內(nèi)部控制制度

《金肖售及收款循琪》

文件管制等級：口管制文件口非管制文件

文件履屣紀(jì)要直

文件贊行軍位文件管制等級

管理代表□管制文件□非管制文件

文件履屣紀(jì)鰥

版次修tr內(nèi)容核準(zhǔn)^撰日期

0第1版（新翔?。?/p>

1.I

1.1.制定目的

促使本公司「內(nèi)部控制」(InternalControl)之「1^售及

收款循璟」(Sales)程序，能有所遵循，特吉丁定本文件，俾

利各相?。輪挝蛔裱?。

1.2.遹用靶圉

凡本公司有嗣「內(nèi)部控制」之「金肖售及收款循璟」作渠程序典

控制重黠，悉依照本文件之規(guī)靶辨理。

1.3.耀責(zé)罩位

渠矜、時畬軍位卷本文件之耀責(zé)單位，耀責(zé)軍位主管^承as軍

位授槿，：M責(zé)本文件之管制，加硅保依操本文件之規(guī)輪作棠。

2.售及收款循璟

2.1.循璟BE

【見】(資料1)售及收款循璟H」。

2.2.循璟作案

本循璟之各^作渠：

1)金肖售覆測作渠(CS101),另打之。

2)金肖售1+副作案(CS102),另言丁之。

3)rr里慮理作渠(csio3),另rr之。

4)徵信作渠(csio4),另rr之，

5)管渠員管理作渠(CS105),另言丁之。

6)交貨作案(CS106),另fr之，

7)u票^立典作座作渠(csio7),另rr之。

8)鷹收?？钭魈?csio8),另rr之。

9)客理作案(CS109),另ri之。

io）售彳爰服矜作H（csno）,另rr之。

11）窈押隆作渠（CS111）,另打之。

12）收款作渠（csn2）,另rr之。

13）金肖貨折^作槊（CS113）,另言了之。

14）差昊分析作棠（CS114）,另rr之。

3.附足I

3.1.制修屢輿SI布寅施

本文件隔於管理文件，SSISiM,呈^董事房核準(zhǔn)

承熬彳爰，交由^單位頒布公告^施；修r(nóng)i或座止疇亦同c

3.2.編虢、版本、日期、直次/

本文件之項類機襟題、褊虢、版本、^施日期、公司名耦、文

件直次/直數(shù)等I機兄本文件之真首典直尾。

3.3.附件

3.3.1.相［ffl資料

（資料1）「金肖售及收款循璟H」

（資料1）售及收款循璟勵」

CS101

生筐循璟^-I

金肖售^

CS102CS103

融資循璟

名肖售stffi吉丁里慮理

CS105CS104

-------?生崖循璟

徵信

管理

L

CS107CS106

褻票^立

交W

典作JS

CS110CS109CS108

售接服矜客H斥慮理收幔款

CS113CS112CS111

收款窈瞪押H

CS114

差昊分析

第作渠程序

D測未來二、三年燮化，封^售之影簪。

2）由供鷹商、睛翼者、崖渠本身、替代品輿崖棠潛在暹入者等方

面著手測及瞭解。

3）封未來狀沆作一瞭解彳爰，愿就自身僵勢輿劣勢以及外界檄畬輿

威骨等方面掇定未來方向。

4）未來方向碓定彳爰，考Jt自身資源，掇出金肖售策略以逵成目襟。

第2gji控制重黠

1）fl測畤鷹考^文化、^潸眉面。

2）JM測鷹分是、中、短期，it根操情況燮il隨畤修正。

3）以整醴^念懸起黠，不僮衡量公司內(nèi)在情3兄，也言平估公司外界

整因素之影警。

4）愿重新考JS各槿燮數(shù)，而非全部沿用屣史資料懸判斷依撼，以

求更符合^除垣況。

5）各眉面的金肖售測鷹有根if資料，不可遇空想像。

6）^售JM測是否定期檢者寸及修正。

第作渠程序

DiS售自十副之作渠JS包括下列內(nèi)容：

(A)市埸展望。

(B)新市埸^多居十副。

(O新羥品副。

(D)蕃羥品淘汰制■副。

(E)新客戶^^輿譽客戶淘汰。

(F)JM告及其他金肖售推IM政策。

(G)售慎政策。

(H)授信及幅款回收政策。

(I)渠矜人具之增減及昇重力。

(J)^售費用之限制。

(K)本年度管渠方面可能遭遇的困轆及其克服封策。

2)金肖售言十蟄J最彳麥之定案輿各槿指檄裂定以及各軍位頸算，鷹具有

相串甫相成信肥系。

第2§5控制重黠

D^售^可能數(shù)量化，以利測量。

2)編估^售目襟JS考^企渠內(nèi)外璟境之可能影警，旋切合

在垣有客覲情5兄下有逢成之可能，同畤具有挑戟性及主重力性。

3)JH測之編裂JS由各有^^位共同參典，加融合企渠^管者

之企圈心。

4)每季結(jié)束彳爰，JS典？！算目襟^^比率交，檢官寸得失,

探取行重力。

5）幸丸行fl算畤^^常比較琨畤璟境輿原始情況，如有^著差昊者

,鷹即畤修正。

6）各屑面的金肖售司副鷹有根擄資料，不可運空想像。

7）金肖售官十副是否定期檢官寸及修正。

第305相^資料

「^售頸洌J」等。

第作渠程序

1.存貨生羥接里

D渠矜單位接掩客戶「rr罩」彳爰，首先檢查「言丁罩」之各項修件

膂全輿否，言丁聘內(nèi)容是否清楚，若有罡改鷹蓋章碓as。

2）查看是否仍有廛存，若瓢廛存由渠子務(wù)人員告知客戶，輿其洽商

延期交貨或再者寸^交易內(nèi)容。

3）若仍有JS存，且其顧享琪金折扣付垣金，或^信用押估彳爰須付

s,同J交貨收垣。

2.言丁貨生羥接軍

D蕖矜罩位接推客戶之棣品（或棣品要求）及「幸艮^罩」0

2）招棣品交由裂造罩位打檄及棣品分析。

3）裂造罩位揩裂作好的檄品、「成本分析幸艮告」，交給渠矜罩位

O

4）棠矜軍位揩裂作好的棣品交典客戶硅IS,加商^交期。

5）客戶同意交期，at同意接受所裂成的檄品，通知本公司渠矜罩

位舉借幸艮11。

6）若不同意棣品，即由渠矜里位再交由裂造軍位修改。

7）若不同意交期，刖再典裝造罩位癌商彳爰再輿客戶洽商。

8）同意檬品及交期彳爰，蕖矜軍位依撮裂造里位之「檄品成本分析

輟告」，再加言十11費、保^費、各項疊用及？！期利潤，言丁出售

鼠3t填裝「幸交由主管核準(zhǔn)。

9）棠矜罩位主管同意售僵，窈準(zhǔn)「輟11軍」彳缸即由主辨人具向

61客輟fib

10）若^客接受輟僵，渠矜罩位接掩客戶言了罩彳麥，首先檢查「吉丁軍

J各項脩件膏全輿否，言T賭內(nèi)容是否清楚，若有壅改JS蓋章硅

12。

ID封於客戶所下「rr里」之rr需槿類機數(shù)量、規(guī)格等各^要求，

由集牙務(wù)罩位視狀況決定是否要fg收部份貨款。

12）若有收貨款，劃依覆收款項作棠燒定。

13）若輾?！收貨款，即作信用^查及授信塞核。

第2gfJ控制重黠

1.吉丁單虞理

1）接受「吉丁單」核章手^必須膂全。

2）「官丁罩」罡改是否有蓋章或己。

3）渠矜人具「輟僵里」愿依規(guī)定辨理，售IS愿考JS估tt成本之正

碓性，加加^合理利潤。

4）核準(zhǔn)售僵不能超謾槽限。

5）渠矜人具典客戶^妥交易是否^客戶硅BS,交期迤度愿列入控

制。

6）罩位售幺恩^等1+算是否正硅。

7）便待僚件典公司規(guī)定愿符合。

8）雁注意品皙，要求修件必須符合公司裂作能力.

2.言丁里燮更

1）「H■軍」燮更畤，是否隨即反鷹慮理。

2）受百丁彳爰在未裝造前，才準(zhǔn)予受理作座。

3）言丁貨彳爰^造而必須取消畤，不^是^售或客戶因素，均JS查

明^「官丁軍」內(nèi)容是否有取消修款，址查明損失虞理情形。

4)修正「官丁罩」或「吉丁軍」作座是否有曾辨相^^位人員。

5)「J修改內(nèi)容是否合理。

6)rtTMj修改日期是否在送貨日期之彳爰。

7)若修改罩僵或數(shù)量比原來多畤，要查其是否衲^票。

第3gp相IMIg料

rtTMjV「成本分析甄告」、「棣品成本分析輟告」、「甄慎罩

第作渠程序

D若客戶加非付琪，而探信用交易者，即先往來「客戶資料

j,有瓢謾去往來幺己金杲。

2）若^新客戶，即由棠矜軍位填妥「客戶資料」，送授信里位寄

核。

3）授信罩位接推渠孑務(wù)里位之資料彳缸再深入^查「客戶資料」及

查前金艮行交易幺己鰥打犬沆。

4）授信罩位揩瓷料整理押估彳妻，決定授信額度上限。

5）若授信單位^^估彳爰，熬卷此客戶信用不佳，可輿棠矜單位聊

槃，言寸^是否要接受「吉丁罩」o

6）若雄信用者平估不佳，但仍接受此「吉了軍」,即由授信罩位決定

是否要求據(jù)保抵押或保瞪，或是要求垣金付款。

7）若接受推?；虮５尚藜?，由H矜軍位追雕及初寄客戶會殳定推

?；虮?§作渠。

8）抵押保IS事宜初步辨理妥富彳爰，耨資料再由授信單位寄核。

9）若通謾即由授信罩位押估彳缸給予信用額度。

10）若未通遇，即授信里位決定是否再增加搪保品或保II,逮是要

求貨到付琪。

11）客戶者丁罩金額未超謾信用額度，刖接受此「官丁罩」她出貨。

12）若「言丁軍」超謾信用額度，即再交由授信軍位寄核信用，是否

增加額度。

13）II度若有更勤，仍須^由上述授信謾程。

14）收款人員愿揩客戶之信用及付款資料，交由授信罩位重月第牖槽

及整理，以更新客戶信用額度。

第20J控制重黠

1）必須建立「客戶資料基本資料」槽案，登^有嗣交易情形、財

矜及信用狀3兄。

2）客戶授信東恩額之堤定，是否考）1整寸方之資本額、管渠情形、損

益情形、急期信用、保瞪及抵押額度等內(nèi)容。

3）必須辨妥保瞪者，是否至少每年重新娜理封保工作，或由第三

者每半年封保一次。

4）封於木娜妥手幺壹或超謾授信^^者，其出貨^^特案核準(zhǔn)。

5）封新增客戶或樽向他公司賺貨者，必須分析其燮更原因，加檢

言寸改迤。

6）封於市埸瓷料之蒐集是否充份，靶圉包括供需量之燮遭、羥品

技衙之革新、兢事者之策略等。

第3g55相IHI資料

「客戶資料」、「fr罩」等。

第作渠程序

D裂定他別推it渠孑務(wù)人具棠幺壹目襟。

2）裂定渠牙務(wù)人具樊勘制度以激勵管渠具之工作意顧。

3）IStt完整款|^言十副，使其有自信及能力面封客戶。

4）重視麟渠道德教育，弓經(jīng)周操守重要。

5）強^自重力自彝自我管理。

6）每月由棠矜人員填裂麋^「管棠月幸艮表」。

7）每月結(jié)算案矜軍位笑她揩輿目襟的差距告之，促使其自我

激勵。

8）定期分析案矜部咒之損益，加裂年度金肖售比敕表。

9）棠矜人具每月底填裂下月份之「客戶JS定拜^表」，藉以安排

日程及出差日期，麋3?呈董事房室留存。

第2gli控制重黠

1）中展展渠矜人具彳固別目襟之裂定是否太低。

2）槊矜人具顯域副分是否恰富。

3）「客戶？！定拜者方表」是否有填裂，是否^幸丸行11定迤度。

4）有趣浮幸艮差旅費、交隙費之情形。

5）渠矜人具本身能力及翻|^是否足多句。

6）棠矜人員是否別）稹趣、主勤。

7）棠矜人具之各槿激勘制度，是否具有足別因。

8）渠矜人具輿客戶往來是否封公司是否忠

第365相BS資料

「渠矜月輟表」、「客戶定拜^表」。

第作渠程序

1.交期管理

D以柒牙務(wù)罩位輿客戶^^周之交貨（或裝船）日，懸交期管理之管

制基型。

2）耨各「言丁罩」之11定交期依日期排列，加注明內(nèi)外

3）通知6管罩位各批貨品之交期,交貨地黠、貨品？等。

4）若卷外名肖，即在交il前七日，舉借幸艮^文件及出貨手/機若懸

內(nèi)名肖，刖在交il前二日，舉借出貨手幺機

2.出JW排程

1）:&儲軍位揩各渠矜單位通知之各批貨品交期麋幺唬，安排出貨日

期。

2）依出貨日期、貨品槿類恥交建槿^等，安排出JW日程及出JS事

宜。

3）在頸定出貨日期，符舉借交建貨品打包好，頸借裝隼工具，St

馨黎il送工具及貨il軍位。

3.出

1）依「出貨單」出廛。

2）成品出摩畤依品名、規(guī)格不同，登存明黜幔。

3）出JW畤，警衢依「出貨罩」或「^11罩」放行貨事，加符事虢

登入迤出摩幺己^簿。

4）內(nèi)。肖貨品，貨到客戶窈收彳爰，回脩由貨II軍位取回，交典蕖矜

OO/JL.

隼位。

5）同曾軍位依41「出貨罩」入幔，列者己愿收幔款及^^收入。

4.外^裝船

1）渠矜罩位符倩妥之幸&昌司文件及裝船（裝械）文件，交由^^行

或自行幸&嗣。

2）外^貨品il至^或械埸彳麥，由船公司或空il公司^出裝船（

裝檄）IS明彳爰，"Wif單位符各項裝船（裝檄）文件播回，交給

渠矜軍位。

第215控制重黠

D受1丁交貨1?列迤度表控制，必須舉畤交貨，如有逾期，JS橫言寸

未交貨原因，址提出改善封策。

2）裂造軍位封於客戶要求之交貨日期，如瓢法於fl定日期完成，

或舞法依排程裂造畤，必須即畤反映渠牙務(wù)軍位虞理。

3）交貨之？1^、數(shù)量JS典客戶「吉丁軍」、「出貨罩」上之內(nèi)容一

致。

4）fill交建貨品鷹輿其他廛存品分置放；貨品打包畤，包裝JS

符合rr罩要求，各項資料愿填嘉清楚。

第3gs相IM資料

riiMjx「出貨單」、rgtifMJ等。

第作渠程序

1.立贊票

D出貨畤立即^出「彝票」，立畤須符合管棠稅法燒定。

2)「彝票」內(nèi)容輿送貨內(nèi)容鄉(xiāng)真相符。

3)招「彝票」虢礁填於「出貨軍」o

2.樊票作屢申^

D收回原「樊票」填癮「褻票作座申言青害」，at由客戶筵章。

2)「贊票」作座申言青理由包括有：

(A)「彝票」內(nèi)容者。

(B)「彝票」所戴數(shù)量輿客戶筵收數(shù)量不符者。

(O因故遭受退貨者。

3)原「彝票」取回，若卷富月份「彝票」，即直接言丁於存根聊上

加蓋作座章，始可另^新「褻票」。

4)於原「出貨罩」輿作屢「褻票」上注明新^立「褻票」虢礁。

5)「褻票作座申言青善」鄉(xiāng)直牖槽慮理。

6)若卷已申幸艮管渠稅之「褻票」，鷹附客戶筵章之瞪明害及原「

褻票」向稅捐檄^申^事案辨理管渠稅扣抵或退回。

第2?5控制重黠

D「彝票」之^立，18依管棠稅法規(guī)定瓣理，內(nèi)容愿輿「出貨罩

J相符。

2)同曾軍位鷹俟原「褻票」之收軌馨及扣抵聊收到彳缸才揩「彝

票」作屢，重新^立正碓「褻票」；同畤有^罩摞另卷保存，

以便檢言寸核封「褻票」作座原因。

3）注意有瓢跳「彝票」情形，空白及作座「褻票」愿逾富保存

,以便速虢控制、勾稽。

第3S5相儲）資料

「彝票」、「出貨軍」、「褻票作座申言青善」等。

第作渠程序

D^^人曼根摞「出貨里」曾1+聊以及「彝票」，裂作傅票登入

客戶別「愿收?？蠲鼢磲！?。

2）「出貨罩」客戶聊^客戶筵收彳爰，交由渠子務(wù)人曼按畤收款。

3）每月結(jié)1?一次，由畬1+人具提供棠矜人員（客戶別）「）1收幔

款明黜表」，由渠孑務(wù)主管核封尚未收款之客戶簽收聊輿「鷹收

幔款明黜表」二者是否相符，不符愿即追查原因。

4）棠矜人具收到客戶款I(lǐng)機填癮「收款輟告罩」，^出納人具翕

收照^彳麥交由^^人員沖中辰。

5）每月編裂「11收根款幔齡分析表」，加符超謾一般遁樽期或規(guī)

定期限尚未收垣者，列表IJ明僮矜人、金額及原因加以查明。

6）核封鷹收幅款明幺出各戶典明幺田表、^分^幔、暨有^懣瞪是否

相符。

7）不定期向債矜人函瞪愿收幔款繪含鼠

8）碓定借抵呆幔之提列是否遹富足多肌已碓定之壤幔是否輔列損

失。

9）呆根沖金肖鷹收幔款，^^主管核準(zhǔn)。

10）因^^退回及折^所彝生之鷹收?？顪p少，^^主管核準(zhǔn)。

第2第控制重黠

1）「愿收幔款明條田?！沟湮词湛钪赋鲐涇姟股峡蛻趔凼毡剜l(xiāng)直相

符。

2）「§肖貨明黜表」鷹典「收款輟告罩」相符。

3）逾齡之根款是否查明原因。

4）退貨必須扣抵JS收?？睢?/p>

5）每期均愿提列借抵壤幔，金容直力求通富，呆幔沖金肖^核準(zhǔn)。

6）昊常?？钜蜕茈?，鷹依公司規(guī)定迅速慮理，加硅保公司債耀。

7）昊常?？罘虮仨氜o黜分析檢吉寸，或探取各槿防靶改迤措

施。

第305相^資料

「出貨軍」、「彝票」、「愿收幔款明幺田?！埂ⅰ冈甘彰笨蠲麋鄢霰?/p>

J、「^^明黜表」、「收款輟告罩」、「愿收?？钺｝g分析表」

等。

第作渠程序

1.客^^生

1）富有客冏題彝生畤，先由IU務(wù)罩位了解事情褻生狀沆。

2）若狀況她不是很殿重，或事故彝生原因很常見，由渠矜罩位便

可判斷責(zé)任^^畤，即由渠矜罩位判定是否懸公司^任。

2.任判定

1）富彝生事故原因她不常見，須迤一步研究或者事故損壤情形非

常殿重需辭加探究者，即由品管軍位辭加研究^查彳爰，判定^

任端屏。

2）若最彳爰判定原因非懸公司的責(zé)任畤，通知客戶，告知其原因以

及公司不理賠之理由。

3.虞理意見

1）若判定卷公司任畤，即由H矜軍位填妥「金肖售事故輟告罩」

,附上品管單位橫瞬結(jié)果，曾同品管單位、董事房室單位，商

言寸慮理方法。

2）揩決定之虞理辨法，附於「^售事故輟告罩」,交由渠矜軍位

主管塞核。

3）若塞核意見不同意，愿者黨明原因理由交回渠矜、品管、典董事

房室等罩位再行憤言羲。

4）若同意上述虞理意見，刖通知客戶。

5）若客戶不同意慮理方式，由渠矜單位反映客戶意兄彳爰，由上述

等軍位再t猛官羲。

6）若客戶同意上述慮理方式，逵成共即視規(guī)定懸換貨或理踣

之虞理。

4.退貨

1）退貨畤，由渠矜軍位至客戶虞耨退回商品取回。

2）依退回商品狀3兄、退貨相^規(guī)定或虞理意見決定退貨^格、數(shù)

量。

3）填癮「退換貨輟告軍」。

4）符商品退回盒儲單位。

5.理踣

1）若需理踣，由董事是室辨理理踣手會直。

2）依客^慮理祝定，言十算索踣或折者襄。

6.作成紀(jì)鰥

1）揩上述金肖售事故自彝生到退貨理踣，依事件別，登載於「客^

^^簿」。

2）揩各項客^幺己^整理分析，作卷崖品1§者十或裂造生羥等參考。

第2gti控制重黠

D封於客Uf案件，JS作迅速妥富之虞理；客^疑事工機JS作

遹富^明；封客戶所提意足，愿分^統(tǒng)言十加分析檢言寸。

2）客^冏堰彝生，責(zé)任鷹明碓牖屬，理踣力求合理，手^必須完

Wo

3）退貨贊生J1按規(guī)定扣減^效獎金，退貨愿按規(guī)定折^登幔，查

明有瓢特定客戶之退貨次數(shù)較多。

4）退貨之原褻票必須即畤收回，每肇退貨均交由財畬單位及詹儲

軍位登幔，封退換之貨品愿依規(guī)定翡］整內(nèi)容。

5）封於理gg案件，必須^加橫言寸，加探取逾富之改迤措施；封於

^售事故須樊憨者，亦I1硅寅軌行。

第3gli相儲1資料

「ig售事故甄告軍」、「退換貨輟告罩」、「客言斥^^簿」等。

第作渠程序

D交貨畤，依「保三登卡」編虢建立「服牙務(wù)卡」，登鰥雉修紀(jì)

2）須定期雉修部份，依所在定黠及雉修日期安排畤^表，照表雉

修她者已41雉修情形及羥品月比兄。

3）服矜裝借妥善保管使用，加定期保餐雉修。

4）定期檢言寸服矜^效及^客滿意度。

第2gJ5控制重鉆

D服矜材料、工具、言殳儒典各項^物是否典帽面相符。JS按期檢

修者，是否微底幸丸行。

2）服矜畤魅度是否貌切有橙，^^量以客戶利益卷考量。

3）F號市客戶退換（修）貨品，是否依燒定懸其服矜。

第3?5相58資料

「保瞪卡」、「服矜卡」等。

第作渠程序

D借妥「信用狀」，x「出口押隆申言青罩」、「

裝箱罩」、「提罩」等辨理幺吉隆。

2）編JM定表控制裝船。

3）列表控制登、押H甄^費用申^核準(zhǔn)及甄金肖等事矜，旋作迤

度跟催。

4）委SE供雁加工外名肖^商代工者，依期限收取出口1§件，瓣理外

^退事才務(wù)。出口瞪件收膏彳受差慎保瞪票即退遢客戶，出口1§

件逾期依^加收慎差。

5）成品輟1S出口之翌日起檢附有登件辨妥外金肖沖退稅捐。

6）押隆金先沖金肖外名肖貨款，如瓢貨款即直接斡存本公司幔戶。

7）蕖矜人員典客戶洽^外^傭金，富窈言丁合幺勺，合幺勺金額以不超

謾法定最高限額懸限。^主管案核準(zhǔn)彳爰，交金艮行以信隆

或甯隆方式迤出。

第2t?控制重黠

D有^裝船、窈瞪、甄B§、押隆等各項管渠，鷹列表做it度管制

,3t按規(guī)定碓寅幸丸行。

2）前述各igil費、保除費、輟^費及他費用之申言青核準(zhǔn)手幺機B

依猊定辨理，支付金額必須1+算正硅瓢

3）外^文件愿按客戶「言T罩」或L/C逐案編虢端類肌旋編裂目^

索引，以利日彳爰資料搜號。

4）文件槽案必須指定事人保管，未^授^者鷹殿禁接偶或翻惜1。

5）支付外金肖傭金必須有合幺勺，她取得結(jié)Hit明或其他1§明文件。

第3gfi相58資料

「信用狀」，「iS貨碓12害」、「出口押隆申^罩」、「裝箱罩」

、「提罩」、「rrit」等。

第作渠程序

1.Ji收貨款

D依猊定輿「合幺勺」幺勺定辨理，頸收定金成數(shù)燮更畤^核準(zhǔn)。

2)TI收定金之收款程序、核準(zhǔn)等依公司規(guī)定虞理。

3)fg收貨款收^畤，除即^立彝票外，另^二目箭式「收H」，-

聊交給封方，另一驕存根獴以入幔。

4)退逮？1收貨款或存貨款畤，「彝票」及「收獴」均愿出示繳回

,繳回之「收撮」另存槽保管。

5)fl收部份或全客直貨款彳爰出貨，油igfg收貨款畤在停票三主明「出

貨軍」虢礁。

6)樊逮定金畤矜鷹碓結(jié)清，切不可由^辨代領(lǐng)。

2.頸收收益

1)fl收收益愿依照「合幺勺」規(guī)定辨理，其有燮勤畤，主管核

準(zhǔn)。

2)fi收收益依規(guī)定比率

3.愿收票摞

1)收受票1?畤愿檢查下列項目：

(A)到期日。

(B)縫票人窈章、幔號虎。

(O支票金大癮是否金最吳。

(D)堡改部份愿有褻票人窈章。

2)若客戶使用客票畤，愿背善硅

3)愿收票1?依到期日排列保存，下月份到期之票1?於本月底前典

^幔核封瓢言吳彳爰，送J8行代收。

4)估送存票It到期日，加查核是否有入幔。

5)票掾更換或延兌愿填「更換/延兌票獴幸艮告單」注明理由，S

^核準(zhǔn)彳麥?zhǔn)伎尚校稫t且言己^其兌垣情形，如有蓄意拖延或換

票之情形愿特別列入紀(jì)鰥。

6)^退票之票撮愿先樽回催收幅款，再予追收，加填京「退票虞

理輟告罩」，立即揩退票交典財矜人員虞理，加揩慮理情形言已

入「退票虞理輟告里」中，通知徵信單位追跟虞理。

7)附有抵押品之票摞，愿加占，加硅定其慎值。

8)附息票獴言十算利息收入及愿收利息。

第2115控制重黠

D鷹重視彝貨、^具「彝票」及按期收款等有^作^^之密切聊

繁，不致羥生脫食力或疏漏垣象。愿收根款之IS真查核及按期勤

於催收槿懸重要；呆幔彝生情形及增減燮勤原因愿即日寺查明，

她迅速探取必要行重力，以期改迤。

1)fl收貨款「收撼」存根驕愿編虢，如有作屢，須閑馨收回

,『作座』章。

2)非§肖貨客戶之鷹收票48,是否留意取得原因；幔矜慮理作案上

,鷹輿金肖貨之鷹收票擄分f^。如因背善率船襄取得者，愿另行列

7J\o

3)原始或背善牽耨襄之票if,愿注意追索畤效。

4)列^呆幔沖金肖之票撼，鷹注意是否^主管核準(zhǔn)。

5)每月底核封工艮行封幔罩及送存金艮行代收之票摞畤，公司幔裁JS

典名艮行幺己鰥相符合，如有不符，鷹編裂anifi表，列明不符原因

；蕭1第表鷹由出納及愿收巾艮款人員以外之第三人:M責(zé)編裂。

第3gli相儲1資料

「合名勺」、「收摞」、「樊票」、「出貨軍」、「更換/延兌票獴

輟告罩」、「退票慮理輟告罩」等。

第作渠程序

DiS貨折^依規(guī)定辨理，加在「收款輟告罩」中1±明，且須取得

客戶窈章之「折^瞪明單」。

2）折^金SS之核