2025廣東稅法歷年自考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，免征個人所得稅的是（）A.稿酬所得B.國債利息C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%6.資源稅的課稅對象是（）A.銷售收入B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.所得額D.財產(chǎn)價值7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.土地增值稅實行（）稅率A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.領(lǐng)受人C.使用人D.擔(dān)保人10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.營業(yè)額C.所得額D.財產(chǎn)價值多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實體法的有（）A.增值稅法B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個人所得稅法2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅中，準予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.稅收滯納金4.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得5.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)6.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車8.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施。（）6.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）7.車輛購置稅實行一次征收制度。（）8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）9.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）10.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性、固定性。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性指國家取得稅收無需償還；固定性指征稅前預(yù)先規(guī)定征稅對象、稅率等。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)價款。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就境內(nèi)外所得納稅；非居民企業(yè)就境內(nèi)所得及境外與境內(nèi)機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得納稅。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應(yīng)納稅額并購買粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟中的作用。答：稅收是國家財政收入主要來源，為公共服務(wù)等提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置。還可調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。同時對穩(wěn)定經(jīng)濟、促進國際貿(mào)易等也有重要意義。2.討論如何加強稅收征管以提高稅收遵從度。答：要加強稅法宣傳，提高納稅人稅法知識。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程。加強稅務(wù)檢查和執(zhí)法力度，對違法不遵從行為嚴肅處理。利用信息技術(shù)，提高征管效率和精準度。3.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策影響企業(yè)成本和利潤。優(yōu)惠政策如稅收減免、低稅率能降低成本，增加利潤，鼓勵企業(yè)投資創(chuàng)新。而不合理的高稅負會增加成本，抑制企業(yè)發(fā)展，影響競爭力和擴張意愿。4.討論個人所得稅改革的意義。答：個人所得稅改革能更好調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，減輕中低收入者稅負，增加其可支配收入。還能促進消費，對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和社會公平正義有積極作用。答案單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.A6.B7.B8.D9.D10.A多項選擇題1.ABD2.AB3.AC