加強(qiáng)欠稅管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司欠稅管理，規(guī)范欠稅行為，保障國家稅收收入，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司范圍內(nèi)涉及欠稅管理的各項業(yè)務(wù)活動，包括但不限于稅款申報、繳納、催繳、監(jiān)控等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，開展欠稅管理工作，確保每一項管理措施都有法可依、有章可循。2.風(fēng)險管理原則運(yùn)用風(fēng)險管理理念，對欠稅風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，合理配置管理資源，提高欠稅管理的效率和效果。3.源頭控管原則加強(qiáng)對稅款申報、繳納等源頭環(huán)節(jié)的管理，從業(yè)務(wù)流程入手，堵塞漏洞，預(yù)防欠稅的發(fā)生。4.協(xié)作配合原則各部門之間應(yīng)密切協(xié)作配合，形成欠稅管理合力，共同做好欠稅管理工作。二、欠稅定義及認(rèn)定（一）欠稅定義本辦法所稱欠稅，是指公司在規(guī)定的納稅期限內(nèi)未按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定足額繳納應(yīng)納稅款的行為。（二）欠稅認(rèn)定1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的納稅申報情況進(jìn)行核對，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的欠稅情況。2.對于已申報但未按時繳納稅款的，經(jīng)財務(wù)部門確認(rèn)后，認(rèn)定為欠稅。欠稅金額按照實(shí)際未繳納的稅款數(shù)額計算。3.對于未按規(guī)定期限申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍未申報或申報不實(shí)的，按照核定的應(yīng)納稅額認(rèn)定為欠稅。三、欠稅管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司稅款的核算、申報和繳納工作，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。2.定期對公司的欠稅情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，建立欠稅臺賬，詳細(xì)記錄欠稅的稅種、稅額、所屬期、欠稅原因等信息。3.根據(jù)欠稅臺賬，制定欠稅清繳計劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。4.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展欠稅管理工作。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的納稅事項，配合財務(wù)部門做好稅款的申報和繳納工作。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，及時向財務(wù)部門提供與納稅相關(guān)的信息，協(xié)助財務(wù)部門準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。3.對于因業(yè)務(wù)原因?qū)е碌那范?，?fù)責(zé)制定整改措施，盡快消除欠稅因素。（三）風(fēng)險管理部門1.負(fù)責(zé)對公司的欠稅風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和預(yù)警，為欠稅管理提供決策支持。2.根據(jù)欠稅風(fēng)險評估結(jié)果，提出風(fēng)險應(yīng)對建議，協(xié)助財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門制定欠稅管理措施。3.跟蹤欠稅管理措施的執(zhí)行情況，對欠稅風(fēng)險的變化進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和評估。（四）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對欠稅管理過程中涉及的法律法規(guī)問題提供專業(yè)意見和法律支持。2.協(xié)助處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。3.參與制定欠稅管理相關(guān)的制度和流程，確保其符合法律法規(guī)要求。四、欠稅預(yù)防措施（一）加強(qiáng)納稅申報管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全納稅申報內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保納稅申報工作的規(guī)范、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)對納稅申報數(shù)據(jù)的審核，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符。對于復(fù)雜業(yè)務(wù)或存在疑問的數(shù)據(jù)，應(yīng)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。3.定期組織納稅申報培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和政策理解能力，使其熟悉稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確掌握納稅申報的流程和要求。（二）優(yōu)化資金管理1.加強(qiáng)公司資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保有足夠的資金用于繳納稅款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，提前編制資金預(yù)算，明確各項稅款的繳納時間和金額，并將資金預(yù)算納入公司整體預(yù)算管理體系。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，及時掌握公司資金動態(tài)。當(dāng)資金余額接近稅款繳納金額時，應(yīng)提前采取措施，如調(diào)整資金使用計劃、申請銀行貸款等，確保稅款按時足額繳納。3.優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金使用效率。減少資金在途時間，確保資金及時到賬，為稅款繳納提供保障。（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程管控1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)充分考慮稅收因素，明確雙方的納稅義務(wù)和責(zé)任。合同條款中應(yīng)包含與納稅相關(guān)的約定，如稅款的承擔(dān)方式、發(fā)票的開具要求等，避免因業(yè)務(wù)合同約定不清導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險和欠稅問題。2.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控，確保各項業(yè)務(wù)活動按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)參與業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對涉及納稅的事項進(jìn)行審核把關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能導(dǎo)致欠稅的問題。3.建立業(yè)務(wù)與財務(wù)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開展過程中遇到與納稅相關(guān)的問題，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，共同研究解決方案，避免因信息不暢導(dǎo)致的欠稅情況發(fā)生。五、欠稅清繳措施（一）制定欠稅清繳計劃1.財務(wù)部門根據(jù)欠稅臺賬，分析欠稅形成的原因，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定詳細(xì)的欠稅清繳計劃。欠稅清繳計劃應(yīng)明確清繳目標(biāo)、責(zé)任人、時間節(jié)點(diǎn)和具體措施等內(nèi)容。2.欠稅清繳計劃應(yīng)根據(jù)欠稅的輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先安排清繳金額較大、欠稅時間較長的稅款。對于重點(diǎn)欠稅企業(yè)，應(yīng)制定專項清繳計劃，集中力量進(jìn)行清理。3.欠稅清繳計劃應(yīng)報公司管理層審批后實(shí)施，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況及時進(jìn)行調(diào)整和完善。（二）實(shí)施欠稅清繳行動1.財務(wù)部門按照欠稅清繳計劃，組織相關(guān)人員開展欠稅清繳工作。對于有能力繳納欠稅的企業(yè)，應(yīng)通過電話、短信、書面通知等方式，督促其盡快繳納欠稅。2.對于經(jīng)多次催繳仍拒不繳納欠稅的企業(yè)，應(yīng)采取必要的法律措施，如申請稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等。同時，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展相關(guān)工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.在欠稅清繳過程中，要注重與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和進(jìn)展情況，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和配合。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改意見，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，確保欠稅問題得到妥善解決。（三）監(jiān)控欠稅清繳進(jìn)度1.建立欠稅清繳進(jìn)度跟蹤機(jī)制，財務(wù)部門定期對欠稅清繳計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時掌握欠稅清繳進(jìn)度。對于未按時完成清繳任務(wù)的責(zé)任人，要進(jìn)行督促和問責(zé)。2.按照規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)，向公司管理層和稅務(wù)機(jī)關(guān)報送欠稅清繳情況報告，匯報欠稅清繳工作的進(jìn)展情況、存在的問題及下一步工作計劃。3.對欠稅清繳過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，要及時進(jìn)行研究分析，調(diào)整欠稅清繳措施，確保欠稅清繳工作順利進(jìn)行。六、欠稅信息管理（一）建立欠稅信息檔案1.財務(wù)部門應(yīng)建立完善的欠稅信息檔案，對每一筆欠稅業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。欠稅信息檔案應(yīng)包括欠稅企業(yè)基本情況、欠稅稅種、稅額、所屬期、欠稅原因、催繳記錄、清繳情況等內(nèi)容。2.欠稅信息檔案應(yīng)實(shí)行電子化管理，方便查詢和統(tǒng)計分析。同時，要做好紙質(zhì)檔案的整理和歸檔工作，確保檔案資料的完整性和安全性。（二）定期報送欠稅信息1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送欠稅信息。報送的欠稅信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報。2.在報送欠稅信息時，要注明欠稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、欠稅原因及采取的欠稅管理措施等情況，為稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管提供參考依據(jù)。（三）加強(qiáng)欠稅信息保密1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)信息保密的法律法規(guī)和公司的保密制度，對欠稅信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。未經(jīng)公司授權(quán)，任何人不得擅自對外披露欠稅信息。2.在欠稅管理工作中，涉及欠稅信息的工作人員要簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。對違反保密規(guī)定的行為，要依法依規(guī)追究責(zé)任。七、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)（一）主動溝通聯(lián)系1.建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的定期溝通機(jī)制，財務(wù)部門應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管部門、稅源管理部門等進(jìn)行溝通，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求。2.在日常工作中，積極主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報公司的納稅情況和欠稅管理工作進(jìn)展，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的意見和建議，要認(rèn)真聽取并及時整改落實(shí)。（二）配合稅務(wù)檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的各類稅務(wù)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真對待，及時進(jìn)行整改，避免因稅務(wù)檢查問題導(dǎo)致欠稅風(fēng)險增加。2.在稅務(wù)檢查過程中，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，對檢查結(jié)果有異議的，要按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行申訴和說明，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（三）爭取稅收優(yōu)惠政策1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策動態(tài)，及時了解與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，結(jié)合公司實(shí)際情況，積極爭取享受稅收優(yōu)惠政策。2.在申請稅收優(yōu)惠政策過程中，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料和證明，確保申請工作順利進(jìn)行。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，減輕公司稅收負(fù)擔(dān)，降低欠稅風(fēng)險。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對于因工作失誤、故意隱瞞等原因?qū)е鹿景l(fā)生欠稅行為的，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)綜合考慮欠稅行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果等因素，明確直接責(zé)任人和間接責(zé)任人。（二）追究方式1.對于直接責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分；對于間接責(zé)任人，給予批評教育、警告等處分。2.因欠稅行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對