低耗資產管理辦法一、總則（一）目的為加強公司低耗資產的管理，規(guī)范低耗資產的采購、使用、維護、處置等行為，提高低耗資產的使用效益，保障公司資產的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的低耗資產管理。（三）定義1.低耗資產：指單位價值較低、使用期限較短、在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產，包括但不限于辦公用品、勞保用品、工具器具、周轉材料等。2.采購：指公司為滿足生產經營需要，通過購買、租賃、委托加工等方式取得低耗資產的行為。3.使用：指低耗資產在公司內部各部門、各崗位的日常使用過程。4.維護：指對低耗資產進行保養(yǎng)、維修、更換零部件等，以確保其正常使用性能的活動。5.處置：指對已不再使用、閑置或損壞的低耗資產進行報廢、出售、轉讓、捐贈等處理的行為。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理：公司低耗資產管理工作在公司領導的統(tǒng)一領導下，實行分級管理。各部門、各分支機構負責本部門、本機構低耗資產的具體管理工作。2.歸口管理、責任到人：低耗資產實行歸口管理，由相關職能部門負責低耗資產的采購、驗收、發(fā)放、使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)的管理工作，并明確各環(huán)節(jié)的責任人。3.合理配置、節(jié)約使用：根據(jù)公司生產經營需要，合理配置低耗資產，提高資產使用效率，避免浪費。4.規(guī)范流程、嚴格控制：建立健全低耗資產管理制度和流程，加強對低耗資產采購、使用、維護、處置等全過程的控制和監(jiān)督。二、管理職責（一）公司管理層職責1.審批低耗資產管理的相關制度、政策和年度計劃。2.監(jiān)督低耗資產管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調解決管理工作中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責制定低耗資產的財務核算辦法，對低耗資產進行財務核算和監(jiān)督。2.參與低耗資產采購、處置等環(huán)節(jié)的審核工作，負責相關費用的報銷審核。3.定期會同資產管理部門對低耗資產進行清查盤點，確保賬實相符。（三）資產管理部門職責1.負責制定低耗資產管理的具體制度、流程和標準。2.組織低耗資產的采購、驗收、入庫、發(fā)放、調配、盤點、處置等工作。3.建立低耗資產臺賬，定期更新資產信息，對資產的使用狀況進行跟蹤和分析。4.指導和監(jiān)督各部門、各分支機構的低耗資產管理工作。（四）使用部門職責1.負責本部門低耗資產的申購、領用、使用、保管和維護等工作。2.定期對本部門低耗資產進行清查盤點，及時反饋資產使用情況和存在的問題。3.配合資產管理部門做好低耗資產的處置工作。三、采購管理（一）采購計劃1.各使用部門應根據(jù)本部門生產經營需要和低耗資產庫存情況，于每年[具體時間]前編制下一年度低耗資產采購計劃，經部門負責人審核后報資產管理部門。2.資產管理部門對各部門上報的采購計劃進行匯總、審核，結合公司實際情況和預算安排，編制公司年度低耗資產采購計劃，報公司管理層審批。3.年度采購計劃應明確采購資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、采購時間等內容。因特殊情況需要臨時采購的，使用部門應填寫《低耗資產臨時采購申請表》，經部門負責人和資產管理部門負責人審批后實施。（二）采購方式1.低耗資產采購應遵循公開、公平、公正的原則，根據(jù)采購金額大小和資產特性，選擇合適的采購方式。2.采購金額較小（具體金額標準由公司根據(jù)實際情況確定）的低耗資產，可采用詢價采購方式，由資產管理部門向不少于三家供應商詢價，選擇報價合理、信譽良好的供應商進行采購。3.采購金額較大或有特殊要求的低耗資產，應采用招標采購方式，按照公司招標管理相關規(guī)定組織實施。4.對于一些通用性較強、市場供應充足的低耗資產，可通過集中采購平臺進行采購，以提高采購效率，降低采購成本。（三）采購合同1.采購低耗資產時，應簽訂采購合同。采購合同應明確資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式、售后服務等條款。2.資產管理部門負責采購合同的起草、審核和簽訂工作。合同簽訂前，應提交財務部門進行審核，確保合同條款符合公司財務規(guī)定和利益。3.采購合同簽訂后，資產管理部門應及時跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應及時與供應商協(xié)商解決，并向公司管理層報告。（四）驗收1.低耗資產到貨后，資產管理部門應及時組織使用部門、質量檢驗部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、外觀等是否符合合同要求。2.驗收合格的低耗資產，應填寫《低耗資產驗收單》，由驗收人員簽字確認后辦理入庫手續(xù)。驗收不合格的資產，應及時與供應商聯(lián)系，要求其更換或退貨，并做好記錄。3.對于技術含量較高的低耗資產，必要時可邀請專業(yè)技術人員進行驗收，確保資產質量符合要求。四、使用管理（一）領用1.各使用部門應指定專人負責低耗資產的領用工作。領用人員應填寫《低耗資產領用申請表》，注明領用資產的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，經部門負責人審批后到資產管理部門辦理領用手續(xù)。2.資產管理部門根據(jù)審批后的領用申請表，發(fā)放低耗資產，并在資產臺賬上記錄領用情況。領用人員應在《低耗資產領用登記表》上簽字確認。3.對于價值較高、使用期限較長的低耗資產，可實行交舊領新制度。領用人員在領用新資產時，應將已使用完畢的舊資產交回資產管理部門。（二）使用1.使用部門應按照低耗資產的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產，不得擅自改變資產用途或超范圍使用。2.各部門應建立低耗資產使用臺賬，詳細記錄資產的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用地點、使用頻率等信息。3.對于多人共用的低耗資產，使用部門應明確資產保管責任人，確保資產的安全與完整。（三）維護1.使用部門負責低耗資產的日常維護工作，定期對資產進行檢查、保養(yǎng)、清潔等，確保資產正常運行。2.對于出現(xiàn)故障或損壞的低耗資產，使用部門應及時填寫《低耗資產維修申請表》，說明故障原因和維修要求，經部門負責人審批后送資產管理部門安排維修。3.資產管理部門應建立低耗資產維修檔案，記錄維修情況，包括維修時間、維修內容、維修費用等信息。對于維修費用較高的資產，應進行專項核算和分析。4.對于因使用不當或保管不善造成低耗資產損壞的，使用部門應承擔相應的賠償責任。五、盤點管理（一）盤點計劃1.資產管理部門應定期組織對低耗資產進行盤點，原則上每年至少進行一次全面盤點，每季度進行一次抽盤。2.盤點前，資產管理部門應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內容。盤點計劃應提前通知各使用部門做好準備工作。（二）盤點實施1.盤點人員應按照盤點計劃對低耗資產進行逐一清點，核對資產的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點等信息，并與資產臺賬進行核對。2.對于盤盈、盤虧的低耗資產，盤點人員應詳細記錄資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、盤盈盤虧原因等情況，并填寫《低耗資產盤點表》。3.盤點結束后，盤點人員應將盤點表交資產管理部門匯總，資產管理部門根據(jù)盤點結果編制《低耗資產盤點報告》，說明盤點情況、盤盈盤虧原因及處理建議。（三）盤點結果處理1.對于盤盈的低耗資產，經核實后確認為公司所有的，應及時調整資產臺賬，并按照規(guī)定進行賬務處理。2.對于盤虧的低耗資產，應查明原因，屬于正常損耗的，經審批后核銷資產；屬于人為原因造成的，應追究相關責任人的責任，并要求其賠償損失。3.資產管理部門應根據(jù)盤點結果，對低耗資產管理工作進行總結和分析，針對存在的問題及時采取改進措施，完善管理制度和流程。六、處置管理（一）處置申請1.對于已不再使用、閑置或損壞的低耗資產，使用部門應填寫《低耗資產處置申請表》，說明資產處置原因、處置方式等內容，經部門負責人審核后報資產管理部門。2.資產管理部門對處置申請進行審核，根據(jù)資產的實際情況提出處置意見，報公司管理層審批。（二）處置方式1.報廢：對于無法修復或已無使用價值的低耗資產，經審批后進行報廢處理。報廢資產應按照公司相關規(guī)定進行清理和銷毀，并做好記錄。2.出售：對于仍有一定使用價值的閑置低耗資產，經評估后可進行出售。出售資產應通過公開競價等方式進行，確保資產處置價格合理。3.轉讓：將低耗資產轉讓給其他單位或個人時，應簽訂轉讓協(xié)議，明確轉讓價格、付款方式、資產交付等事項，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。4.捐贈：根據(jù)公司實際情況，將閑置或不再使用的低耗資產捐贈給相關單位或個人時，應辦理捐贈手續(xù)，并做好記錄。（三）處置程序1.經批準的低耗資產處置申請，由資產管理部門負責組織實施。對于報廢資產，應按照規(guī)定進行清理和銷毀；對于出售、轉讓、捐贈的資產，應按照相關程序辦理資產交接和款項結算手續(xù)。2.處置低耗資產取得的收入，應按照公司財務規(guī)定及時入賬，不得截留或挪用。處置資產發(fā)生的相關費用，應在處置收入中扣除后，按照規(guī)定進行賬務處理。3.資產管理部門應在低耗資產處置完成后，及時更新資產臺賬和相關檔案資料，確保資產信息的準確性和完整性。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對低耗資產管理情況進行審計，檢查資產管理各項制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、資產使用效益等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督1.資產管理部門應加強對低耗資產管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查各部門低耗資產的采購、使用、維護、盤點、處置等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.財務部門應加強對低耗資產財務核算的監(jiān)督，確保資產賬務處理的準確性和合規(guī)性。對資產采購、處置等環(huán)節(jié)的費用報銷進行嚴格審核，防止不合理支出。（三）考核評價1.公司應建立低耗資產管理考核評價機制，對各部門低耗資產