精確執(zhí)法稅源管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅源管理，提高稅收征管的精確性和有效性，確保國家稅收收入的足額征收，依據(jù)相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內各類納稅主體的稅源管理工作，包括但不限于企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等。（三）基本原則1.依法征管原則嚴格按照國家稅收法律法規(guī)進行稅源管理，確保執(zhí)法行為的合法性、規(guī)范性。2.精確管理原則運用科學的方法和技術手段，對稅源信息進行精準采集、分析和監(jiān)控，實現(xiàn)稅源管理的精細化。3.服務與管理并重原則在加強稅源管理的同時，注重為納稅人提供優(yōu)質服務，引導納稅人依法納稅，提高納稅遵從度。二、稅源信息采集（一）納稅人基礎信息采集1.稅務登記信息納稅人在辦理稅務登記時，應如實提供營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法定代表人身份證明等相關資料，稅務機關應及時、準確地將這些信息錄入稅源管理系統(tǒng)。2.財務會計信息納稅人應按照國家財務會計制度的規(guī)定，設置賬簿，進行會計核算，并定期向稅務機關報送財務會計報表。稅務機關應加強對納稅人財務會計信息的審核和分析，了解納稅人的生產經(jīng)營狀況和財務狀況。3.生產經(jīng)營信息稅務機關應通過實地調查、納稅申報、發(fā)票管理等方式，采集納稅人的生產經(jīng)營信息，包括生產經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、生產經(jīng)營規(guī)模、主要產品或服務等。（二）第三方信息采集1.相關部門信息共享稅務機關應加強與工商、銀行、海關、統(tǒng)計等相關部門的信息共享，獲取納稅人的注冊登記、資金流動、進出口業(yè)務、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等信息，為稅源管理提供多維度的數(shù)據(jù)支持。2.行業(yè)協(xié)會信息利用充分利用行業(yè)協(xié)會提供的行業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、企業(yè)經(jīng)營狀況等信息，了解行業(yè)動態(tài)和企業(yè)特點，提高稅源管理的針對性。（三）信息采集的質量要求1.準確性采集的稅源信息應真實、準確、完整，確保數(shù)據(jù)的可靠性。2.及時性稅務機關應及時采集稅源信息，避免信息滯后影響稅源管理工作的開展。3.完整性采集的信息應涵蓋納稅人生產經(jīng)營的各個方面，不得遺漏重要信息。三、稅源分析與監(jiān)控（一）稅源分析方法1.數(shù)據(jù)比對分析將納稅人的申報數(shù)據(jù)與財務會計數(shù)據(jù)、第三方信息進行比對，查找數(shù)據(jù)差異，分析納稅人的納稅申報真實性。2.指標分析運用稅負率、毛利率、成本費用率等指標，對納稅人的生產經(jīng)營狀況和納稅情況進行分析，評估納稅人的納稅風險。3.趨勢分析通過對納稅人歷史數(shù)據(jù)的分析，預測納稅人未來的生產經(jīng)營和納稅趨勢，為稅源管理提供決策依據(jù)。（二）稅源監(jiān)控指標體系1.納稅申報監(jiān)控指標包括申報準確率、申報及時率、欠稅金額等，監(jiān)控納稅人的納稅申報情況。2.財務指標監(jiān)控如資產負債率、利潤率、存貨周轉率等，反映納稅人的財務狀況和經(jīng)營效益。3.發(fā)票監(jiān)控指標發(fā)票開具金額、發(fā)票使用量、發(fā)票作廢率等，監(jiān)控納稅人的發(fā)票使用情況。（三）稅源監(jiān)控方式1.日常監(jiān)控稅務管理人員通過對納稅人的日常納稅申報、發(fā)票使用、財務報表等進行審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)納稅人的異常情況。2.重點監(jiān)控對重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點稅源進行重點監(jiān)控，建立重點稅源監(jiān)控臺賬，實時掌握其生產經(jīng)營和納稅情況。3.風險監(jiān)控運用風險管理模型，對納稅人的納稅風險進行評估和排序，針對不同風險等級的納稅人采取相應的風險應對措施。四、精確執(zhí)法措施（一）納稅評估1.評估流程根據(jù)稅源分析和監(jiān)控結果，篩選出需要進行納稅評估的納稅人，制定評估計劃，實施評估程序，包括案頭分析、實地核查、約談舉證等，最后出具評估報告。2.評估方法運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等對納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)進行分析，查找疑點問題，并通過實地核查、約談等方式核實情況。（二）稅務稽查1.稽查選案根據(jù)稅源監(jiān)控和納稅評估結果，確定稅務稽查對象，制定稽查計劃。2.稽查實施按照法定程序對稽查對象進行檢查，收集證據(jù)，查明事實。3.案件審理對稽查案件進行審理，根據(jù)審理結果作出處理決定。4.執(zhí)行對稅務處理決定和處罰決定進行執(zhí)行，確保國家稅收收入的足額入庫。（三）稅收保全與強制執(zhí)行1.稅收保全措施在規(guī)定的納稅期限之前，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保，納稅人不能提供納稅擔保的，稅務機關可以采取稅收保全措施，如凍結納稅人的銀行存款、扣押、查封納稅人的財產等。2.強制執(zhí)行措施納稅人在規(guī)定的期限內未繳納稅款、滯納金，稅務機關責令限期繳納仍未繳納的，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，如從納稅人的銀行存款中扣繳稅款、拍賣、變賣納稅人的財產等。五、納稅服務與納稅遵從引導（一）納稅服務內容1.政策宣傳通過多種渠道，如辦稅服務廳、網(wǎng)站、微信公眾號等，及時向納稅人宣傳稅收政策法規(guī)，確保納稅人了解最新政策。2.納稅咨詢?yōu)榧{稅人提供納稅咨詢服務，解答納稅人在納稅過程中遇到的問題。3.辦稅輔導輔導納稅人辦理各類涉稅事項，提高納稅人的辦稅能力。（二）納稅遵從引導措施1.信用管理建立納稅人信用評價體系，對納稅人的納稅信用進行評價，根據(jù)信用等級實施分類管理，對信用良好的納稅人給予激勵措施，對信用較差的納稅人加強監(jiān)管。2.稅收宣傳教育開展稅收宣傳教育活動，增強納稅人的納稅意識和法律意識，引導納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)。3.納稅風險提示及時向納稅人發(fā)布納稅風險提示信息，提醒納稅人關注納稅風險，避免因疏忽導致納稅風險。六、部門協(xié)作與信息共享（一）內部部門協(xié)作1.征管部門與稅源管理部門協(xié)作征管部門負責制定稅收征管制度和流程，稅源管理部門負責具體的稅源管理工作，兩個部門應加強協(xié)作，共同推進稅源管理工作。2.稅源管理部門與辦稅服務廳協(xié)作稅源管理部門及時將稅源信息傳遞給辦稅服務廳，辦稅服務廳為納稅人提供優(yōu)質高效的辦稅服務，并將納稅人的辦稅情況反饋給稅源管理部門。（二）外部部門協(xié)作1.與工商部門協(xié)作加強與工商部門的信息共享，及時掌握納稅人的注冊登記、變更、注銷等信息，確保稅務登記信息的準確性和完整性。2.與銀行部門協(xié)作與銀行建立信息共享機制，獲取納稅人的資金流動信息，加強對納稅人銀行賬戶的監(jiān)控，防止納稅人逃避納稅義務。3.與其他相關部門協(xié)作根據(jù)稅源管理工作的需要，與海關、統(tǒng)計、財政等部門加強協(xié)作，實現(xiàn)信息共享，共同做好稅源管理工作。七、績效考核與監(jiān)督（一）績效考核指標1.稅源管理質量指標如稅源信息采集準確率、稅源分析準確率、納稅評估成效等。2.稅收收入指標包括稅收收入完成情況、稅收收入增長率等。3.納稅服務指標如納稅人滿意度、納稅咨詢及時回復率等。（二）監(jiān)督機制1.內部監(jiān)督建立健全內