電梯廣告收入管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司電梯廣告業(yè)務(wù)收入的管理，規(guī)范收入核算流程，確保收入的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司旗下所有涉及電梯廣告業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)工作人員，包括但不限于廣告銷售團(tuán)隊(duì)、運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)、財(cái)務(wù)部門等?；驹瓌t1.合法性原則：電梯廣告收入的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，依法納稅，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收入核算應(yīng)準(zhǔn)確反映電梯廣告業(yè)務(wù)的實(shí)際收入情況，數(shù)據(jù)記錄真實(shí)、完整，避免錯(cuò)記、漏記等情況發(fā)生。3.及時(shí)性原則：及時(shí)確認(rèn)和記錄電梯廣告收入，確保收入數(shù)據(jù)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，為公司決策提供有力支持。4.規(guī)范性原則：建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范各項(xiàng)收入操作，確保收入管理工作有序進(jìn)行。收入范圍及確認(rèn)收入范圍1.電梯轎廂廣告收入：指在電梯轎廂內(nèi)設(shè)置的各類廣告所產(chǎn)生的收入，包括但不限于平面廣告、視頻廣告、互動(dòng)廣告等。2.電梯等候區(qū)廣告收入：在電梯等候區(qū)設(shè)置的廣告所獲得的收入，如燈箱廣告、海報(bào)廣告等。3.其他與電梯廣告相關(guān)的收入：如因特殊活動(dòng)在電梯內(nèi)或周邊區(qū)域進(jìn)行廣告宣傳而獲得的額外收入等。收入確認(rèn)原則1.銷售合同約定：根據(jù)與客戶簽訂的電梯廣告銷售合同，按照合同約定的收款方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入。2.廣告投放完成：當(dāng)廣告按照合同要求在電梯內(nèi)或等候區(qū)成功投放，并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移：在廣告投放期間，公司已履行合同約定的義務(wù)，相關(guān)廣告的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給客戶，且公司不再保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已投放的廣告實(shí)施有效控制，同時(shí)與廣告收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入。收入核算與計(jì)量收入核算流程1.銷售部門：負(fù)責(zé)與客戶洽談電梯廣告業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，并將合同信息及時(shí)傳遞給運(yùn)營(yíng)部門和財(cái)務(wù)部門。2.運(yùn)營(yíng)部門：根據(jù)銷售合同安排廣告投放工作，確保廣告按時(shí)、按質(zhì)投放。投放完成后，運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)及時(shí)填寫廣告投放記錄，詳細(xì)記錄廣告投放的時(shí)間、地點(diǎn)、形式、客戶信息等，并提交給財(cái)務(wù)部門作為收入確認(rèn)的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門：收到銷售合同和廣告投放記錄后，核對(duì)相關(guān)信息的一致性。根據(jù)收入確認(rèn)原則，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入核算的準(zhǔn)確性。收入計(jì)量方法1.按照合同金額計(jì)量：對(duì)于一次性簽訂的電梯廣告銷售合同，收入按照合同約定的總金額計(jì)量。2.分期收款合同：對(duì)于分期收款的電梯廣告銷售合同，按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)收入。在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素，采用實(shí)際利率法計(jì)算每期應(yīng)確認(rèn)的收入金額。實(shí)際利率法是指按照應(yīng)收款項(xiàng)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入的方法。應(yīng)收款項(xiàng)的攤余成本是指該應(yīng)收款項(xiàng)的初始確認(rèn)金額減去已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，再扣除已發(fā)生的減值損失后的金額。3.可變對(duì)價(jià)：如果合同中存在可變對(duì)價(jià)，如根據(jù)廣告投放效果或客戶反饋給予的折扣、獎(jiǎng)勵(lì)等，公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。在估計(jì)可變對(duì)價(jià)金額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。企業(yè)在評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及其比重。收款管理收款方式1.現(xiàn)金收款：對(duì)于金額較小的電梯廣告業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金收款方式。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，并將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款：鼓勵(lì)客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付廣告費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提供公司的銀行賬戶信息給客戶，并要求客戶在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明合同編號(hào)和付款用途。收到銀行轉(zhuǎn)賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.支票收款：對(duì)于收到的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在支票有效期內(nèi)及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)。在收到支票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)支票的票面信息，包括出票人、收款人、金額、日期、支票號(hào)碼等，確保支票的真實(shí)性和有效性。如發(fā)現(xiàn)支票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與出票人聯(lián)系，協(xié)商解決。收款記錄與核對(duì)1.收款記錄：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆電梯廣告收入的收款日期、收款方式、收款金額、客戶名稱、合同編號(hào)等信息。收款記錄應(yīng)與銷售合同、廣告投放記錄等相關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。2.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)收款情況，確保雙方記錄一致。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制收款情況明細(xì)表，與銷售部門核對(duì)當(dāng)月已收款的合同及金額。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.逾期款項(xiàng)管理：對(duì)于逾期未收款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)逾期款項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，向管理層匯報(bào)逾期款項(xiàng)的情況，以便及時(shí)采取措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票管理發(fā)票開(kāi)具原則1.依法開(kāi)具：根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在確認(rèn)電梯廣告收入實(shí)現(xiàn)后，及時(shí)為客戶開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與銷售合同和實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具時(shí)限，及時(shí)為客戶開(kāi)具發(fā)票。不得提前或滯后開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票開(kāi)具符合稅收管理要求。發(fā)票開(kāi)具流程1.申請(qǐng)開(kāi)票：銷售部門在確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表，注明客戶名稱、合同編號(hào)、開(kāi)票金額、開(kāi)票內(nèi)容等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.審核開(kāi)票：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)信息進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括銷售合同的真實(shí)性、收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、開(kāi)票信息的完整性等。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的發(fā)票格式和內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。可以采用郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等方式。在交付發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求客戶簽收確認(rèn)，確保發(fā)票安全送達(dá)客戶手中。發(fā)票保管與存檔1.發(fā)票保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行存放和保管。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存一定期限，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.發(fā)票存檔：將發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表、發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行存檔。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和安全性。收入監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立內(nèi)部審計(jì)制度：公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)電梯廣告收入管理情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)檢查收入核算的準(zhǔn)確性、收款管理的合規(guī)性、發(fā)票開(kāi)具的合法性等方面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)電梯廣告收入進(jìn)行自查，核對(duì)收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，檢查收款記錄、發(fā)票開(kāi)具等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，并分析原因，采取措施加以防范。外部監(jiān)督檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司電梯廣告收入的稅務(wù)檢查工作。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映公司的收入情況和納稅情況。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.其他監(jiān)管部門檢查：如遇其他監(jiān)管部門對(duì)公司電梯廣告業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料，接受檢查。對(duì)于監(jiān)管部門提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.收入核算違規(guī)：包括但不限于收入確認(rèn)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，收入數(shù)據(jù)造假，隱瞞或截留收入等行為。2.收款管理違規(guī)：如收款不入賬、挪用公款、擅自改變收款方式等行為。3.發(fā)票管理違規(guī)：未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票、發(fā)票丟失等行為。4.其他違規(guī)行為：違反本辦法及國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的其他與電梯廣告收入管理相關(guān)的行為。違規(guī)處理措施1.批評(píng)教育：對(duì)于初次發(fā)生違規(guī)行為且情節(jié)較輕的員工，給予批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正，并記錄在個(gè)人績(jī)效考核檔案中。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、罰款等。3.紀(jì)律處分：對(duì)于違規(guī)情節(jié)較為嚴(yán)重的員工，給予警告、記過(guò)、