關(guān)聯(lián)企業(yè)管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司/組織對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司/組織及股東的合法權(quán)益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其直接或間接控制的企業(yè)、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易和管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保合法合規(guī)。2.公平公正原則：關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循公平、公正的市場原則，不得損害公司/組織及非關(guān)聯(lián)方股東的利益。3.獨立核算原則：各關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)獨立核算，清晰劃分財務(wù)邊界，準(zhǔn)確反映經(jīng)營成果。4.信息披露原則：按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確、完整地披露關(guān)聯(lián)交易信息，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)管。二、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方的定義1.直接或間接地控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制，以及同受某一企業(yè)控制的兩個或多個企業(yè)（包括母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之間）。2.合營企業(yè)。3.聯(lián)營企業(yè)。4.主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。5.對企業(yè)實施共同控制或重大影響的投資方。6.企業(yè)關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。（二）關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定標(biāo)準(zhǔn)1.股權(quán)控制關(guān)系：一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上；或者雙方直接或間接同受第三方持有股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。2.經(jīng)營決策控制關(guān)系：一方有權(quán)決定另一方的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲取利益。3.人員關(guān)聯(lián)關(guān)系：企業(yè)與受該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。4.其他重大影響關(guān)系：一方能夠?qū)α硪环降呢攧?wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定；或者一方與另一方之間存在借貸資金、擔(dān)保、特許權(quán)使用等重大經(jīng)濟利益關(guān)系，可能對企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響。三、關(guān)聯(lián)交易的管理（一）關(guān)聯(lián)交易的定義關(guān)聯(lián)交易是指本公司/組織與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，包括但不限于以下類型：1.購買或銷售商品。2.購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)。3.提供或接受勞務(wù)。4.擔(dān)保。5.提供資金（貸款或股權(quán)投資）。6.租賃。7.代理。8.研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移。9.許可協(xié)議。10.代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務(wù)結(jié)算。11.關(guān)鍵管理人員薪酬。（二）關(guān)聯(lián)交易的審批程序1.關(guān)聯(lián)交易的發(fā)起部門應(yīng)填寫《關(guān)聯(lián)交易申請表》，詳細(xì)說明交易的內(nèi)容、目的、交易對方情況、交易價格及定價依據(jù)、對公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至公司/組織的財務(wù)部門。財務(wù)部門對交易的財務(wù)影響進行分析評估，并提出意見。3.財務(wù)部門審核通過后，申請表提交至公司/組織的審計部門。審計部門對關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性進行審查，重點關(guān)注交易是否符合公司/組織的利益、是否存在潛在風(fēng)險等。4.審計部門審核通過后，申請表提交至公司/組織的管理層。管理層根據(jù)各部門的意見進行綜合決策，對于重大關(guān)聯(lián)交易（交易金額超過公司/組織最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的一定比例，具體比例由公司/組織根據(jù)實際情況確定），需提交董事會或股東大會審議批準(zhǔn)。5.董事會或股東大會審議關(guān)聯(lián)交易時，關(guān)聯(lián)董事或股東應(yīng)回避表決。董事會應(yīng)就關(guān)聯(lián)交易是否符合公司/組織及股東的利益發(fā)表明確意見，必要時可聘請獨立財務(wù)顧問或?qū)I(yè)評估機構(gòu)對交易進行評估，并出具專業(yè)意見。（三）關(guān)聯(lián)交易的定價原則1.市場價格原則：關(guān)聯(lián)交易價格應(yīng)優(yōu)先參考市場同類產(chǎn)品或服務(wù)的價格，確保交易價格公平合理。2.成本加成原則：對于無法獲取市場價格的關(guān)聯(lián)交易，可采用成本加成法確定交易價格，但加成比例應(yīng)合理，不得高于市場同類交易的平均水平。3.協(xié)議定價原則：在符合公平公正原則的前提下，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以協(xié)議方式確定關(guān)聯(lián)交易價格。但協(xié)議定價應(yīng)充分說明定價依據(jù)和合理性，并報公司/組織管理層備案。（四）關(guān)聯(lián)交易的信息披露1.公司/組織應(yīng)在定期報告中詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的情況，包括關(guān)聯(lián)交易的種類、交易金額、交易對方、定價政策等。2.對于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在交易發(fā)生時及時披露臨時公告，說明交易的具體情況、對公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提供獨立董事的意見。3.關(guān)聯(lián)交易信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。信息披露應(yīng)符合國家法律法規(guī)及證券監(jiān)管部門的要求，確保投資者能夠及時、全面地了解公司/組織的關(guān)聯(lián)交易情況。四、關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)與風(fēng)險管理（一）財務(wù)管理制度1.各關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)建立健全獨立的財務(wù)管理制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間應(yīng)定期進行財務(wù)報表的合并與分析，加強財務(wù)數(shù)據(jù)的共享與溝通，以便及時掌握整體財務(wù)狀況。3.公司/組織應(yīng)加強對關(guān)聯(lián)企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理，審核各關(guān)聯(lián)企業(yè)的預(yù)算方案，確保預(yù)算編制合理、可行，并與公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（二）資金管理1.嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金拆借行為，確需拆借的，應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定履行審批程序，并簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、期限、利率等條款。2.加強對關(guān)聯(lián)企業(yè)資金使用的監(jiān)督，確保資金使用符合公司/組織的規(guī)定和財務(wù)預(yù)算，防止資金挪用和濫用。3.定期對關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金狀況進行清查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）風(fēng)險管理1.建立關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制，對關(guān)聯(lián)交易、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績等方面的風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。3.定期對關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險管理工作進行評估和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。五、內(nèi)部監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理和關(guān)聯(lián)交易進行日常監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)定期對關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營活動、關(guān)聯(lián)交易等進行審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.建立健全內(nèi)部舉報制度，鼓勵員工對關(guān)聯(lián)企業(yè)的違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（二）審計管理1.定期對關(guān)聯(lián)企業(yè)進行全面審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、關(guān)聯(lián)交易審計等。2.審計部門應(yīng)在審計結(jié)束后出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.加強對審計人員的培訓(xùn)和管理，提高