家電公司會計制度管理規(guī)章

一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范家電公司的會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護市場經(jīng)濟秩序。通過明確會計工作的各項準則和流程，為公司的經(jīng)營決策提供準確、可靠的財務信息支持，促進公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)以及家電公司的實際經(jīng)營情況和管理需求制定本制度。3.公司文化與經(jīng)營理念體現(xiàn)本制度貫徹家電公司“以品質(zhì)求生存，以創(chuàng)新求發(fā)展，以服務贏市場”的經(jīng)營理念。在會計核算和財務管理過程中，注重對產(chǎn)品研發(fā)投入、品質(zhì)控制成本等方面的準確記錄和分析，以支持公司提升產(chǎn)品品質(zhì)；同時，關(guān)注市場創(chuàng)新業(yè)務和服務項目的財務狀況，助力公司開拓市場，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。二、適用范圍本制度適用于家電公司全體員工中涉及會計工作的相關(guān)人員，包括財務部門的會計、出納等崗位人員，以及其他部門中與財務數(shù)據(jù)產(chǎn)生、傳遞、使用等相關(guān)的人員。同時，對于與公司有財務往來的客戶，在涉及會計核算、財務信息披露等方面也遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。三、組織架構(gòu)與職責分工1.財務部門-財務經(jīng)理-全面負責公司的財務管理工作，制定和完善財務管理制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行。-組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司戰(zhàn)略決策提供財務分析和建議。-協(xié)調(diào)與銀行、稅務等外部機構(gòu)的關(guān)系，維護公司良好的財務信用和外部合作環(huán)境。-會計人員-按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。-負責對公司各項費用、成本進行核算與分析，定期向管理層提供成本分析報告，為成本控制提供依據(jù)。-參與公司固定資產(chǎn)的管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。-出納人員-負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理收付款手續(xù)，確保資金安全。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及其他重要票據(jù)，確保其安全完整。2.其他部門-銷售部門-及時向財務部門提供銷售合同、銷售發(fā)票等相關(guān)資料，確保銷售收入的準確核算。-協(xié)助財務部門進行應收賬款的催收工作，定期與財務部門核對客戶欠款情況。-采購部門-向財務部門提供采購合同、發(fā)票、入庫單等資料，便于財務部門進行采購成本核算和付款管理。-配合財務部門進行供應商往來款項的核對與清理。-生產(chǎn)部門-提供準確的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，如原材料消耗、工時統(tǒng)計等，協(xié)助財務部門進行生產(chǎn)成本的核算與分析。-參與固定資產(chǎn)的日常管理，配合財務部門進行資產(chǎn)清查。四、管理內(nèi)容與流程1.會計核算管理-原始憑證審核-會計人員對各類原始憑證進行嚴格審核，包括憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。審核內(nèi)容涵蓋憑證的基本要素是否齊全，經(jīng)濟業(yè)務是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)，發(fā)票等票據(jù)是否合規(guī)等。-對于審核不合格的原始憑證，及時退回相關(guān)部門或人員進行補充、更正或重新開具。-記賬憑證編制-根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度和公司規(guī)定的會計科目和記賬方法，及時編制記賬憑證。記賬憑證應準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、金額、借貸方向等信息。-記賬憑證編制完成后，由審核人員進行審核，審核通過后才能登記賬簿。-賬簿登記-按照規(guī)定的會計賬簿格式和記賬規(guī)則，將記賬憑證的內(nèi)容逐筆登記到相應的賬簿中。包括總賬、明細賬、日記賬等。-定期對賬簿進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。-財務報表編制-會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。-財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核，報公司管理層審批后對外報送或內(nèi)部使用。2.資金管理-資金預算-財務部門根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展情況，編制年度資金預算，并分解為季度、月度資金預算。資金預算應包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。-各部門根據(jù)業(yè)務需求，向財務部門報送本部門的資金預算申請，財務部門進行匯總、審核和平衡，形成公司整體的資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。-資金籌集-財務經(jīng)理根據(jù)公司的資金需求和資金預算情況，制定資金籌集計劃。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。-在進行資金籌集時，嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)，評估融資成本和風險，選擇最優(yōu)的融資方案。-資金使用-公司各部門的資金支出應嚴格按照資金預算執(zhí)行。對于預算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批流程辦理付款手續(xù)；對于預算外的支出，需經(jīng)相關(guān)部門申請、財務部門審核、公司管理層審批后方可支付。-出納人員按照審批后的付款申請進行資金支付，確保資金支付的準確性和安全性。同時，加強對資金使用情況的跟蹤和監(jiān)督，定期向財務經(jīng)理報告資金使用進度和效果。3.成本費用管理-成本核算-生產(chǎn)部門、采購部門等相關(guān)部門及時向財務部門提供成本核算所需的資料，如原材料采購價格、生產(chǎn)工時、設備折舊等。-財務部門按照成本核算方法，將生產(chǎn)成本在不同產(chǎn)品之間進行分配，準確計算產(chǎn)品的單位成本和總成本。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。-費用控制-制定費用報銷標準和審批流程，明確各項費用的開支范圍和標準。員工報銷費用時，應提供合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進行報銷。-財務部門加強對費用的審核和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)異常費用并采取措施進行控制。對于超預算的費用支出，需經(jīng)公司管理層批準后方可報銷。4.資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)管理-建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、購置價格、使用部門、折舊方法等信息。-定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。財務部門會同使用部門對固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等進行核對，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因并進行相應的賬務處理。-按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，準確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。-存貨管理-采購部門、倉庫管理部門等與財務部門密切配合，做好存貨的采購、入庫、出庫、盤點等工作。-財務部門定期對存貨進行核算，按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法計算存貨成本。加強對存貨的成本控制和風險管理，對積壓、變質(zhì)等存貨及時進行處理，避免資產(chǎn)損失。五、權(quán)利與義務1.員工權(quán)利-有權(quán)了解公司財務管理制度和相關(guān)財務政策，獲取必要的財務信息，以便更好地履行工作職責。-對于涉及個人的財務事項，如工資核算、費用報銷等，有權(quán)提出疑問和申訴，并得到及時、合理的解答和處理。-對公司財務管理工作有提出合理化建議的權(quán)利，公司應給予充分重視和考慮。2.員工義務-遵守國家法律法規(guī)和公司的財務管理制度，嚴格按照規(guī)定的流程和標準辦理各項財務業(yè)務。-及時、準確地提供與財務工作相關(guān)的資料和信息，不得隱瞞、虛報或偽造財務數(shù)據(jù)。-配合財務部門的工作，接受財務部門的監(jiān)督和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。3.客戶權(quán)利-有權(quán)要求公司提供合法、真實、準確的財務信息，以便了解公司的財務狀況和經(jīng)營情況，保障自身利益。-對公司的財務結(jié)算等方面有疑問時，有權(quán)向公司提出咨詢，公司應給予明確、合理的答復。4.客戶義務-按照合同約定及時支付貨款等款項，履行相應的財務義務。-向公司提供真實、準確的財務信息和資料，如開票信息等，以確保財務往來的順利進行。六、監(jiān)督與考核機制1.內(nèi)部監(jiān)督-財務部門內(nèi)部建立崗位牽制制度，會計與出納等崗位相互制約、相互監(jiān)督，防止財務舞弊行為的發(fā)生。-定期對財務工作進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、會計核算的準確性、資金使用的合規(guī)性等。內(nèi)部審計部門應獨立開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督-接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務資料和信息。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對提出的問題及時進行整改。-聘請會計師事務所對公司年度財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。根據(jù)審計意見，對公司財務管理工作進行改進和完善。3.績效考核-建立財務人員績效考核制度，考核指標包括會計核算準確性、財務報表編制及時性、資金管理有效性、成本控制效果等。根據(jù)考核結(jié)果，對財務人員進行獎懲，激勵財務人員提高工作質(zhì)量和效率。-對其他部門涉及財務工作的相關(guān)人員，將財務工作配合情況、財務制度執(zhí)行情況等納入績效考核指標體系，促進各部門協(xié)同做好公司財務管理工作。七、附則1.制度解釋權(quán)本制度的解