發(fā)票管理辦法復核一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本復核辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應準確無誤，并及時處理，保證財務核算的及時性和準確性。3.防范風險原則加強發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的風險防控，堵塞漏洞，防止發(fā)票違規(guī)行為導致的稅務風險和經(jīng)濟損失。4.責任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責，做到責任清晰，獎懲分明。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應準確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；貨物或應稅勞務、服務名稱應按照稅收分類編碼準確填寫，規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等應計算準確。（二）開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)合同或協(xié)議約定，確認收入實現(xiàn)并具備開票條件后，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明開票信息、業(yè)務內(nèi)容、金額、稅額等，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.《發(fā)票開具申請表》提交至財務部門，財務人員對開票信息、金額等進行復核，確保與業(yè)務實際情況相符。復核無誤后，在系統(tǒng)中開具發(fā)票，并打印紙質(zhì)發(fā)票。3.發(fā)票開具人員在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章，并進行登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等。4.財務人員將開具的發(fā)票記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，按照財務核算要求進行賬務處理；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給購貨單位。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務部門填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議、對方拒收證明等。3.《紅字發(fā)票開具申請表》經(jīng)業(yè)務部門負責人、財務部門負責人審核簽字后，提交至稅務機關(guān)審批（如需要）。4.稅務機關(guān)審批通過后，財務人員在系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并按照規(guī)定進行賬務處理。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應是由稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應真實、完整，與實際交易相符，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。（二）取得流程1.業(yè)務部門在采購商品或接受服務時，應主動向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核，審核無誤后在發(fā)票上簽字確認，并及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務人員收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，再次對發(fā)票進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、開票信息是否準確、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務實際是否相符、發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務人員應及時與業(yè)務部門溝通，要求收款方重新開具或補充相關(guān)證明材料。如無法取得合規(guī)發(fā)票，財務人員應拒絕報銷，并向公司領(lǐng)導匯報。4.財務人員對審核通過的發(fā)票進行整理、粘貼，并按照財務核算要求進行賬務處理。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?.財務人員應通過國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道對取得的發(fā)票進行真?zhèn)尾轵灐?.對于增值稅專用發(fā)票，應在取得發(fā)票后的180日內(nèi)進行認證抵扣，并通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。3.定期對已入賬發(fā)票的真?zhèn)芜M行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，防范虛假發(fā)票風險。四、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告稅務機關(guān)，并采取相應的補救措施。（二）保管流程1.財務人員將開具發(fā)票后的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿整理裝訂成冊，編號歸檔，并在專門的發(fā)票保管場所存放。2.每月末，發(fā)票保管人員對當月發(fā)票的開具、取得、使用及庫存情況進行盤點，并編制《發(fā)票盤點表》。盤點表應包括發(fā)票種類、號碼、起止號碼、開具金額、取得金額、庫存數(shù)量等信息。3.發(fā)票保管人員將《發(fā)票盤點表》報財務部門負責人審核，審核無誤后存檔。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應及時查明原因，并進行相應處理。4.對于超過保存期限的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，由發(fā)票保管人員填寫《發(fā)票銷毀申請表》，詳細注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，并經(jīng)財務部門負責人、公司領(lǐng)導審批后，按照稅務機關(guān)的要求進行銷毀。銷毀過程應有專人負責監(jiān)銷，并記錄銷毀情況。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按規(guī)定開具、取得和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務活動，虛開發(fā)票。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票領(lǐng)用人員應在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上簽字確認，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期等信息。3.發(fā)票開具人員應在發(fā)票開具后，及時在《發(fā)票開具登記表》上登記發(fā)票號碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額等信息。4.對于發(fā)票的作廢、紅沖等情況，應在相應的登記表上注明原因、日期等信息，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次粘貼在一起，加蓋“作廢”戳記，妥善保管。（三）風險防控1.加強對發(fā)票使用環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對發(fā)票的開具、取得、保管等情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.對涉及發(fā)票管理的相關(guān)人員進行培訓，提高其法律意識和風險防范意識，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有序進行。3.關(guān)注稅務政策變化，及時調(diào)整發(fā)票管理策略，確保公司發(fā)票管理工作符合最新法律法規(guī)要求。六、發(fā)票管理的職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實施。2.負責發(fā)票的購買、保管、開具、審核、認證、抵扣、賬務處理及稅務申報等工作。3.定期對公司發(fā)票管理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.配合稅務機關(guān)的檢查，提供相關(guān)發(fā)票資料，協(xié)助稅務機關(guān)做好發(fā)票管理工作。（二）業(yè)務部門職責1.負責按照合同或協(xié)議約定及時確認收入，確保具備開票條件，并向財務部門提交《發(fā)票開具申請表》。2.在采購商品或接受服務時，負責向收款方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核。3.配合財務部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如提供發(fā)票開具所需的業(yè)務資料、協(xié)助處理發(fā)票問題等。（三）其他部門職責公司其他部門應按照各自職責，配合財務部門和業(yè)務部門做好發(fā)票管理工作，如協(xié)助業(yè)務部門審核合同中涉及發(fā)票的條款、提供與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務信息等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性和合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.審計部門應根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務檢查1.公司應積極配合稅務機關(guān)的發(fā)