特殊關(guān)聯(lián)交易管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司特殊關(guān)聯(lián)交易行為，保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)公司正常的經(jīng)營秩序，根據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的特殊關(guān)聯(lián)交易事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：特殊關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定，不得損害公司和其他股東的合法權(quán)益。2.公平公正原則：關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，交易價格應(yīng)公允合理，不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。3.程序透明原則：特殊關(guān)聯(lián)交易的決策程序應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定執(zhí)行，確保交易過程透明，信息披露充分。二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)方的定義1.直接或間接控制公司的法人或其他組織：持有公司5%以上股份的股東及其控制的企業(yè)，以及公司控股股東、實際控制人直接或間接控制的其他企業(yè)。2.由上述第1項所述法人或其他組織直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人或其他組織：包括與公司受同一母公司控制的其他企業(yè)、受同一關(guān)鍵管理人員控制的其他企業(yè)等。3.關(guān)聯(lián)自然人：直接或間接持有公司5%以上股份的自然人；公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；上述第1、2項所述法人或其他組織的董事、監(jiān)事和高級管理人員；以及中國證監(jiān)會、證券交易所或本公司認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的自然人。（二）關(guān)聯(lián)交易的界定1.本辦法所稱關(guān)聯(lián)交易，是指公司或其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于：購買或出售資產(chǎn)：包括購買或出售股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。對外投資（含委托理財、委托貸款等）：向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的各種形式的投資活動。提供財務(wù)資助：為關(guān)聯(lián)方提供借款、擔(dān)保等財務(wù)支持。提供擔(dān)保：為關(guān)聯(lián)方的債務(wù)提供擔(dān)保。租入或租出資產(chǎn)：與關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）：委托關(guān)聯(lián)方管理公司資產(chǎn)或接受關(guān)聯(lián)方委托管理其資產(chǎn)等。贈與或受贈資產(chǎn)：與關(guān)聯(lián)方之間的資產(chǎn)贈與或受贈行為。債權(quán)或債務(wù)重組：與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的債權(quán)債務(wù)的調(diào)整和重組。研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移：關(guān)聯(lián)方之間研發(fā)項目的轉(zhuǎn)讓或合作。簽訂許可協(xié)議：向關(guān)聯(lián)方授予或接受許可使用公司的專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)。購買原材料、燃料、動力：從關(guān)聯(lián)方采購生產(chǎn)所需的各類物資。銷售產(chǎn)品、商品：向關(guān)聯(lián)方銷售公司生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品。提供或接受勞務(wù)：為關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)或接受關(guān)聯(lián)方提供的勞務(wù)。委托或受托銷售：委托關(guān)聯(lián)方銷售公司產(chǎn)品或接受關(guān)聯(lián)方委托銷售其產(chǎn)品。關(guān)聯(lián)雙方共同投資：與關(guān)聯(lián)方共同投資設(shè)立企業(yè)或參與其他投資項目。其他通過約定可能引致資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項：如關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借、費(fèi)用分?jǐn)偟?。三、特殊關(guān)聯(lián)交易的類型及管理（一）重大資產(chǎn)交易1.定義：公司與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的購買或出售資產(chǎn)交易，涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以上，該交易行為構(gòu)成重大資產(chǎn)交易。2.決策程序：董事會審議：公司董事會應(yīng)當(dāng)對重大資產(chǎn)交易事項進(jìn)行審議，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。董事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過，并提交股東大會審議。獨立董事發(fā)表意見：公司獨立董事應(yīng)當(dāng)對重大資產(chǎn)交易事項發(fā)表獨立意見，認(rèn)為該交易符合公司和全體股東的利益，不存在損害公司和中小股東利益的情形。股東大會審議：股東大會應(yīng)當(dāng)對重大資產(chǎn)交易事項進(jìn)行審議，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。該事項須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。3.信息披露：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，及時披露重大資產(chǎn)交易的詳細(xì)情況，包括交易背景、交易對方基本情況、交易標(biāo)的基本情況、交易價格及定價依據(jù)、交易協(xié)議主要條款、對公司的影響等。（二）關(guān)聯(lián)擔(dān)保1.審批權(quán)限：公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保：公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后及時披露，并提交股東大會審議。關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，該事項須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。關(guān)聯(lián)方為公司提供擔(dān)保：關(guān)聯(lián)方為公司提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過后及時披露。關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，董事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。2.風(fēng)險評估與控制：公司在決定為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保前，應(yīng)當(dāng)對被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用情況等進(jìn)行充分的調(diào)查和評估，確保擔(dān)保風(fēng)險可控。同時，公司應(yīng)當(dāng)要求被擔(dān)保方提供反擔(dān)保措施，以降低公司的擔(dān)保風(fēng)險。3.信息披露：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，及時披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保的詳細(xì)情況，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式、被擔(dān)保方基本情況、對公司的影響等。（三）關(guān)聯(lián)資金拆借1.原則：公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平和誠信的原則，不得損害公司和其他股東的利益。2.審批程序：公司向關(guān)聯(lián)方拆出資金：公司向關(guān)聯(lián)方拆出資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后及時披露，并提交股東大會審議。關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，該事項須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。公司向關(guān)聯(lián)方拆入資金：公司向關(guān)聯(lián)方拆入資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過后及時披露。關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，董事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。3.資金占用防范：公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借行為，防止出現(xiàn)關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況。如發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方存在資金占用行為，公司應(yīng)當(dāng)及時采取措施予以糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。4.信息披露：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，及時披露關(guān)聯(lián)資金拆借的詳細(xì)情況，包括拆借金額、拆借期限、拆借利率、資金用途、對公司的影響等。四、特殊關(guān)聯(lián)交易的決策程序（一）一般決策程序1.交易事項的提出：公司相關(guān)部門或人員發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)行特殊關(guān)聯(lián)交易的事項后，應(yīng)當(dāng)及時向公司董事會辦公室報告，并提供相關(guān)資料。2.初步審查：董事會辦公室收到報告后，應(yīng)當(dāng)對交易事項進(jìn)行初步審查，判斷該交易是否屬于特殊關(guān)聯(lián)交易范疇，并對交易事項的合規(guī)性、必要性、可行性等進(jìn)行評估。3.提交董事會審議：經(jīng)初步審查認(rèn)為該交易符合本辦法規(guī)定的，董事會辦公室應(yīng)當(dāng)將交易事項提交公司董事會審議。董事會審議時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。4.董事會決議：董事會應(yīng)當(dāng)對特殊關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行充分討論和審議，根據(jù)審慎判斷作出決議。董事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。5.信息披露：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，及時披露董事會審議通過的特殊關(guān)聯(lián)交易事項的詳細(xì)情況。（二）重大決策程序1.除按照一般決策程序進(jìn)行審議外：對于重大特殊關(guān)聯(lián)交易事項，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。2.股東大會審議：股東大會應(yīng)當(dāng)對重大特殊關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。該事項須經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過（如適用）。3.信息披露：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，及時披露股東大會審議通過的重大特殊關(guān)聯(lián)交易事項的詳細(xì)情況。（三）獨立董事意見1.獨立董事應(yīng)當(dāng)對特殊關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)表獨立意見：認(rèn)為該交易符合公司和全體股東的利益，不存在損害公司和中小股東利益的情形。獨立董事的意見應(yīng)當(dāng)在董事會決議或股東大會決議中予以披露。2.獨立董事可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告：對特殊關(guān)聯(lián)交易事項的公允性發(fā)表意見。中介機(jī)構(gòu)的獨立財務(wù)顧問報告應(yīng)當(dāng)作為董事會決議或股東大會決議的附件一并披露。五、特殊關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則1.真實、準(zhǔn)確、完整原則：公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)及證券交易所的規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整地披露特殊關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，不得隱瞞或虛假陳述。2.及時披露原則：公司應(yīng)當(dāng)在特殊關(guān)聯(lián)交易發(fā)生后及時披露相關(guān)信息，確保投資者能夠及時了解交易情況。（二）披露內(nèi)容1.交易概述：包括交易的背景、目的、交易對方基本情況、交易標(biāo)的基本情況等。2.交易協(xié)議主要條款：包括交易價格、定價依據(jù)、交易方式、交易數(shù)量、交易金額、付款方式、付款期限、交割時間等。3.交易對公司的影響：包括對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的影響，以及對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的影響。4.獨立董事意見：獨立董事對特殊關(guān)聯(lián)交易事項的獨立意見。5.中介機(jī)構(gòu)意見（如適用）：中介機(jī)構(gòu)出具的獨立財務(wù)顧問報告或?qū)徲媹蟾娴?。（三）披露方?.定期報告披露：公司應(yīng)當(dāng)在定期報告中對報告期內(nèi)發(fā)生的特殊關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行匯總披露，包括交易事項的基本情況、交易金額、交易對公司的影響等。2.臨時報告披露：公司應(yīng)當(dāng)在特殊關(guān)聯(lián)交易發(fā)生后及時編制并披露臨時報告，詳細(xì)披露交易事項的具體情況。臨時報告應(yīng)當(dāng)在證券交易所指定的媒體上發(fā)布，并報送中國證監(jiān)會及相關(guān)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。六、監(jiān)督與處罰（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門監(jiān)督：公司審計部門應(yīng)當(dāng)對特殊關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行定期或不定期的審計監(jiān)督，檢查交易事項是否符合本辦法規(guī)定的決策程序和信息披露要求，是否存在損害公司和股東利益的行為。2.監(jiān)事會監(jiān)督：公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對特殊關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行監(jiān)督，檢查董事會對特殊關(guān)聯(lián)交易事項的決策程序是否合規(guī)，是否存在損害公司和股東利益的情形。監(jiān)事會可以對特