經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)行為，防范經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.全面審計(jì)原則：對(duì)經(jīng)濟(jì)合同從簽訂前到履行完畢的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.重點(diǎn)突出原則：關(guān)注經(jīng)濟(jì)合同的關(guān)鍵條款、重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和重要環(huán)節(jié)。4.防范風(fēng)險(xiǎn)原則：通過審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示經(jīng)濟(jì)合同中的風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.熟悉國(guó)家法律法規(guī)和公司經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法，掌握經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。2.按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.客觀公正地反映經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)情況，提出審計(jì)意見和建議。4.保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和合同信息。三、審計(jì)內(nèi)容與流程（一）簽訂前審計(jì)1.合同主體資格審查審查合同對(duì)方當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、資質(zhì)證書、法定代表人身份證明等，確保其具有合法的簽約主體資格。核實(shí)合同對(duì)方當(dāng)事人的信用狀況，包括信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、涉訴情況等。2.合同條款審查審查合同標(biāo)的的合法性、真實(shí)性和明確性，確保合同標(biāo)的符合法律法規(guī)和公司業(yè)務(wù)需求。審查合同價(jià)款、報(bào)酬、結(jié)算方式等條款，確保價(jià)格合理、結(jié)算方式明確且符合公司利益。審查合同履行期限、地點(diǎn)和方式等條款，確保合同履行具有可操作性。審查合同違約責(zé)任條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約賠償責(zé)任。審查合同爭(zhēng)議解決條款，選擇合適的爭(zhēng)議解決方式，如協(xié)商、仲裁或訴訟。3.合同內(nèi)部審批程序?qū)彶闄z查合同是否按照公司規(guī)定的內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，審批手續(xù)是否齊全。審查合同審批過程中各部門的意見和建議是否得到充分考慮和落實(shí)。（二）簽訂過程審計(jì)1.監(jiān)督合同談判過程審計(jì)人員可參與重要合同的談判過程，了解談判情況，監(jiān)督談判程序是否合規(guī)。審查談判記錄，確保談判內(nèi)容與合同條款一致。2.審查合同簽訂程序檢查合同是否由法定代表人或其授權(quán)代表簽字，并加蓋公司公章或合同專用章。核實(shí)合同簽訂日期是否在規(guī)定的審批期限內(nèi)。（三）履行過程審計(jì)1.合同執(zhí)行情況監(jiān)督定期檢查合同執(zhí)行情況，包括合同標(biāo)的交付、款項(xiàng)支付、服務(wù)提供等方面。核實(shí)合同雙方是否按照合同約定履行各自的義務(wù)，有無(wú)違約行為。2.合同變更審查審查合同變更的原因、程序和內(nèi)容，確保合同變更合法合規(guī)。檢查合同變更是否及時(shí)通知相關(guān)部門和人員，并辦理相應(yīng)的手續(xù)。3.合同終止審查審查合同終止的原因、程序和后續(xù)處理情況，確保合同終止合法合規(guī)。檢查合同終止后雙方的權(quán)利義務(wù)是否得到妥善處理，如款項(xiàng)結(jié)算、資產(chǎn)交接等。（四）審計(jì)流程1.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)部門根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)合同簽訂情況和管理需要，確定審計(jì)項(xiàng)目。填寫《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)表》，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。2.審計(jì)準(zhǔn)備成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員分工。收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，如合同文本、審批文件、往來(lái)信函等。制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序和方法。3.審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員按照審計(jì)方案進(jìn)行審計(jì)，通過查閱資料、實(shí)地調(diào)查、詢問相關(guān)人員等方式獲取審計(jì)證據(jù)。編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。4.審計(jì)報(bào)告審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。5.審計(jì)結(jié)果處理公司根據(jù)審計(jì)報(bào)告的意見和建議，對(duì)存在問題的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行整改。審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。四、審計(jì)報(bào)告與檔案管理（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)情況，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間。合同基本情況，包括合同名稱、簽訂雙方、簽訂時(shí)間、合同金額等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如合同主體資格不符、合同條款存在缺陷、內(nèi)部審批程序不規(guī)范等。審計(jì)意見和建議，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施和防范風(fēng)險(xiǎn)的建議。審計(jì)人員簽名和審計(jì)部門蓋章。（二）檔案管理1.審計(jì)部門應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)過程中形成的各類資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)檔案應(yīng)包括以下資料：審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)表。審計(jì)方案。審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)材料。審計(jì)報(bào)告及相關(guān)審批文件。合同文本及相關(guān)附件。整改情況跟蹤記錄等。3.經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)檔案應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂和存放，確保檔案的完整性和安全性。4.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。五、責(zé)任追究（一）對(duì)違反經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法行為的責(zé)任認(rèn)定1.合同承辦部門或人員在合同簽訂和履行過程中，未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行操作，導(dǎo)致公司利益受損的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.審計(jì)人員在審計(jì)工作中，未履行職責(zé)或違反審計(jì)程序，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不實(shí)或未及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違反經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于因違反經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)