林業(yè)公司財(cái)務(wù)管理管理制度

一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范林業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供有力的財(cái)務(wù)支持。同時(shí)，體現(xiàn)公司的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念，在財(cái)務(wù)管理過程中注重社會(huì)效益，兼顧各方利益。2.制定依據(jù)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等，結(jié)合林業(yè)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展需求制定本制度。3.財(cái)務(wù)管理原則-合法性原則：公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。-效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。-穩(wěn)健性原則：充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。-透明性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露，保障股東、員工等相關(guān)利益者的知情權(quán)。二、適用范圍本制度適用于林業(yè)公司全體員工以及與公司有財(cái)務(wù)往來(lái)的客戶。公司內(nèi)各部門、各層級(jí)在開展涉及財(cái)務(wù)的活動(dòng)時(shí)，均需嚴(yán)格遵守本制度；對(duì)于客戶，在涉及與公司的資金結(jié)算、財(cái)務(wù)合作等事項(xiàng)時(shí)，也應(yīng)遵循本制度相關(guān)規(guī)定。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門-部門職責(zé)：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的組織與實(shí)施，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持，并監(jiān)督公司各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。-人員設(shè)置與職責(zé)-財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和評(píng)估。-會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與繳納，協(xié)助預(yù)算編制和成本核算等工作。-出納：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。2.其他部門-各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如費(fèi)用報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行、成本控制等，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息。配合財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。-行政部門：在涉及公司資產(chǎn)采購(gòu)、辦公用品購(gòu)置等活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度辦理相關(guān)手續(xù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。四、管理內(nèi)容與流程1.預(yù)算管理-預(yù)算編制-每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間安排。-各部門結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，提交財(cái)務(wù)部門。-財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議。-公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議、調(diào)整，形成年度預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。-預(yù)算執(zhí)行-各部門作為預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金支出。-財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因。-預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，報(bào)董事會(huì)備案。-預(yù)算考核-年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同人力資源部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司績(jī)效考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。-預(yù)算考核結(jié)果作為各部門及其負(fù)責(zé)人績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。2.資金管理-資金籌集-公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、方式、用途和期限等。-資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，選擇合適的籌資方式，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-在籌集資金過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，辦理審批、登記、備案等手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。-資金使用-公司建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金審批的權(quán)限、流程和責(zé)任。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。-各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，合理安排資金支付，確保資金使用的安全性和合理性。-加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)估和分析，防止資金閑置或浪費(fèi)。-資金結(jié)算-公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范支票、匯票、電匯等結(jié)算方式的使用，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和核對(duì)，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。-加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，規(guī)范現(xiàn)金收付流程，確?，F(xiàn)金安全。3.資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)管理-建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、處置等流程和責(zé)任。-各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。-固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、折舊情況等。-使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。-固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)評(píng)估、審批后，進(jìn)行出售、報(bào)廢等處理，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核銷。-存貨管理-制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。-采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。-存貨到貨后，由倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量等，合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。-倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定的保管要求，對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。-各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用存貨，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算。4.成本費(fèi)用管理-成本核算-建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。根據(jù)林業(yè)公司的特點(diǎn)，成本核算對(duì)象可包括木材采伐、造林綠化、林產(chǎn)品加工等業(yè)務(wù)。-財(cái)務(wù)部門按照成本核算方法，收集、整理相關(guān)成本數(shù)據(jù)，將各項(xiàng)成本費(fèi)用準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的成本核算對(duì)象中，計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目的成本。-定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，查找成本變動(dòng)的原因，為成本控制提供依據(jù)。-費(fèi)用控制-制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和責(zé)任。員工應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程報(bào)銷費(fèi)用，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。-加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。-定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，采取有效措施降低費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.財(cái)務(wù)報(bào)告與分析-財(cái)務(wù)報(bào)告編制-財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。-財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外提供或披露。-財(cái)務(wù)分析-財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等方面。-通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。五、權(quán)利與義務(wù)1.員工的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-有權(quán)了解公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)財(cái)務(wù)政策，獲取必要的財(cái)務(wù)信息。-按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，享有費(fèi)用報(bào)銷、薪酬福利等財(cái)務(wù)權(quán)益。-對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作提出意見和建議的權(quán)利。-義務(wù)-遵守公司財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批流程和相關(guān)規(guī)定。-積極配合財(cái)務(wù)部門開展工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和信息。-努力降低本部門的成本費(fèi)用，提高工作效率，為公司經(jīng)濟(jì)效益的提升做出貢獻(xiàn)。2.客戶的權(quán)利與義務(wù)-權(quán)利-有權(quán)了解與公司財(cái)務(wù)往來(lái)的相關(guān)信息，如收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式等。-對(duì)公司的財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提出意見和建議的權(quán)利。-義務(wù)-按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，履行財(cái)務(wù)結(jié)算義務(wù)。-提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息，配合公司開展財(cái)務(wù)相關(guān)工作。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督-公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。-內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.外部監(jiān)督-公司接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料和信息，積極配合相關(guān)部門的工作。-公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。3.績(jī)效考核-建立完善的財(cái)務(wù)管理績(jī)效考核制度，將財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。-考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理水平、成本控制效果、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量等。對(duì)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的工作績(jī)效進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。-根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成考核指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，如扣減績(jī)效工資、警告、降職