財務與會計管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司財務與會計行為，加強財務管理和會計核算，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，維護股東及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、會計準則和財務制度，依法進行財務活動和會計核算。2.真實性原則：財務信息應如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和會計事項，確保財務信息全面、無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財務預算、決算，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和控制。3.負責公司日常財務核算工作，及時準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表。4.負責資金的籌集、調配和管理，確保公司資金安全和正常運轉。5.開展財務分析，為公司經(jīng)營決策提供財務依據(jù)和建議。6.負責稅務籌劃與管理，依法納稅，降低稅務風險。7.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策和風險評估。8.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）各級管理人員職責1.公司管理層對公司財務工作全面負責，確保財務工作符合公司戰(zhàn)略目標和法律法規(guī)要求。審批重大財務決策和財務預算，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.各部門負責人負責本部門預算的編制和執(zhí)行，控制部門費用支出。配合財務部門提供財務核算所需的各類資料和信息，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。對本部門經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性負責，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，每年[具體時間]啟動下一年度預算編制工作。2.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，結合市場變化等因素，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體目標，編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批通過的年度財務預算，應及時下達各部門執(zhí)行，并作為公司年度經(jīng)營考核的重要依據(jù)。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。如遇特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整方案。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預算執(zhí)行過程中的問題和偏差。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，公司管理層應組織相關部門進行分析和研究，采取有效措施加以糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調整等不可預見因素導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算存在重大差異，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調整申請的部門填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整金額、調整對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提交相關證明材料。3.財務部門對《預算調整申請表》進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準后的預算調整方案，由財務部門下達各部門執(zhí)行，并相應調整財務預算報表。四、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置與使用1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結合公司實際情況設置會計科目。會計科目的設置應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.會計人員應嚴格按照會計科目核算內容進行賬務處理，確保會計信息的準確性和一致性。不得混淆會計科目，不得虛列、多列、不列或少列會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。3.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計核算要求進行登記。賬簿記錄應清晰、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.會計人員應定期對賬簿記錄進行核對和結賬，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。結賬前，應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并對有關賬項進行調整。（四）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度規(guī)定的格式和內容，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務部門負責人應認真審核財務報表，確保財務報表的質量。經(jīng)審核無誤的財務報表，應加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務負責人簽名或蓋章后對外報送。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.公司進行股權融資時，應按照國家有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，履行相關審批程序和信息披露義務。3.公司進行債權融資時，應根據(jù)公司信用狀況、市場利率水平等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。4.公司應加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位，降低資金籌集成本和風險。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策。2.各部門應根據(jù)預算安排合理使用資金，嚴格控制費用支出，不得超預算、超標準使用資金。3.資金支付應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)辦人員應填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等，并附相關證明材料。經(jīng)部門負責人、財務負責人、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結算1.公司應按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，選擇合適的結算方式進行資金結算。2.財務部門應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.公司應建立健全資金結算內部控制制度，加強對資金結算憑證的審核和管理，防止資金被盜用、挪用等風險。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，密切關注宏觀經(jīng)濟形勢、市場變化、政策調整等因素對公司資金狀況的影響，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.針對可能出現(xiàn)的資金風險，公司應制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、拓寬融資渠道、加強資金調度等，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.公司應定期對資金風險管理工作進行總結和評估，不斷完善資金風險管理制度和流程，提高資金風險管理水平。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分成本費用的受益期間和受益對象。2.成本費用核算應遵循相關性、可靠性、可理解性、可比性等原則，確保成本費用信息的真實、準確、完整。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本核算應按照產(chǎn)品品種、批次、步驟等進行明細核算，準確歸集和分配各項生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。3.銷售費用核算應包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售傭金等費用。4.管理費用核算應包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、業(yè)務招待費等。5.財務費用核算應包括公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的成本費用控制計劃，并組織實施。2.財務部門應加強對成本費用的核算和分析，定期編制成本費用報表，及時向公司管理層反饋成本費用控制情況。對于成本費用超支的部門，應分析原因，提出改進措施，督促其采取有效措施加以控制。3.公司應加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理的費用開支。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常管理和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的收款政策，及時催收應收賬款。財務部門應對應收賬款的壞賬風險進行評估，按照規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照公司采購制度進行，確保采購成本合理、質量合格。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質量符合要求。存貨保管應分類存放，確保存貨安全。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，辦理相關手續(xù)。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司管理層批準后，辦理相關手續(xù)。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認標準、計價方法、攤銷政策等。2.無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行，確保取得的無形資產(chǎn)合法、有效。無形資產(chǎn)取得后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。3.財務部門應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.公司應定期對無形資產(chǎn)進行評估，關注無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于已無使用價值或轉讓價值的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行核銷。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.財務部門應加強對稅收政策的學習和研究，及時掌握稅收政策變化情況，合理進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。3.公司應建立健全稅務申報資料檔案管理制度，妥善保管稅務申報資料，以備稅務機關檢查。（二）稅務繳納與核算1.公司應按照稅務機關核定的稅種、稅率和計稅依據(jù)，按時足額繳納各項稅款。不得拖欠、偷逃稅款。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，正確進行稅務核算，確保稅務數(shù)據(jù)的準確、完整。3.公司應加強對稅務繳納情況的監(jiān)督和檢查，定期對稅務繳納情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務違規(guī)行為。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅務政策變化、稅務法規(guī)調整等因素的關注，及時調整稅務管理策略，降低稅務風險。2.財務部門應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務機關的工作要求和政策導向，爭取稅務機關的支持和指導。3.對于重大稅務事項，公司應組織相關部門進行研究和論證，必要時可聘請稅務顧問或專業(yè)機構進行咨詢，確保稅務處理的合法性和合理性。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確內部財務監(jiān)督的職責、權限和程序。2.財務部門應定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和資金使用情況進行內部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。3.各部門應配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部審計1.公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.公司應積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對于會計師事務所提出的審計意見和建議，公司應認真研究，及時整改。3.公司應將審計報告及時報送公司管理層和相關部門，并按照規(guī)定進行信息披露。十、財務人員管理（一）人員配備與崗位職責1.公司根據(jù)財務工作需要，合理配備財務人員，并明確各崗位的職責和權限。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。（二）培訓與考核1.公司應定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德培訓，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。2.建