一般債務(wù)管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司一般債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中形成的一般債務(wù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則債務(wù)的形成、管理和償還應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保債務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則充分評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)水平，避免因債務(wù)問題影響公司正常經(jīng)營和財(cái)務(wù)穩(wěn)定。3.成本效益原則在債務(wù)管理過程中，綜合考慮債務(wù)成本與收益，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范透明原則建立健全債務(wù)管理制度和流程，確保債務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、債務(wù)分類與定義（一）一般債務(wù)分類1.銀行貸款包括短期貸款、中期貸款和長期貸款，是公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金，用于滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目投資等資金需求。2.債券融資公司通過發(fā)行債券的方式向社會(huì)投資者籌集資金，如企業(yè)債券、公司債券等。3.商業(yè)信用在商品交易過程中，公司與供應(yīng)商、客戶之間形成的信用關(guān)系，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。4.其他債務(wù)除上述三類債務(wù)外，公司因其他經(jīng)營活動(dòng)形成的債務(wù)，如內(nèi)部借款、融資租賃等。（二）定義1.短期債務(wù)指債務(wù)期限在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)。2.中期債務(wù)指債務(wù)期限在一年以上至五年以下（含五年）的債務(wù)。3.長期債務(wù)指債務(wù)期限在五年以上的債務(wù)。三、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門債務(wù)管理工作。2.組織編制公司年度債務(wù)預(yù)算，審核各部門債務(wù)預(yù)算，并匯總上報(bào)公司管理層。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的籌集、使用和償還管理，監(jiān)控債務(wù)資金流向，確保資金安全。4.定期分析公司債務(wù)狀況，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。5.負(fù)責(zé)債務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)、整理和披露工作，配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中債務(wù)的具體管理工作，按照公司債務(wù)管理制度和流程，辦理債務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。2.編制本部門年度債務(wù)預(yù)算，明確債務(wù)用途、金額、期限等，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的使用管理，確保資金用于本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益。4.配合財(cái)務(wù)管理部門做好債務(wù)償還工作，及時(shí)清理本部門的債權(quán)債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告本部門債務(wù)管理情況，提供債務(wù)相關(guān)信息和資料。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案。2.參與公司債務(wù)管理制度的制定和修訂，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度提出意見和建議。3.對重大債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為公司決策提供風(fēng)險(xiǎn)參考依據(jù)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門和業(yè)務(wù)部門做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)處置情況。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)資金的使用和償還情況等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。3.定期向公司管理層報(bào)告?zhèn)鶆?wù)審計(jì)情況，為公司加強(qiáng)債務(wù)管理提供參考依據(jù)。（五）決策層1.負(fù)責(zé)審批公司債務(wù)管理制度、年度債務(wù)預(yù)算等重大事項(xiàng)。2.對公司重大債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行決策，確定債務(wù)規(guī)模、融資方式、期限等關(guān)鍵要素。3.監(jiān)督公司債務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理過程中出現(xiàn)的重大問題。四、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度債務(wù)預(yù)算。2.債務(wù)預(yù)算應(yīng)明確債務(wù)種類、金額、期限、用途、償還計(jì)劃等內(nèi)容，并詳細(xì)說明債務(wù)資金的來源和使用安排。3.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)匯總各部門債務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金需求，編制公司年度債務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審核。（二）預(yù)算審核與批準(zhǔn)1.公司管理層組織相關(guān)部門對年度債務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核債務(wù)規(guī)模的合理性、資金用途的合規(guī)性、償還計(jì)劃的可行性等。2.經(jīng)審核通過的年度債務(wù)預(yù)算報(bào)公司決策層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的債務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保債務(wù)資金按規(guī)定用途使用，不得擅自改變債務(wù)用途或超預(yù)算舉債。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展變化、市場環(huán)境變動(dòng)等原因需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。3.財(cái)務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整債務(wù)預(yù)算報(bào)表。五、債務(wù)融資管理（一）融資方式選擇1.根據(jù)公司經(jīng)營狀況、資金需求、市場環(huán)境等因素，綜合考慮融資成本、融資期限、融資風(fēng)險(xiǎn)等，選擇合適的融資方式。2.優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)可控的融資方式，如銀行貸款、債券融資等。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮不同融資方式的特點(diǎn)和適用條件，確保融資方式與公司實(shí)際情況相匹配。（二）融資申請與審批1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部門提交融資申請報(bào)告，詳細(xì)說明融資用途、金額、期限、還款來源等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)管理部門對融資申請報(bào)告進(jìn)行初審，審核融資用途的合理性、還款來源的可靠性、融資規(guī)模的適度性等。初審?fù)ㄟ^后，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告作為公司決策的重要依據(jù)。4.公司決策層根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門初審意見、風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等，對融資申請進(jìn)行審批。審批通過后，由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施融資工作。（三）融資合同簽訂與管理1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司決策層審批意見，與融資機(jī)構(gòu)簽訂融資合同。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括融資金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.在簽訂融資合同前，應(yīng)組織相關(guān)部門對合同條款進(jìn)行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益。審核通過后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.融資合同簽訂后，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管合同文本，并建立合同臺(tái)賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)提醒相關(guān)部門履行合同義務(wù)。（四）融資資金使用與監(jiān)控1.業(yè)務(wù)部門按照融資合同約定的用途使用融資資金，確保資金?？顚Ｓ?。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期檢查融資資金使用情況，監(jiān)督資金流向，防止資金挪用。2.建立融資資金使用監(jiān)控機(jī)制，通過定期報(bào)表、專項(xiàng)檢查等方式，及時(shí)掌握融資資金的使用進(jìn)度和效果。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。六、債務(wù)償還管理（一）償還計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)融資合同約定和公司資金狀況，制定債務(wù)償還計(jì)劃。債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確債務(wù)種類、金額、期限、還款時(shí)間、還款資金來源等內(nèi)容。2.在制定債務(wù)償還計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資收益、資金籌集能力等因素，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。（二）償還資金籌集1.根據(jù)債務(wù)償還計(jì)劃，提前做好償還資金的籌集工作。償還資金來源主要包括公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資收益、新增融資等。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)先確保有息債務(wù)的按時(shí)償還，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和額外費(fèi)用。（三）償還執(zhí)行與監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照債務(wù)償還計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)。在償還債務(wù)前，應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備工作，確保資金及時(shí)到賬。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對債務(wù)償還情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保債務(wù)償還工作合規(guī)、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)償還過程中存在問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（四）逾期債務(wù)處理1.如因特殊原因?qū)е聜鶆?wù)逾期，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行處理。2.對于逾期債務(wù)，應(yīng)積極與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取妥善解決方案，如展期、調(diào)整還款計(jì)劃等。同時(shí)，應(yīng)分析逾期原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取措施避免類似情況再次發(fā)生。3.對因逾期債務(wù)給公司造成的損失，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營穩(wěn)定性的影響。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等，對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)閾值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期發(fā)布債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，向公司管理層和相關(guān)部門通報(bào)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。3.相關(guān)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金使用、加強(qiáng)資金籌集等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.針對不同等級(jí)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，應(yīng)采取積極有效的措施進(jìn)行化解，如提前償還債務(wù)、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)等；對于中等風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控策略；對于低風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，應(yīng)繼續(xù)保持現(xiàn)有管理措施，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。2.在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中，應(yīng)充分考慮公司實(shí)際情況和市場環(huán)境變化，靈活運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工具和手段，如債務(wù)重組、資產(chǎn)置換、金融衍生品等，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理公司債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)合同、還款記錄、融資文件、審計(jì)報(bào)告等。2.各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門提供本部門債務(wù)相關(guān)信息，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息統(tǒng)計(jì)與分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對債務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制債務(wù)報(bào)表，反映公司債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等情況。2.通過對債務(wù)信息的分析，評(píng)估公司債務(wù)管理狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）信息披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司債務(wù)信息，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.公司債務(wù)信息披露內(nèi)容包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率、償還計(jì)劃等，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)資金的使用和償還情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控