加強(qiáng)退稅管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司退稅管理，規(guī)范退稅流程，確保公司合法、合規(guī)、及時(shí)地獲得應(yīng)退稅款，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及的各類退稅業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅退稅、所得稅退稅、出口退稅等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策，確保退稅業(yè)務(wù)辦理的合法性和合規(guī)性。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確把握退稅政策和條件，及時(shí)收集、整理相關(guān)資料，按時(shí)申報(bào)退稅，確保應(yīng)退稅款及時(shí)足額到賬。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)退稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和防控，防范退稅過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司利益。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)牽頭組織公司退稅工作，制定退稅工作計(jì)劃和流程。2.收集、整理、審核退稅相關(guān)資料，確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理退稅申報(bào)、審核、審批等手續(xù)。4.對(duì)退稅資金進(jìn)行核算和管理，及時(shí)跟蹤退稅進(jìn)度，確保退稅資金安全、及時(shí)到賬。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)，確保資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.配合財(cái)務(wù)部門做好退稅申報(bào)工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門解答稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問。3.對(duì)本部門涉及的退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）其他部門根據(jù)各自職責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好退稅相關(guān)工作。三、退稅政策及條件（一）增值稅退稅政策及條件1.符合國(guó)家規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策，如軟件產(chǎn)品增值稅即征即退、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退等。2.按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)和繳納，且實(shí)際稅負(fù)超過(guò)規(guī)定比例。3.提供相關(guān)證明材料，如軟件著作權(quán)證書、資源綜合利用認(rèn)定證書等。（二）所得稅退稅政策及條件1.符合國(guó)家規(guī)定的所得稅優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。2.按照規(guī)定進(jìn)行所得稅匯算清繳，且實(shí)際繳納的所得稅超過(guò)應(yīng)納稅額。3.提供相關(guān)證明材料，如高新技術(shù)企業(yè)證書、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等。（三）出口退稅政策及條件1.屬于增值稅一般納稅人，且已辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。2.出口貨物符合國(guó)家規(guī)定的退（免）稅范圍，且已報(bào)關(guān)出口。3.取得出口貨物的增值稅專用發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)憑證。4.按照規(guī)定進(jìn)行出口退稅申報(bào)，且申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。四、退稅申報(bào)流程（一）資料準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)不同退稅類型，制定詳細(xì)的資料清單，明確所需提供的原始憑證、報(bào)表、證明文件等。2.業(yè)務(wù)部門按照資料清單要求，及時(shí)收集、整理相關(guān)資料，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)收到的資料進(jìn)行初步審核，確保資料齊全、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)資料不完整或不符合要求，及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。（二）申報(bào)數(shù)據(jù)錄入1.財(cái)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入工作。錄入人員應(yīng)熟悉退稅政策和申報(bào)系統(tǒng)操作流程，確保錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)前，錄入人員應(yīng)對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)與資料一致。錄入過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照申報(bào)系統(tǒng)的要求進(jìn)行操作，避免出現(xiàn)錄入錯(cuò)誤。3.錄入完成后，錄入人員應(yīng)進(jìn)行自查，確保申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤。自查無(wú)誤后，提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。（三）申報(bào)數(shù)據(jù)審核1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性以及與相關(guān)政策的符合性。2.審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與錄入人員溝通，要求其進(jìn)行修改。審核無(wú)誤后，在申報(bào)系統(tǒng)中提交審核通過(guò)的申報(bào)數(shù)據(jù)。3.對(duì)于涉及金額較大、政策復(fù)雜的退稅申報(bào)，財(cái)務(wù)部門可組織相關(guān)人員進(jìn)行集體審議，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）申報(bào)資料報(bào)送1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將審核通過(guò)的申報(bào)數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)申報(bào)資料，并加蓋公司公章。2.將紙質(zhì)申報(bào)資料及相關(guān)電子數(shù)據(jù)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。報(bào)送時(shí)，應(yīng)確保資料齊全、裝訂整齊，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行分類和排序。3.在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成申報(bào)資料的報(bào)送工作。如遇特殊情況需要延期申報(bào)，應(yīng)按照規(guī)定提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，并辦理相關(guān)延期手續(xù)。五、退稅審核與審批（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司報(bào)送的退稅申報(bào)資料后，將按照相關(guān)政策和規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申報(bào)資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性以及退稅業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過(guò)程中，可能會(huì)要求公司提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行實(shí)地核查。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地核查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核進(jìn)度，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，了解審核情況。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行研究和處理，確保退稅申報(bào)能夠順利通過(guò)審核。（二）審批1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的退稅申報(bào)，將按照規(guī)定提交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批。審批環(huán)節(jié)主要對(duì)退稅業(yè)務(wù)的總體情況進(jìn)行把關(guān)，確保退稅政策的正確執(zhí)行。2.公司應(yīng)積極配合上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批工作，及時(shí)提供所需的資料和信息。如上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容有疑問，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行解釋和說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注審批結(jié)果，如審批通過(guò)，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通退稅資金的到賬時(shí)間和方式；如審批不通過(guò)，應(yīng)認(rèn)真分析原因，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行整改，并重新申報(bào)退稅。六、退稅資金管理（一）賬戶管理1.公司應(yīng)在銀行開設(shè)專門的退稅資金賬戶，用于存放和管理退稅資金。退稅資金賬戶應(yīng)保持資金的獨(dú)立性，不得與其他資金混用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)退稅資金賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶余額與銀行對(duì)賬單一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）資金到賬與核算1.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批通過(guò)后，將按照規(guī)定及時(shí)辦理退稅資金的退庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注退稅資金的到賬情況，及時(shí)與銀行溝通，確保退稅資金足額、及時(shí)到賬。2.退稅資金到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄退稅收入的金額、來(lái)源、時(shí)間等信息。3.定期對(duì)退稅資金的收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司的財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。（三）資金使用1.退稅資金應(yīng)專款專用，按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自改變退稅資金的用途。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定退稅資金使用計(jì)劃，合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.在使用退稅資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行審批，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如政策變化風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)等。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的調(diào)整和變化，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，評(píng)估政策變化對(duì)公司退稅業(yè)務(wù)的影響。3.對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致退稅申報(bào)失敗或稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果，對(duì)退稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)制定專門的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行回顧和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員對(duì)退稅政策的理解和把握能力，確保公司能夠準(zhǔn)確適用退稅政策。2.建立健全內(nèi)部審核制度，加強(qiáng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)和資料的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核要求和政策變化，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)。4.對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，確保退稅業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查退稅政策的執(zhí)行情況、申報(bào)流程的合規(guī)性、退稅資金的管理和使用情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，確保審計(jì)工作的全面性和深入性。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，并提出整改建議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于審計(jì)部門提出的整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保退稅業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部部門提