稅收會計模擬試題（含答案）一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B。消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。2.稅收會計的核算對象是（）A.應(yīng)征稅金B(yǎng).入庫稅金C.稅收資金及其運動D.欠繳稅金答案：C。稅收會計的核算對象是稅收資金及其運動，它涵蓋了稅收資金從應(yīng)征到入庫等各個環(huán)節(jié)。3.某企業(yè)當月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月的銷項稅額為（）萬元。A.11.5B.13C.15D.17答案：B。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。4.稅收會計憑證按其填制程序和用途可分為（）A.原始憑證和記賬憑證B.應(yīng)征憑證和減免憑證C.征解憑證和入庫憑證D.提退憑證和其他憑證答案：A。稅收會計憑證按填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。6.某企業(yè)本年度利潤總額為100萬元，其中包含國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-5+3=98（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。7.下列項目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.合理的工資薪金支出D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：C。合理的工資薪金支出允許在企業(yè)所得稅前扣除，稅收滯納金、非廣告性贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出不允許扣除。8.稅收會計賬簿按其用途可分為（）A.總賬、明細賬和日記賬B.三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿C.訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿D.序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿答案：D。稅收會計賬簿按用途分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。9.某小規(guī)模納稅人當月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A。應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。10.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的面積答案：B。土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。11.稅收會計報表按編制時間可分為（）A.旬報、月報、季報和年報B.稅收資金平衡表、稅收收入明細表等C.本級報表和匯總報表D.對內(nèi)報表和對外報表答案：A。稅收會計報表按編制時間分為旬報、月報、季報和年報。12.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。13.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的是（）A.消費稅是對所有消費品征收的一種稅B.消費稅在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收C.消費稅的計稅方法只有從價定率一種D.消費稅的稅率都是比例稅率答案：B。消費稅是對特定消費品征收的一種稅，在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種，稅率有比例稅率和定額稅率。14.稅收會計科目中，“待征稅收”屬于（）類科目。A.資金來源B.資金占用C.雙重性質(zhì)D.負債答案：B?！按鞫愂铡睂儆谫Y金占用類科目。15.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為10萬元，同類產(chǎn)品的市場售價為12萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)確認的銷項稅額為（）萬元。A.1.3B.1.56C.1.7D.2.04答案：B。視同銷售行為，銷項稅額=同類產(chǎn)品市場售價×增值稅稅率=12×13%=1.56（萬元）。16.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B。工資、薪金所得適用超額累進稅率。17.稅收會計核算的基本前提不包括（）A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量答案：B。稅收會計核算的基本前提包括會計主體、會計分期和貨幣計量。18.某企業(yè)當月繳納增值稅10萬元，消費稅5萬元，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。A.0.7B.1.05C.1.2D.1.4答案：B。城市維護建設(shè)稅=（增值稅+消費稅）×稅率=（10+5）×7%=1.05（萬元）。19.下列關(guān)于稅收滯納金的說法中，正確的是（）A.稅收滯納金按日加收滯納稅款的萬分之三B.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算C.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除D.稅收滯納金的計算期限最長不超過30天答案：B。稅收滯納金按日加收滯納稅款的萬分之五，從滯納稅款之日起計算，不可以在企業(yè)所得稅前扣除，沒有最長計算期限限制。20.稅收會計的記賬方法是（）A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法答案：C。稅收會計采用借貸記賬法。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABCD。增值稅、消費稅、營業(yè)稅（已廢止）、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。3.稅收會計的職能包括（）A.核算職能B.監(jiān)督職能C.預測職能D.決策職能答案：AB。稅收會計的職能主要包括核算職能和監(jiān)督職能。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC。個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.下列項目中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）A.銷售貨物收入B.租金收入C.接受捐贈收入D.國債利息收入答案：ABC。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，銷售貨物收入、租金收入、接受捐贈收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。6.稅收會計憑證的審核內(nèi)容包括（）A.真實性審核B.合法性審核C.完整性審核D.準確性審核答案：ABCD。稅收會計憑證審核包括真實性、合法性、完整性和準確性審核。7.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅實行價外稅C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.增值稅的稅率有13%、9%、6%等答案：ABCD。增值稅是流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率有13%、9%、6%等。8.稅收會計賬簿的設(shè)置原則包括（）A.全面性原則B.科學性原則C.實用性原則D.合法性原則答案：ABCD。稅收會計賬簿設(shè)置應(yīng)遵循全面性、科學性、實用性和合法性原則。9.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的有（）A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品B.委托加工應(yīng)稅消費品C.進口應(yīng)稅消費品D.零售金銀首飾答案：ABCD。生產(chǎn)銷售、委托加工、進口應(yīng)稅消費品以及零售金銀首飾都應(yīng)征收消費稅。10.稅收會計報表的編制要求包括（）A.數(shù)字真實B.內(nèi)容完整C.計算準確D.報送及時答案：ABCD。稅收會計報表編制要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收會計是以貨幣為主要計量單位，對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合核算與控制的一門專業(yè)會計。（）答案：正確。這是稅收會計的定義。2.所有的稅收收入都屬于中央政府。（）答案：錯誤。稅收收入分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤。應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后的金額。4.稅收會計憑證是記錄稅收業(yè)務(wù)發(fā)生情況，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。（）答案：正確。這是稅收會計憑證的定義。5.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確。小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。6.土地增值稅實行超率累進稅率。（）答案：正確。土地增值稅采用超率累進稅率。7.稅收會計核算不需要進行成本核算。（）答案：正確。稅收會計主要核算稅收資金的運動，不涉及成本核算。8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤。消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等環(huán)節(jié)。9.稅收滯納金是對納稅人未按時繳納稅款的一種處罰措施。（）答案：正確。稅收滯納金具有處罰性質(zhì)。10.稅收會計報表是稅收會計核算的最終成果。（）答案：正確。稅收會計報表反映了稅收會計核算的結(jié)果。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收會計的核算對象和任務(wù)。答：稅收會計的核算對象是稅收資金及其運動。稅收資金運動是指稅收資金從一種形態(tài)向另一種形態(tài)的轉(zhuǎn)化過程，包括應(yīng)征、征收、解繳、入庫、提退等環(huán)節(jié)。稅收會計的任務(wù)主要包括以下幾個方面：（1）完整、及時、準確地反映稅收業(yè)務(wù)活動情況。通過對稅收資金運動的核算，全面記錄稅收的應(yīng)征、征收、入庫等情況，為稅收管理提供準確的信息。（2）監(jiān)督和控制稅收資金的運動。確保稅收資金按照規(guī)定的程序和時間及時足額入庫，防止稅收資金的流失和挪用。（3）加強稅收票證管理。保證稅收票證的安全、完整和正確使用，防止稅收票證的丟失、被盜和濫用。（4）參與稅收計劃的編制和考核。為稅收計劃的制定提供數(shù)據(jù)支持，同時對稅收計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（5）為稅收決策提供依據(jù)。通過對稅收會計信息的分析，為稅收政策的調(diào)整和稅收管理的改進提供參考。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。答：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法有兩種：直接法和間接法。直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入等。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。免稅收入如國債利息收入等。各項扣除是指企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。間接法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。會計利潤總額是企業(yè)按照會計準則計算的利潤。納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定不允許扣除的項目（如稅收滯納金、非廣告性贊助支出等）以及超過稅法規(guī)定扣除標準的項目（如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等）。納稅調(diào)整減少額主要包括免稅收入、減計收入以及加計扣除項目（如研發(fā)費用加計扣除）等。五、業(yè)務(wù)核算題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品的成本為30萬元，同類產(chǎn)品的市場售價為40萬元，增值稅稅率為13%。（4）因管理不善，導致一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進項稅額為1.3萬元。要求：計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。解：（1）銷項稅額：銷售貨物的銷項稅額為26萬元。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=40×13%=5.2（萬元）銷項稅額合計=26+5.2=31.2（萬元）（2）進項稅額：購進原材料的進項稅額為13萬元。因管理不善被盜原材料的進項稅額不得抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出1.3萬元?？傻挚鄣倪M項稅額=13-1.3=11.7（萬元）（3）應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=31.2-11.7=19.5（萬元）2.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中：（1）國債利息收入為20萬元。（2）稅收滯納金支出為10萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為50萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不