內(nèi)控建設(shè)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織運(yùn)營活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司/組織各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司/組織經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)控組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會(huì)董事會(huì)對公司/組織內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開會(huì)議，審議內(nèi)部控制相關(guān)制度、報(bào)告等，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷提出處理建議。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司/組織內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并實(shí)施內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)識別、評估、監(jiān)測和應(yīng)對公司/組織內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.定期對公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，提出改進(jìn)建議。3.協(xié)助各部門開展風(fēng)險(xiǎn)排查和內(nèi)部控制評價(jià)工作。（五）內(nèi)部審計(jì)部門1.對公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。2.對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.協(xié)助開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作。（六）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，制定本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程。2.對本部門業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。3.配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門開展相關(guān)工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.各部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，梳理業(yè)務(wù)流程，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)等方式進(jìn)行規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、簽訂合同約定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的制定與執(zhí)行1.針對評估后的風(fēng)險(xiǎn)，各部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保措施有效執(zhí)行。四、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制1.制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對重要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取額外的安全保護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)預(yù)算的編制、審核、下達(dá)和執(zhí)行控制，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。（六）運(yùn)營分析控制1.建立運(yùn)營情況分析制度，定期開展運(yùn)營情況分析，全面掌握公司/組織的運(yùn)營狀況。2.通過對比分析、趨勢分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議。（七）績效考評控制1.建立和完善績效考評制度，明確績效考評的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.定期對各部門和員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價(jià)，將考評結(jié)果作為績效薪酬分配、職務(wù)晉升、評優(yōu)評先等的重要依據(jù)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全公司/組織的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)能夠支持內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備信息采集、處理、存儲(chǔ)、傳輸、檢索等功能，滿足公司/組織內(nèi)外部信息溝通的需要。（二）信息收集與傳遞1.各部門應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)外部信息，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.建立信息溝通渠道，明確信息傳遞的流程和方式，確保信息在公司/組織內(nèi)部各部門之間、與外部利益相關(guān)者之間能夠順暢流通。（三）反舞弊機(jī)制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對舞弊行為的防范和打擊，對發(fā)現(xiàn)的舞弊行為及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)定期對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司/組織內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）專項(xiàng)監(jiān)督1.根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等，定期或不定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對特定業(yè)務(wù)或領(lǐng)域的內(nèi)部控制進(jìn)行深入評估。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議，并跟蹤監(jiān)督整改情況。（三）內(nèi)部控制評價(jià)1.定期開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，對公司/組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價(jià)。2.內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。3.評價(jià)結(jié)果應(yīng)形成內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，如實(shí)反映內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，揭示存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用1