出納業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司出納業(yè)務(wù)操作，加強資金管理，確保公司資金安全、高效運作，保障公司財務(wù)活動的正常開展，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及出納業(yè)務(wù)的所有部門、崗位及人員，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等相關(guān)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及金融監(jiān)管規(guī)定，確保出納業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準確性原則：各項出納業(yè)務(wù)記錄準確、完整，數(shù)據(jù)真實可靠，保證賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：及時辦理資金收付及相關(guān)業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。5.保密性原則：對公司財務(wù)信息、資金狀況等嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、崗位設(shè)置與職責（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立專職出納崗位，配備具備專業(yè)知識和技能的出納人員。（二）崗位職責1.現(xiàn)金收付管理嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負責辦理公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行結(jié)算方式，及時辦理各類款項的收付。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。妥善保管銀行結(jié)算票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用和核銷。3.票據(jù)管理負責公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況等信息。嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、規(guī)范。對作廢票據(jù)進行妥善保管，并按規(guī)定進行處理。4.資金日報與報表編制每日編制資金日報表，反映公司當日資金收支情況。定期編制出納業(yè)務(wù)相關(guān)報表，如現(xiàn)金流量表等，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。5.庫存現(xiàn)金管理嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。6.印章與密碼管理妥善保管公司財務(wù)專用章、法人章等印章，嚴格按照規(guī)定使用。掌握銀行賬戶密碼等重要信息，不得泄露給他人。7.其他工作完成領(lǐng)導交辦的其他與出納業(yè)務(wù)相關(guān)的臨時性工作任務(wù)。協(xié)助其他部門做好與資金相關(guān)的工作，提供必要的財務(wù)支持。三、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司各項現(xiàn)金收入，必須及時足額存入銀行，不得擅自坐支、挪用或私設(shè)小金庫。2.現(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、租金收入、押金收入、零星業(yè)務(wù)收入等。出納人員在收到現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章。3.收款收據(jù)應(yīng)按順序編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)交財務(wù)部門存檔。4.出納人員應(yīng)在每日營業(yè)終了時，將當日收到的現(xiàn)金與收款收據(jù)存根進行核對，確保收款金額與收據(jù)金額一致。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須嚴格按照公司財務(wù)制度規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)授權(quán)審批后方可支付。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括職工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。3.出納人員在支付現(xiàn)金時，應(yīng)認真審核付款憑證，檢查憑證是否有相關(guān)領(lǐng)導簽字審批，手續(xù)是否齊全。4.對不符合規(guī)定的付款憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付，并及時向財務(wù)負責人報告。5.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。如有特殊情況需要坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。6.現(xiàn)金支付后，出納人員應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。四、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶。開立銀行賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請書，并提交相關(guān)證明文件，報經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，由出納人員辦理開戶手續(xù)。2.銀行賬戶的名稱應(yīng)與公司營業(yè)執(zhí)照上的名稱一致，不得擅自更改。3.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、印鑒卡、密碼等重要資料，不得遺失或泄露。4.定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用或不再需要的銀行賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。5.如銀行賬戶發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，出納人員應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。（二）銀行結(jié)算方式選擇1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和資金收付情況，合理選擇銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.支票是公司最常用的銀行結(jié)算方式之一，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。出納人員應(yīng)嚴格按照支票管理規(guī)定使用支票，填寫支票時應(yīng)確保內(nèi)容準確、清晰，不得涂改。3.匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點；商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。使用匯票結(jié)算時，出納人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理出票、背書、承兌、付款等手續(xù)。4.本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。出納人員應(yīng)掌握本票的使用方法和注意事項，確保本票結(jié)算的安全、準確。5.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式，分為信匯和電匯。出納人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇合適的匯兌方式，并及時辦理匯款手續(xù)。6.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。使用委托收款和托收承付結(jié)算時，出納人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理委托收款憑證或托收承付憑證的填制、傳遞、付款等手續(xù)。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證及相關(guān)原始憑證進行登記，登記內(nèi)容包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。3.每日終了，應(yīng)計算當日銀行存款收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與銀行對賬單進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)購買1.出納人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到銀行購買各類票據(jù)，如支票、匯票、本票、收款收據(jù)等。2.購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請書，并加蓋公司財務(wù)專用章和法人章，經(jīng)銀行審核無誤后辦理購買手續(xù)。3.認真核對購買的票據(jù)種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，用于存放公司各類票據(jù)。票據(jù)保管箱或保險柜應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如密碼鎖、報警裝置等。2.出納人員應(yīng)將票據(jù)分類存放，并建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。3.對空白票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜用或涂改。如有票據(jù)丟失，應(yīng)立即向銀行掛失，并采取相應(yīng)的補救措施。4.定期對票據(jù)保管情況進行檢查，確保票據(jù)安全。（三）票據(jù)使用1.出納人員應(yīng)嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍或轉(zhuǎn)借他人使用。2.開具票據(jù)時，應(yīng)做到內(nèi)容真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改。票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等重要內(nèi)容不得更改，如確需更改的，應(yīng)在更改處加蓋出票人公章或財務(wù)專用章，并由相關(guān)人員簽字確認。3.對作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意丟棄。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)交財務(wù)部門存檔，并在票據(jù)臺賬上進行登記。（四）票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)的使用情況與臺賬記錄一致。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)存根聯(lián)是否齊全、完整，與記賬憑證及相關(guān)原始憑證是否相符。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用過程中存在問題，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。六、資金日報與報表編制（一）資金日報編制1.出納人員應(yīng)每日編制資金日報表，反映公司當日資金收支情況。資金日報表應(yīng)包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支、其他資金收支等內(nèi)容。2.資金日報表的數(shù)據(jù)應(yīng)來源于當日的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)收付款憑證，確保數(shù)據(jù)真實、準確。3.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將資金日報表報送財務(wù)負責人及相關(guān)領(lǐng)導，以便及時掌握公司資金動態(tài)。（二）報表編制1.根據(jù)公司財務(wù)管理需要，定期編制出納業(yè)務(wù)相關(guān)報表，如現(xiàn)金流量表等。2.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照現(xiàn)金流量的分類，詳細反映公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出及凈流量情況。3.編制報表時，應(yīng)嚴格按照財務(wù)會計制度規(guī)定的編制方法和格式進行，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、清晰。4.報表編制完成后，應(yīng)進行認真審核，經(jīng)財務(wù)負責人簽字確認后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導。七、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額設(shè)定1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，結(jié)合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，合理設(shè)定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。如有特殊情況需要增加庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)報經(jīng)開戶銀行批準。（二）庫存現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。2.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。3.對于庫存現(xiàn)金短缺，屬于出納人員責任的，應(yīng)由出納人員負責賠償；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。對于庫存現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)及時支付；屬于無法查明原因的，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。（三）庫存現(xiàn)金安全防范1.加強庫存現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，確保庫存現(xiàn)金安全。如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險柜等。2.嚴格限制非出納人員接觸庫存現(xiàn)金，如因工作需要必須接觸的，應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，并在出納人員的監(jiān)督下進行操作。3.如遇節(jié)假日或特殊情況，需留存較多庫存現(xiàn)金的，應(yīng)采取相應(yīng)的安全措施，如增加安保人員、加強值班等。八、印章與密碼管理（一）印章管理1.公司財務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，不得由一人兼管。2.印章保管人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章帶出公司或借給他人使用。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字審批后，方可使用。4.印章使用后，應(yīng)及時登記印章使用臺賬，記錄印章使用情況。5.定期對印章進行檢查，確保印章安全、完好。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或丟失，應(yīng)及時報告，并采取相應(yīng)的補救措施。（二）密碼管理1.掌握銀行賬戶密碼等重要信息的人員，應(yīng)妥善保管密碼，不得泄露給他人。2.密碼應(yīng)定期更換，以確保賬戶安全。3.在操作涉及密碼的業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意遮擋密碼輸入?yún)^(qū)域，防止他人窺視。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對出納業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查出納業(yè)務(wù)操作是否符合本辦法及公司財務(wù)制度規(guī)定。2.財務(wù)負責人應(yīng)加強對出納工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正出納業(yè)務(wù)中存在的問題。