中國鐵塔資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強中國鐵塔資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)運營行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中國鐵塔股份有限公司及其所屬分公司、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于通信鐵塔、機房、電源設(shè)備、傳輸線路等固定資產(chǎn)，以及辦公用品、低值易耗品等流動資產(chǎn)。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。2.分級負責(zé)原則：按照資產(chǎn)的類別和管理權(quán)限，明確各級管理部門和人員的職責(zé)，做到責(zé)任到人。3.效益優(yōu)先原則：以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低運營成本，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行資產(chǎn)的購置、使用、處置等活動，確保資產(chǎn)運營合法合規(guī)。二、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.組織開展資產(chǎn)清查、評估、統(tǒng)計等工作，定期編制資產(chǎn)報表，及時反映資產(chǎn)狀況。3.負責(zé)資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、登記、保管、維護、調(diào)配、處置等日常管理工作。4.參與資產(chǎn)投資項目的可行性研究和論證，提出資產(chǎn)配置建議。5.指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位的資產(chǎn)管理工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定資產(chǎn)財務(wù)管理制度，組織資產(chǎn)的核算和財務(wù)報表編制。2.審核資產(chǎn)購置、處置等預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負責(zé)資產(chǎn)折舊、攤銷等會計核算工作，定期進行資產(chǎn)財務(wù)分析。4.參與資產(chǎn)清查、評估等工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）使用部門職責(zé)1.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，做好資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請，合理使用資產(chǎn)。4.負責(zé)本部門資產(chǎn)的安全防范工作，防止資產(chǎn)丟失、損壞或被盜。（四）審計部門職責(zé)1.負責(zé)對公司資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.對資產(chǎn)購置、處置等重大事項進行審計，防范資產(chǎn)運營風(fēng)險。3.督促有關(guān)部門落實審計意見和建議，促進資產(chǎn)管理水平的提高。三、資產(chǎn)購置與預(yù)算管理（一）資產(chǎn)購置計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)現(xiàn)狀和使用情況，每年編制下一年度資產(chǎn)購置計劃。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預(yù)算金額等內(nèi)容，并詳細說明購置理由和預(yù)期效益。3.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計劃進行匯總審核，結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和資金預(yù)算，提出綜合平衡意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）資產(chǎn)購置審批1.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定進行采購。2.對于重大資產(chǎn)購置項目，應(yīng)組織相關(guān)部門進行可行性研究和論證，必要時可委托專業(yè)機構(gòu)進行評估。3.資產(chǎn)購置審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批過程規(guī)范、透明。（三）預(yù)算管理1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算安排，結(jié)合資產(chǎn)購置計劃，編制資產(chǎn)購置預(yù)算。2.資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)納入公司年度財務(wù)預(yù)算，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置資金的合理使用。3.因特殊情況需要調(diào)整資產(chǎn)購置預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序進行審批。四、資產(chǎn)驗收與入賬（一）驗收標準1.資產(chǎn)購置到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員按照合同約定和相關(guān)標準進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能、技術(shù)參數(shù)等，確保資產(chǎn)符合要求。3.對于大型設(shè)備、重要資產(chǎn)等，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或第三方機構(gòu)進行驗收。（二）驗收程序1.驗收人員應(yīng)認真填寫驗收報告，詳細記錄驗收情況，包括驗收時間、地點、人員、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況等。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并及時通知財務(wù)部門進行入賬。3.驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或采取其他補救措施。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責(zé)任。（三）資產(chǎn)入賬1.財務(wù)部門根據(jù)驗收報告和相關(guān)憑證，及時進行資產(chǎn)入賬核算，確保資產(chǎn)賬面價值準確、完整。2.資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，明確資產(chǎn)的類別、價值、折舊年限等信息。3.對于自建、接受捐贈等方式取得的資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估入賬。五、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、調(diào)配、處置等情況進行詳細登記。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置金額、使用部門、存放地點、折舊情況等信息，并定期更新。3.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。（二）資產(chǎn)保管1.使用部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全。2.資產(chǎn)存放地點應(yīng)符合安全、環(huán)保等要求，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作。3.對于貴重資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置密碼鎖等。（三）資產(chǎn)維護1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護計劃，定期組織對資產(chǎn)進行維護、保養(yǎng)和檢查，確保資產(chǎn)正常運行。2.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)維護計劃的要求，做好資產(chǎn)的日常維護工作，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)故障。3.對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進行維修，并做好維修記錄。（四）資產(chǎn)調(diào)配1.因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資產(chǎn)閑置等原因，公司內(nèi)部可進行資產(chǎn)調(diào)配。2.資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)遵循合理、高效的原則，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)調(diào)出部門應(yīng)將資產(chǎn)的使用狀況、維護情況等信息告知調(diào)入部門，確保資產(chǎn)交接清楚。（五）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等配合，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行實地盤點。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。六、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊與攤銷政策1.公司按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，制定資產(chǎn)折舊與攤銷政策，明確各類資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法、攤銷期限等。2.資產(chǎn)折舊與攤銷政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）折舊與攤銷計算1.財務(wù)部門按照資產(chǎn)折舊與攤銷政策，定期計算資產(chǎn)折舊和攤銷金額，并進行會計核算。2.資產(chǎn)折舊和攤銷計算應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。（三）折舊與攤銷管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好資產(chǎn)折舊與攤銷的管理工作，提供資產(chǎn)相關(guān)信息。2.定期對資產(chǎn)折舊與攤銷情況進行分析，評估資產(chǎn)的使用效益和折舊政策的合理性，為公司決策提供參考依據(jù)。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.公司資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓、出售、捐贈、抵債等。2.符合下列條件之一的資產(chǎn)，可申請報廢：（1）已超過使用年限且無法正常使用的；（2）技術(shù)落后、性能低劣、耗能高、效率低，已被淘汰的；（3）因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無法修復(fù)的；（4）其他符合報廢條件的。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門審核，財務(wù)部門會簽，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于重大資產(chǎn)處置項目，應(yīng)組織相關(guān)部門進行評估，并報上級主管部門備案。3.資產(chǎn)處置審批應(yīng)明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保處置過程合法合規(guī)。（三）處置方式1.資產(chǎn)報廢應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理，可采用報廢銷毀、拍賣、拆解等方式。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售應(yīng)通過公開招標、拍賣、掛牌等方式進行，確保處置價格合理、公正。3.資產(chǎn)捐贈應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)。4.資產(chǎn)抵債應(yīng)按照合同約定進行，確保公司權(quán)益不受損失。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司預(yù)算管理。2.財務(wù)部門對資產(chǎn)處置收入進行核算，確保收入的真實性和合法性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)用于公司的發(fā)展和資產(chǎn)更新等，不得挪作他用。八、資產(chǎn)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險識別與評估機制，定期對資產(chǎn)運營過程中的風(fēng)險進行識別和評估。2.資產(chǎn)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、使用、保管、處置等各個環(huán)節(jié)，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。3.資產(chǎn)風(fēng)險評估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行量化分析，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項風(fēng)險應(yīng)對方案，明確責(zé)任部門和人員，確保風(fēng)險得到有效控制。3.加強對資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施。（三）內(nèi)部控制1.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，規(guī)范資產(chǎn)運營流程，加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。2.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.強化員工的風(fēng)險意識和內(nèi)部控制意識，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險管理能力。九、信息管理與報告（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。2.資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、調(diào)配、處置等各個環(huán)節(jié)，具備資產(chǎn)臺賬管理、折舊攤銷計算、報表生成等功能。3.加強資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的安全管理，確保資產(chǎn)信息的安全可靠。（二）信息報告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報告，包括資產(chǎn)狀況報告、資產(chǎn)分析報告等，及時反映資產(chǎn)運營情況。2.資產(chǎn)報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹，為公司決策提供依據(jù)。3.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，及時向相關(guān)部門報送資產(chǎn)信息和報告。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司建立資產(chǎn)監(jiān)督檢查機制，定期對資產(chǎn)管理情況進行檢查，確保資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、保管、維護、調(diào)配、處置等各個環(huán)節(jié)，以及資產(chǎn)管理部門和人員的履職情況。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通