2025年中級(jí)稅務(wù)師考試題庫(kù)

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.增值稅D.關(guān)稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元，該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元A.13B.5C.6D.164.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅5.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的年終加薪C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得6.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）A.納稅人開采銷售原油，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人開采銷售天然氣，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人開采銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人開采銷售金屬礦產(chǎn)品，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)7.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.林木的培育和種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.借款合同以借款金額和利息金額之和為計(jì)稅依據(jù)C.購(gòu)銷合同以購(gòu)銷金額扣除購(gòu)貨方支付的折扣后的余額為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同以合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)9.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，收取包裝物押金20萬(wàn)元，該廠6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.75B.78C.80D.8210.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）A.融資性售后回租業(yè)務(wù)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅B.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅C.翻譯服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅稅款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%C.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%D.對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對(duì)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅10.下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍C.房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍D.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的有銷售圖書、報(bào)紙、雜志。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同簽訂時(shí)貼花。（）8.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）10.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些。答案：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些。答案：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人（各類合同的當(dāng)事人）、立賬簿人（設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人）、立據(jù)人（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人）、領(lǐng)受人（領(lǐng)取并持有權(quán)利、許可證照的單位和個(gè)人）、使用人（在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人）。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高資金使用效率。合理規(guī)劃稅收，使企業(yè)資源配置更優(yōu)化，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，有助于企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，保障長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：企業(yè)要建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)分工。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確納稅申報(bào)。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，獲取專業(yè)指導(dǎo)。3.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用。答案：當(dāng)前稅收政策如稅收減免、優(yōu)惠稅率等，降低了小微企業(yè)稅負(fù)，減輕資金壓力，利于其擴(kuò)大生產(chǎn)、增加就業(yè)。還可助力小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力。4.討論數(shù)字化時(shí)代稅務(wù)征管面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略。答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)安全、信息獲取難度增大等。應(yīng)對(duì)策略包括加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高數(shù)據(jù)處理分析能力；培養(yǎng)專業(yè)人才，適應(yīng)數(shù)字化征管；完善相關(guān)法律法規(guī)，保障數(shù)據(jù)安全