落實(shí)區(qū)級(jí)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)區(qū)級(jí)資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本區(qū)各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）使用的區(qū)級(jí)財(cái)政資金，包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生領(lǐng)域資金需求。3.績(jī)效管理原則：建立健全資金績(jī)效管理制度，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效益。4.公開(kāi)透明原則：推進(jìn)資金信息公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用公開(kāi)透明。（四）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)：負(fù)責(zé)制定區(qū)級(jí)資金管理辦法，審核批復(fù)單位預(yù)算，組織資金收付，監(jiān)督檢查資金使用情況等。2.主管部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)及所屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督管理，指導(dǎo)所屬單位加強(qiáng)資金管理等。3.單位：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格按照規(guī)定使用資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、量入為出、收支平衡的原則，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，提前謀劃項(xiàng)目，做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，將項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)管理，并按照輕重緩急排序，優(yōu)先安排急需實(shí)施的項(xiàng)目。（二）預(yù)算批復(fù)1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)單位預(yù)算的審核批復(fù)工作。2.單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。2.單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出，財(cái)政部門(mén)不予支付。3.單位應(yīng)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。對(duì)當(dāng)年執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)可采取收回資金、調(diào)整預(yù)算等措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)組織專家評(píng)審。經(jīng)審核同意調(diào)整預(yù)算的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)批復(fù)單位。（五）決算管理1.單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表，并對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等，以及決算說(shuō)明書(shū)。決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位決算的審核，對(duì)決算數(shù)據(jù)不實(shí)、存在問(wèn)題較多的單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改。經(jīng)審核后的決算報(bào)表作為財(cái)政結(jié)算和編制下一年度預(yù)算的依據(jù)。三、資金收付管理（一）收入管理1.單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。2.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)票據(jù)。3.單位應(yīng)建立健全收入臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來(lái)源、繳庫(kù)情況等，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。（二）支出管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，規(guī)范支出行為，確保支出合法合規(guī)。2.支出應(yīng)按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，以及相關(guān)的合同、協(xié)議、文件等。4.單位應(yīng)建立健全支出報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可報(bào)銷。（三）資金支付1.財(cái)政資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)提交用款計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后，按照批復(fù)的用款計(jì)劃辦理資金支付。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)重大項(xiàng)目和大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和跟蹤問(wèn)效。四、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍1.單位使用區(qū)級(jí)資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.政府采購(gòu)范圍包括集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的項(xiàng)目和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目。集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定并公布。（二）采購(gòu)方式1.政府采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源采購(gòu)等。2.單位應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，選擇合適的采購(gòu)方式，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。3.采用公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的，應(yīng)按照規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告，邀請(qǐng)符合條件的供應(yīng)商參加投標(biāo)。采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)的，應(yīng)從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源采購(gòu)方式采購(gòu)的，應(yīng)按照規(guī)定成立談判小組、磋商小組、單一來(lái)源采購(gòu)小組，與供應(yīng)商進(jìn)行談判、磋商或協(xié)商。（三）采購(gòu)程序1.單位應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，編制采購(gòu)預(yù)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)需求。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間等。3.單位應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，包括發(fā)布采購(gòu)公告、發(fā)售招標(biāo)文件、組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等。4.采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，單位應(yīng)按照規(guī)定簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定支付采購(gòu)資金。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，建立健全政府采購(gòu)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部政府采購(gòu)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部控制，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)違反政府采購(gòu)法律法規(guī)的行為，財(cái)政部門(mén)應(yīng)依法予以處理處罰。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)配置的預(yù)算管理，將資產(chǎn)配置預(yù)算納入單位年度預(yù)算編制范圍，并按照財(cái)政部門(mén)的要求報(bào)送資產(chǎn)配置計(jì)劃。（二）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.單位應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，不得擅自將資產(chǎn)對(duì)外出租、出借、擔(dān)保等。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況，及時(shí)處置閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的審批管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。（四）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，全面清查核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求組織實(shí)施，清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門(mén)。3.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。六、績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，在編制預(yù)算時(shí)同步編制績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等，以及相應(yīng)的指標(biāo)值和指標(biāo)權(quán)重。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)的審核，確?？?jī)效目標(biāo)科學(xué)合理、明確具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)。（二）績(jī)效監(jiān)控1.單位應(yīng)建立健全績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況。2.績(jī)效監(jiān)控應(yīng)包括項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。3.單位應(yīng)定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效監(jiān)控報(bào)告，對(duì)績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，定期開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效等方面，以及相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整等的重要依據(jù)。（四）績(jī)效公開(kāi)1.單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)公開(kāi)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.績(jī)效信息公開(kāi)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等，以及相關(guān)的說(shuō)明和解釋。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效信息公開(kāi)工作的管理，確保績(jī)效信息真實(shí)準(zhǔn)確、完整及時(shí)。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位資金使用情況的監(jiān)督檢查，建立健全監(jiān)督檢查制度，定期或不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查工作。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，資金收付管理情況，政府采購(gòu)管理情況，資產(chǎn)管理情況，績(jī)效管理情況等。3.財(cái)政部門(mén)可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、專項(xiàng)檢查等方式開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，并可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行