預(yù)算及支持管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司預(yù)算及支持管理流程，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與調(diào)整的科學(xué)性和有效性，合理配置資源，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提高公司整體運營效率和經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各項目及所屬子公司的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整及相關(guān)支持管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項資源分配與戰(zhàn)略方向一致，支持公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)分析和合理的預(yù)測模型，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)根據(jù)市場變化、業(yè)務(wù)發(fā)展等實際情況，適時進(jìn)行靈活調(diào)整，以適應(yīng)動態(tài)管理的需要。6.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動各部門和員工的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審批公司年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，做出預(yù)算調(diào)整的決策。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體制定和修訂工作。組織和指導(dǎo)公司年度預(yù)算的編制工作，審核各部門預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算草案。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異分析情況。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算執(zhí)行問題，提出預(yù)算調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價工作，提出獎懲建議。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算依據(jù)。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算編制的溝通、協(xié)調(diào)工作，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。根據(jù)公司預(yù)算安排，合理組織業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)核算和分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助各部門做好預(yù)算管理工作，提供財務(wù)專業(yè)指導(dǎo)和建議。3.其他職能部門根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)費用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。配合業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門做好預(yù)算管理的各項工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)支持和信息。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家法律法規(guī)、行業(yè)政策和市場環(huán)境變化。3.公司歷史數(shù)據(jù)、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.公司年度業(yè)務(wù)計劃、投資計劃、融資計劃等。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算等，并附上詳細(xì)的編制說明和依據(jù)。3.預(yù)算草案審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性，預(yù)算編制方法的合規(guī)性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通并要求修改。審核通過后，預(yù)算管理辦公室匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交與審議：公司年度預(yù)算草案編制完成后，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)與下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的年度預(yù)算草案，報公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。公司將年度預(yù)算分解到各部門、各季度、各月度，明確各部門的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量變動有密切關(guān)系的成本費用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計期間相脫離，隨時間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。適用于市場環(huán)境變化較大、業(yè)務(wù)發(fā)展較快的公司。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算編制，特別是對一些沒有歷史數(shù)據(jù)可參考的新項目或費用項目。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，組織實施本部門的業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常核算和監(jiān)控工作，及時記錄和反映預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報表，為預(yù)算分析和控制提供數(shù)據(jù)支持。3.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等項目的發(fā)生額、累計額、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等信息。（二）預(yù)算控制1.指標(biāo)控制：根據(jù)公司年度預(yù)算目標(biāo)，將各項預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和控制標(biāo)準(zhǔn)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，確保各項指標(biāo)不突破預(yù)算限額。2.審批控制：建立健全預(yù)算審批制度，對預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批；對超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，報經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.過程監(jiān)控：預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其分析原因，采取措施加以糾正。4.信息反饋：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室反饋預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問題、采取的措施及效果等。預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時匯總分析各部門的反饋信息，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃需要進(jìn)行調(diào)整。3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，影響到預(yù)算的編制基礎(chǔ)和目標(biāo)。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響。5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差，且無法通過正常執(zhí)行措施加以解決。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：當(dāng)出現(xiàn)上述調(diào)整條件時，相關(guān)部門應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司經(jīng)營目標(biāo)的影響等。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整依據(jù)的充分性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性等。審核通過后，提交預(yù)算管理委員會審議。3.審議調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行全面審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決策。4.調(diào)整預(yù)算下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。同時，對公司年度預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并報公司董事會備案。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評價等。2.預(yù)算差異分析應(yīng)重點關(guān)注收入、成本、費用、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)的差異情況，深入分析差異產(chǎn)生的原因，包括市場因素、經(jīng)營管理因素、預(yù)算編制因素等。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，為預(yù)算調(diào)整、經(jīng)營決策和管理改進(jìn)提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核主體、考核對象、考核指標(biāo)、考核周期、考核方式等內(nèi)容。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密掛鉤，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。3.預(yù)算考核采取定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評價。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行批評和處罰，確保預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和有效性。七、預(yù)算支持管理（一）信息支持1.建立完善的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、分析等環(huán)節(jié)的信息化管理。通過信息系統(tǒng)，及時收集、整理、分析預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)算管理提供準(zhǔn)確、及時的信息支持。2.加強(qiáng)預(yù)算管理信息系統(tǒng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。確保預(yù)算數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，提高預(yù)算管理的效率和效果。（二）培訓(xùn)支持1.定期組織預(yù)算管理培訓(xùn)，提高公司員工對預(yù)算管理的認(rèn)識和理解，增強(qiáng)預(yù)算管理意識和能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括預(yù)算管理制度、編制方法、執(zhí)行控制、分析考核等方面。2.根據(jù)不同崗位和人員的需求，開展有針對性的培訓(xùn)，確保培訓(xùn)效果。對預(yù)算管理人員，重點培訓(xùn)預(yù)算管理的專業(yè)知識和技能；對業(yè)務(wù)部門人員，重點培訓(xùn)預(yù)算編制與執(zhí)行的相關(guān)要求和操作方法。（三）溝通協(xié)調(diào)支持1.建立健全預(yù)算管理溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室與各部門之間的溝通與