財(cái)務(wù)票據(jù)入賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)入賬管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、傳遞、審核及入賬流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)財(cái)務(wù)票據(jù)的入賬管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的取得、使用和入賬必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。3.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)取得、傳遞和入賬，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的填寫(xiě)、審核、保管等應(yīng)符合規(guī)范要求，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類(lèi)及使用規(guī)定（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。2.種類(lèi)：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。3.使用規(guī)定：公司應(yīng)向具備合法經(jīng)營(yíng)資格的供應(yīng)商取得發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是指單位或個(gè)人在收付款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的憑證。2.種類(lèi)：包括收款收據(jù)、往來(lái)結(jié)算收據(jù)等。3.使用規(guī)定：公司內(nèi)部使用的收款收據(jù)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定的格式和編號(hào)順序使用，由專人負(fù)責(zé)保管和開(kāi)具。往來(lái)結(jié)算收據(jù)用于公司與內(nèi)部部門(mén)、員工之間的資金往來(lái)結(jié)算，開(kāi)具時(shí)應(yīng)注明款項(xiàng)性質(zhì)、金額等信息。對(duì)外開(kāi)具的收據(jù)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。（三）支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類(lèi)：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。3.使用規(guī)定：支票應(yīng)由專人保管，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行領(lǐng)用、簽發(fā)和注銷(xiāo)。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)日期、金額、收款人等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票使用后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將支票存根粘貼在記賬憑證后。（四）匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類(lèi)：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。3.使用規(guī)定：公司使用匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理匯票的申請(qǐng)、承兌、背書(shū)、貼現(xiàn)等手續(xù)。收到匯票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和登記，并妥善保管。匯票到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理托收手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。（五）本票1.定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類(lèi)：包括銀行本票等。3.使用規(guī)定：公司使用本票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理本票的申請(qǐng)、出票、背書(shū)、提示付款等手續(xù)。收到本票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和登記，并妥善保管。本票提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得合法有效的財(cái)務(wù)票據(jù)。2.取得的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票：發(fā)票聯(lián)上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。收據(jù)：應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人、款項(xiàng)內(nèi)容、金額、收款人等信息，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。支票、匯票、本票：應(yīng)具備票據(jù)號(hào)碼、出票日期、出票人名稱、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋出票人預(yù)留銀行印鑒。（二）審核要點(diǎn)1.票據(jù)真實(shí)性審核：審核票據(jù)的紙質(zhì)、印章、字體、格式等是否符合規(guī)定，是否存在偽造、變?cè)斓嫩E象。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、銀行官方網(wǎng)站等渠道查詢票據(jù)的真實(shí)性。2.票據(jù)合法性審核：審核票據(jù)的開(kāi)具是否符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否為有效票據(jù)。審核票據(jù)的內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、套開(kāi)發(fā)票等違法行為。3.票據(jù)完整性審核：審核票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，字跡是否清晰，有無(wú)涂改、刮擦等情況。審核票據(jù)的附件是否齊全，如發(fā)票的清單、合同等。4.票據(jù)時(shí)效性審核：審核票據(jù)的開(kāi)具日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)，是否超過(guò)認(rèn)證期限、抵扣期限等。審核票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間是否符合公司規(guī)定，是否存在逾期報(bào)銷(xiāo)的情況。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的傳遞與交接（一）傳遞流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在取得財(cái)務(wù)票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)整理并填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，將票據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后面，并注明票據(jù)的張數(shù)、金額等信息。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核簽字后，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后，由專人對(duì)票據(jù)進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后在報(bào)銷(xiāo)單上簽字，并按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員，并將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行整理歸檔。（二）交接手續(xù)1.財(cái)務(wù)票據(jù)傳遞過(guò)程中，應(yīng)辦理交接手續(xù)，明確交接雙方的責(zé)任。2.業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間交接財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)交接清單》，注明票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、交接日期等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部各崗位之間交接財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，也應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)交接清單》，確保票據(jù)傳遞的準(zhǔn)確性和完整性。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的入賬處理（一）入賬依據(jù)財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤后，作為記賬的原始憑證，按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行入賬處理。（二）入賬流程1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的財(cái)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，注明憑證日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等信息。2.記賬憑證編制完成后，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核簽字，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.審核通過(guò)后的記賬憑證由財(cái)務(wù)人員登記入賬，按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行賬務(wù)處理，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等的登記。4.財(cái)務(wù)人員定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)和記賬憑證進(jìn)行整理歸檔，按照會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定妥善保管，以備查閱。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的保管與銷(xiāo)毀（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)票據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的保管工作。2.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。3.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照種類(lèi)、號(hào)碼、日期等順序進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立相應(yīng)的臺(tái)賬，記錄票據(jù)的出入庫(kù)情況。4.財(cái)務(wù)票據(jù)的保管期限應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，一般為30年。（二）銷(xiāo)毀規(guī)定1.財(cái)務(wù)票據(jù)保管期滿后，需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀原因等信息，并附相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)銷(xiāo)毀申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)等相關(guān)人員共同對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)毀，并填寫(xiě)《財(cái)務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀清單》，注明票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀日期等信息，由銷(xiāo)毀人員簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行全程監(jiān)督，確保銷(xiāo)毀工作的真實(shí)性和合規(guī)性。銷(xiāo)毀后的《財(cái)務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》、《財(cái)務(wù)票據(jù)銷(xiāo)毀清單》等相關(guān)資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的入賬管理情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)的取得、審核、傳遞、入賬、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)入賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)票據(jù)入賬的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家財(cái)政