2025年經濟師考試押題稅法與企業(yè)稅務籌劃專項訓練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據稅收法律體系，以下哪項不屬于稅收法律？()A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》D.海關總署制定的《中華人民共和國海關法》2.稅收征收管理法的立法原則不包括？()A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.保障納稅人權益原則D.依法納稅原則3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是？()A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者適用相同的稅率B.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，一般納稅人的增值稅稅率為13%C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅稅收優(yōu)惠政策4.某企業(yè)為一般納稅人，2023年6月銷售貨物取得含稅收入100萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率，當月進項稅額為10萬元，該企業(yè)6月應繳納的增值稅為？()A.3萬元B.9萬元C.10萬元D.13萬元5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在？()A.生產環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)6.下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是？()A.卷煙B.白酒C.貴重首飾D.圖書7.企業(yè)所得稅的稅率有兩種形式，分別是？()A.比例稅率和累進稅率B.比例稅率和定額稅率C.定額稅率和累進稅率D.比例稅率和全額累進稅率8.根據企業(yè)所得稅法，下列收入中，屬于免稅收入的是？()A.企業(yè)經營收入B.財產轉讓收入C.利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指？()A.企業(yè)總收入B.企業(yè)總支出C.企業(yè)總收入減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額D.企業(yè)利潤總額10.下列關于資產的稅務處理的說法，正確的是？()A.固定資產折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合稅法規(guī)定B.無形資產的攤銷年限由企業(yè)自行決定，無需符合稅法規(guī)定C.企業(yè)使用固定資產的折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限的，其折舊部分不得在稅前扣除D.企業(yè)自行研發(fā)的無形資產，可以一次性在稅前扣除其研發(fā)費用11.個人所得稅的稅率形式為？()A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.全額累進稅率12.下列收入中，不屬于個人所得稅工資薪金所得的是？()A.工資B.獎金C.津貼D.補充養(yǎng)老保險13.土地增值稅的納稅人是？()A.轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)的單位和個人B.轉讓集體土地使用權的單位和個人C.轉讓國有土地使用權的個人D.轉讓地上建筑物及其附著物的單位14.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的與其生產經營活動有關的合理支出，應當準予扣除，下列支出中，不得稅前扣除的是？()A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.支付給關聯方的利息支出，超過按照獨立交易原則計算的部分15.企業(yè)進行稅務籌劃，應當遵循的原則不包括？()A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風險性原則16.下列關于稅務籌劃的說法，正確的是？()A.稅務籌劃就是偷稅漏稅B.稅務籌劃只能在稅法規(guī)定的減免稅范圍內進行C.稅務籌劃是合法的，但需要承擔一定的風險D.稅務籌劃不需要考慮企業(yè)的實際情況17.企業(yè)投資決策進行稅務籌劃，可以考慮的因素不包括？()A.投資地點B.投資方式C.投資行業(yè)D.投資規(guī)模18.企業(yè)融資決策進行稅務籌劃，可以考慮的因素不包括？()A.融資方式B.融資成本C.融資期限D.投資回報率19.企業(yè)營運決策進行稅務籌劃，可以考慮的因素不包括？()A.采購方式B.銷售方式C.成本費用D.人員結構20.下列關于稅務籌劃風險的說法，錯誤的是？()A.稅務籌劃風險是指由于稅法政策變化、執(zhí)法尺度不一等原因，導致企業(yè)稅務籌劃方案未能實現預期目標的風險B.稅務籌劃風險主要包括政策風險、經營風險和計算風險C.企業(yè)進行稅務籌劃時，可以完全不考慮稅務籌劃風險D.企業(yè)可以通過合理的方案設計、加強風險識別和應對等措施來降低稅務籌劃風險二、多項選擇題（本類題共10小題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、錯選、漏選均不得分。）21.稅法基本原則包括？()A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.稅收效率原則D.稅收公平原則22.增值稅一般納稅人的權利包括？()A.可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.可以享受增值稅進項稅額抵扣C.可以申請增值稅留抵退稅D.可以選擇簡易計稅方法23.消費稅的征稅范圍包括？()A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？()A.成本B.費用C.稅金D.損失25.個人所得稅的應稅所得包括？()A.工資薪金所得B.經營所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得26.土地增值稅的稅率為？()A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.全額累進稅率27.企業(yè)稅務籌劃的方法包括？()A.選擇有利的投資地點B.選擇有利的投資方式C.選擇有利的融資方式D.選擇有利的采購方式28.企業(yè)稅務籌劃的流程包括？()A.確定稅務籌劃目標B.收集資料C.分析稅負D.制定稅務籌劃方案29.企業(yè)稅務籌劃的風險因素包括？()A.稅法政策變化B.執(zhí)法尺度不一C.企業(yè)經營決策失誤D.計算錯誤30.企業(yè)降低稅務籌劃風險的方法包括？()A.加強稅法學習B.尋求專業(yè)機構幫助C.建立健全內部控制制度D.加強風險識別和應對三、案例分析題（本類題共3小題，每題10分，共30分。）31.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得含稅收入200萬元，該貨物適用13%的增值稅稅率，當月進項稅額為20萬元。該企業(yè)10月份發(fā)生以下業(yè)務：(1)支付給運輸企業(yè)的運輸費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費10萬元，增值稅1萬元。(2)支付給建筑公司的裝修費，取得增值稅專用發(fā)票，注明裝修費20萬元，增值稅3萬元。(3)支付給關聯企業(yè)的利息支出，按照獨立交易原則計算金額為5萬元，但實際支付了8萬元。假設該企業(yè)沒有其他應稅行為和免稅項目，請計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。32.某居民企業(yè)2023年度實現營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2023年度發(fā)生的研究開發(fā)費用為80萬元，其中符合稅法規(guī)定的加計扣除比例為75%。假設該企業(yè)沒有其他應納稅所得額，請計算該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅。33.某個人2023年取得工資收入12萬元，獎金3萬元，津貼1萬元，差旅費補貼0.5萬元，稿酬收入5萬元，銀行利息收入1萬元。假設該個人沒有其他應稅所得，請計算該個人2023年度應繳納的個人所得稅。試卷答案一、單項選擇題1.D解析：稅收法律體系主要包括《中華人民共和國憲法》中的稅收相關條款、稅收基本法律（如《中華人民共和國稅收征收管理法》）以及稅收法律（由全國人民代表大會及其常務委員會制定）?！吨腥A人民共和國海關法》屬于海關法的范疇，不屬于稅收法律。2.B解析：稅收征收管理法的立法原則包括依法征稅原則、國家優(yōu)先原則、保障納稅人合法權益原則和稅收效率原則。公平稅負原則屬于稅法的基本原則，而非稅收征收管理法的立法原則。3.B解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，適用不同的稅率和計稅方法。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%（根據現行政策，部分情況可能有所調整），一般納稅人的增值稅稅率為13%（根據現行政策，部分情況可能有所調整）。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以在符合規(guī)定的情況下自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以享受一些增值稅稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)免稅政策。4.B解析：該企業(yè)6月應繳納的增值稅=100/(1+13%)*13%-10=9萬元。5.A解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，但主要發(fā)生在生產環(huán)節(jié)。例如，卷煙在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅。6.D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。圖書不屬于消費稅征收范圍。7.A解析：企業(yè)所得稅的稅率有兩種形式：比例稅率和累進稅率。比例稅率適用于一般企業(yè)，累進稅率適用于高新技術企業(yè)等特殊企業(yè)。8.D解析：根據企業(yè)所得稅法，免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他免稅收入。9.C解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)總收入減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。10.C解析：固定資產折舊方法由企業(yè)自行決定，但需要符合稅法規(guī)定。無形資產的攤銷年限由企業(yè)自行決定，但需要符合稅法規(guī)定。企業(yè)使用固定資產的折舊年限短于稅法規(guī)定的最低折舊年限的，其折舊部分不得在稅前扣除。企業(yè)自行研發(fā)的無形資產，可以按照規(guī)定進行攤銷，但不得一次性在稅前扣除其研發(fā)費用。11.B解析：個人所得稅的稅率形式為累進稅率，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。12.D解析：個人所得稅工資薪金所得包括工資、獎金、津貼、補貼等。補充養(yǎng)老保險屬于社會保險，不屬于工資薪金所得。13.A解析：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)的單位和個人。14.D解析：根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與其生產經營活動有關的合理支出，應當準予扣除。支付給關聯方的利息支出，超過按照獨立交易原則計算的部分，不得稅前扣除。15.D解析：企業(yè)進行稅務籌劃，應當遵循的原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風險性原則。16.C解析：稅務籌劃是合法的，但需要承擔一定的風險。稅務籌劃是在稅法規(guī)定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地獲得稅收利益。偷稅漏稅是違法行為。17.D解析：企業(yè)投資決策進行稅務籌劃，可以考慮的因素包括投資地點、投資方式、投資行業(yè)、投資規(guī)模等。18.D解析：企業(yè)融資決策進行稅務籌劃，可以考慮的因素包括融資方式、融資成本、融資期限等。投資回報率屬于投資決策考慮的因素。19.D解析：企業(yè)營運決策進行稅務籌劃，可以考慮的因素包括采購方式、銷售方式、成本費用等。人員結構屬于企業(yè)組織架構問題，與稅務籌劃沒有直接關系。20.C解析：企業(yè)進行稅務籌劃時，必須考慮稅務籌劃風險。稅務籌劃風險是指由于稅法政策變化、執(zhí)法尺度不一等原因，導致企業(yè)稅務籌劃方案未能實現預期目標的風險。二、多項選擇題21.ABC解析：稅法基本原則包括依法征稅原則、公平稅負原則、稅收效率原則。22.AB解析：增值稅一般納稅人的權利包括可以自行開具增值稅專用發(fā)票、可以享受增值稅進項稅額抵扣。一般納稅人不能選擇簡易計稅方法。23.ABC解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。小汽車屬于消費稅征稅范圍。24.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失。25.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。26.AB解析：土地增值稅的稅率為比例稅率和累進稅率。27.ABCD解析：企業(yè)稅務籌劃的方法包括選擇有利的投資地點、投資方式、融資方式、采購方式、銷售方式等。28.ABCD解析：企業(yè)稅務籌劃的流程包括確定稅務籌劃目標、收集資料、分析稅負、制定稅務籌劃方案、實施稅務籌劃方案、監(jiān)督和評價。29.ABCD解析：企業(yè)稅務籌劃的風險因素包括稅法政策變化、執(zhí)法尺度不一、企業(yè)經營決策失誤、計算錯誤等。30.ABCD解析：企業(yè)降低稅務籌劃風險的方法包括加強稅法學習、尋求專業(yè)機構幫助、建立健全內部控制制度、加強風險識別和應對。三、案例分析題31.該企業(yè)10月份應繳納的增值稅=200/(1+13%)*13%-(20+1+3)=14.95萬元。解析：(1)銷售貨物的增值稅銷項稅額=200/(1+13%)*13%=23.01萬元。(2)支付給運輸企業(yè)的增值稅進項稅額=1萬元。(3)支付給建筑公司的增值稅進項稅額=3萬元。(4)支付給關聯企業(yè)的利息支出，按照獨立交易原則計算金額為5萬元，但實際支付了8萬元，該部分不允許抵扣進項稅額。(5)該企業(yè)10月份應繳納的增值稅=銷項稅額-允許抵扣的進項稅額=23.01-(1+3)=19.01萬元。注意：根據現行政策，小規(guī)模納稅人購進用于生產經營的貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。但一般納稅人才能抵扣進項稅額。此處假設該企業(yè)為一般納稅人。32.該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅=(500+10-300-50-30-20-5-80*75%)*25%=40.625萬元。解析：(1)企業(yè)2023年度應納稅所得額=營業(yè)收入+營