協(xié)審服務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司協(xié)審服務(wù)管理，規(guī)范協(xié)審工作流程，提高協(xié)審服務(wù)質(zhì)量和效率，確保協(xié)審工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及協(xié)審服務(wù)的所有項目及相關(guān)人員，包括但不限于財務(wù)審計、工程造價審計、項目績效審計等各類協(xié)審工作。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)審服務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策規(guī)定。2.獨立性原則：協(xié)審人員應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不受任何部門或個人的干擾，獨立開展協(xié)審工作并出具審計意見。3.質(zhì)量控制原則：建立健全協(xié)審服務(wù)質(zhì)量控制體系，對協(xié)審工作的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保審計結(jié)果真實、準(zhǔn)確、可靠。4.效率原則：在保證協(xié)審質(zhì)量的前提下，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，及時完成協(xié)審任務(wù)，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。二、協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理（一）協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)選擇1.資質(zhì)要求：選擇具有相應(yīng)資質(zhì)等級、信譽(yù)良好、專業(yè)能力強(qiáng)的協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)。協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書、工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)證書等相關(guān)資質(zhì)，并在有效期內(nèi)。2.業(yè)績考察：對擬合作的協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)績考察，了解其以往協(xié)審項目的完成情況、服務(wù)質(zhì)量、客戶評價等。優(yōu)先選擇具有豐富類似項目經(jīng)驗的機(jī)構(gòu)。3.招標(biāo)或比選：對于重大協(xié)審項目，應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)；對于一般性協(xié)審項目，可采用比選方式確定服務(wù)機(jī)構(gòu)。招標(biāo)或比選過程應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保公平、公正、公開。（二）協(xié)審人員配備1.專業(yè)要求：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目需求，配備具有相應(yīng)專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的協(xié)審人員。協(xié)審人員應(yīng)具備注冊會計師、注冊造價工程師、審計師等專業(yè)資格證書，并熟悉相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.人員培訓(xùn)：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織協(xié)審人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家最新法律法規(guī)、行業(yè)政策、審計技術(shù)方法等。3.人員更換：如因特殊原因需要更換協(xié)審人員，協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)提前通知公司，并說明更換原因及新人員的資質(zhì)情況。新更換的協(xié)審人員應(yīng)具備同等或更高的專業(yè)水平和工作經(jīng)驗，確保協(xié)審工作的連續(xù)性和質(zhì)量不受影響。（三）協(xié)審人員管理1.職業(yè)道德：協(xié)審人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，保守公司機(jī)密，不得泄露協(xié)審工作中知悉的商業(yè)秘密和敏感信息。2.工作紀(jì)律：協(xié)審人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的工作紀(jì)律和協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度，按時上下班，不得無故曠工、遲到早退。在協(xié)審工作期間，應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，不得從事與協(xié)審工作無關(guān)的事情。3.考核評價：公司將對協(xié)審人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核評價，考核內(nèi)容包括工作質(zhì)量、工作效率、職業(yè)道德等方面?？己嗽u價結(jié)果將作為協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)續(xù)聘及協(xié)審人員薪酬調(diào)整、晉升等的重要依據(jù)。三、協(xié)審服務(wù)流程（一）項目委托1.需求提出：公司相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出協(xié)審服務(wù)需求，填寫《協(xié)審服務(wù)項目委托申請表》，詳細(xì)說明協(xié)審項目的名稱、內(nèi)容、范圍、時間要求等。2.審批流程：《協(xié)審服務(wù)項目委托申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大協(xié)審項目需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過。3.委托合同簽訂：審批通過后，由公司與選定的協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、協(xié)審服務(wù)的內(nèi)容和要求、服務(wù)費用及支付方式、違約責(zé)任等條款。（二）項目實施1.組建項目組：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)委托合同要求，組建項目組，并指定項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)具備豐富的協(xié)審經(jīng)驗和較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力，負(fù)責(zé)項目的整體實施和管理。2.制定審計計劃：項目組應(yīng)在深入了解協(xié)審項目情況的基礎(chǔ)上，制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法、審計步驟及時間安排等。審計計劃應(yīng)報公司審核同意后實施。3.收集審計資料：項目組應(yīng)要求公司相關(guān)部門及人員提供與協(xié)審項目有關(guān)的資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、工程圖紙、驗收報告等。公司應(yīng)積極配合，確保提供資料的真實、完整、及時。4.現(xiàn)場審計：項目組根據(jù)審計計劃，對協(xié)審項目進(jìn)行現(xiàn)場審計?，F(xiàn)場審計過程中，協(xié)審人員應(yīng)認(rèn)真查閱資料、核實數(shù)據(jù)、調(diào)查取證，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流，確保審計工作的全面、深入。5.審計工作底稿編制：協(xié)審人員應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和公司要求，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確。6.審計報告初稿撰寫：項目組在完成現(xiàn)場審計和審計工作底稿編制后，應(yīng)及時撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)客觀、公正地反映協(xié)審項目的審計情況，包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計建議等。（三）項目溝通與反饋1.定期溝通：在協(xié)審項目實施過程中，項目組應(yīng)與公司保持定期溝通，及時匯報審計工作進(jìn)展情況、遇到的問題及解決方案等。溝通方式可采用會議、報告、電話等形式。2.問題反饋：對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或重要事項，項目組應(yīng)及時向公司反饋，并提出初步處理建議。公司應(yīng)認(rèn)真研究項目組反饋的問題，及時給予答復(fù)和指導(dǎo)。3.意見征求：審計報告初稿完成后，項目組應(yīng)將審計報告初稿提交公司征求意見。公司相關(guān)部門及人員應(yīng)認(rèn)真閱讀審計報告初稿，提出書面意見和建議。項目組應(yīng)根據(jù)公司反饋的意見，對審計報告初稿進(jìn)行修改完善。（四）項目終結(jié)1.審計報告定稿：項目組根據(jù)公司反饋的意見，對審計報告初稿進(jìn)行修改完善后，形成審計報告定稿。審計報告定稿應(yīng)經(jīng)協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核簽字，并加蓋公章。2.報告提交：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)將審計報告定稿提交公司。公司應(yīng)認(rèn)真審核審計報告，如無異議，將審計報告作為協(xié)審項目的最終成果存檔；如有異議，應(yīng)及時與協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，要求其進(jìn)一步核實情況、補(bǔ)充證據(jù)或修改報告。3.項目總結(jié)：協(xié)審項目結(jié)束后，項目組應(yīng)及時對項目進(jìn)行總結(jié)，分析項目實施過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議和措施?？偨Y(jié)報告應(yīng)報公司備案。四、協(xié)審服務(wù)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建設(shè)1.制度制定：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全質(zhì)量控制體系，制定質(zhì)量控制制度、審計工作流程、審計質(zhì)量考核辦法等相關(guān)文件，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、方法和程序。2.組織架構(gòu)：設(shè)立獨立的質(zhì)量控制部門或崗位，負(fù)責(zé)對協(xié)審項目的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。質(zhì)量控制部門或崗位應(yīng)配備具有豐富審計經(jīng)驗和較高專業(yè)水平的人員，確保質(zhì)量控制工作的有效開展。3.培訓(xùn)與教育：定期組織協(xié)審人員參加質(zhì)量控制培訓(xùn)，提高其質(zhì)量意識和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括質(zhì)量控制制度、審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范等方面。（二）質(zhì)量控制措施1.項目計劃審核：對項目組制定的審計計劃進(jìn)行審核，確保審計計劃的合理性和可行性。審核內(nèi)容包括審計目標(biāo)是否明確、審計范圍是否完整、審計方法是否恰當(dāng)、時間安排是否合理等。2.審計工作底稿審核：對審計工作底稿進(jìn)行三級審核，即項目負(fù)責(zé)人審核、部門經(jīng)理審核和質(zhì)量控制部門或崗位審核。審核內(nèi)容包括審計工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、邏輯性、證據(jù)充分性等方面。3.審計報告審核：對審計報告進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保審計報告內(nèi)容真實、客觀、公正。審核內(nèi)容包括審計報告的格式是否規(guī)范、審計意見是否恰當(dāng)、審計建議是否可行等方面。4.質(zhì)量監(jiān)督檢查：質(zhì)量控制部門或崗位應(yīng)定期對協(xié)審項目進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量問題。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括審計工作程序的執(zhí)行情況、審計證據(jù)的收集和整理情況、審計報告的撰寫質(zhì)量等方面。（三）質(zhì)量問題處理1.問題識別：通過質(zhì)量監(jiān)督檢查、客戶反饋、內(nèi)部審核等途徑，及時識別協(xié)審項目中存在的質(zhì)量問題。2.原因分析：對識別出的質(zhì)量問題進(jìn)行深入分析，查找問題產(chǎn)生的原因，包括人員因素、制度因素、流程因素等。3.整改措施制定：針對質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因，制定切實可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。4.整改落實：整改責(zé)任人應(yīng)按照整改措施要求，認(rèn)真落實整改工作，確保質(zhì)量問題得到有效解決。整改完成后，應(yīng)提交整改報告，經(jīng)審核確認(rèn)后存檔。五、協(xié)審服務(wù)費用管理（一）費用標(biāo)準(zhǔn)制定1.參考依據(jù)：協(xié)審服務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、行業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)、項目復(fù)雜程度、工作量大小等因素綜合確定。2.制定程序：公司相關(guān)部門應(yīng)定期對協(xié)審服務(wù)市場價格進(jìn)行調(diào)研，結(jié)合公司實際情況，制定合理的協(xié)審服務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)。費用標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理辦公會審議通過。（二）費用支付方式1.合同約定：在委托合同中明確協(xié)審服務(wù)費用的支付方式、支付時間和支付比例等條款。2.支付流程：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)按照合同約定完成協(xié)審項目并提交審計報告后，公司相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)合同要求，對審計報告進(jìn)行審核。審核通過后，按照公司財務(wù)管理制度辦理費用支付手續(xù)。（三）費用調(diào)整1.調(diào)整情形：如因協(xié)審項目范圍變更、工作量增加、審計難度加大等原因?qū)е聟f(xié)審服務(wù)費用發(fā)生變化的，可根據(jù)實際情況對費用進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向公司提出費用調(diào)整申請，并提供相關(guān)證明材料。公司相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行審核，審核通過后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或辦理費用調(diào)整手續(xù)。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督部門：公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對協(xié)審服務(wù)項目進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保協(xié)審工作符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.監(jiān)督內(nèi)容：監(jiān)督內(nèi)容包括協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)及人員配備情況、協(xié)審服務(wù)流程的執(zhí)行情況、協(xié)審服務(wù)質(zhì)量控制情況、協(xié)審服務(wù)費用支付情況等方面。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門可通過定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式對協(xié)審服務(wù)項目進(jìn)行監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)限期整改。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管：積極接受國家有關(guān)部門、行業(yè)協(xié)會等的監(jiān)督檢查，配合做好相關(guān)工作。2.信息公開：按照規(guī)定及時公開協(xié)審服務(wù)項目的相關(guān)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）考核評價1.考核主體：公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)對協(xié)審服務(wù)機(jī)構(gòu)及協(xié)審人員進(jìn)行考核評價。2.考核內(nèi)容：考核內(nèi)容包括協(xié)審服務(wù)質(zhì)量、工作效率、職業(yè)道德、客戶滿意度等方面。3.考核方式：考核方式可采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，通過查閱資料