財務(wù)授權(quán)管理暫行辦法總則制定目的為規(guī)范本公司/組織的財務(wù)授權(quán)管理，明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化、科學(xué)化、高效化，保障公司/組織資金安全，提高資金使用效益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)授權(quán)管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)授權(quán)管理必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，確保公司/組織的財務(wù)活動合法合規(guī)。2.分級授權(quán)原則：根據(jù)公司/組織的管理架構(gòu)和職責(zé)分工，對不同層級的管理人員授予相應(yīng)的財務(wù)審批權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確、分級管理。3.風(fēng)險控制原則：在授權(quán)過程中，充分考慮財務(wù)風(fēng)險因素，通過合理的授權(quán)控制，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險。4.效率原則：在保證財務(wù)安全和風(fēng)險可控的前提下，簡化審批流程，提高財務(wù)工作效率，確保公司/組織各項業(yè)務(wù)活動的順利開展。授權(quán)主體與對象授權(quán)主體本公司/組織的財務(wù)授權(quán)主體為公司/組織的法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的財務(wù)負(fù)責(zé)人。授權(quán)對象本辦法的授權(quán)對象包括公司/組織各級管理人員，具體分為高層管理人員、中層管理人員和基層管理人員。高層管理人員主要指公司/組織的董事長、總經(jīng)理等；中層管理人員主要指各部門負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等；基層管理人員主要指各部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等。授權(quán)范圍與額度預(yù)算內(nèi)費用審批授權(quán)1.日常辦公費用：基層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以下的日常辦公費用，如辦公用品采購、水電費、通訊費等；中層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常辦公費用；高層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以上的日常辦公費用。2.差旅費：基層管理人員有權(quán)審批本部門員工單次出差費用在[X]元以下的差旅費報銷；中層管理人員有權(quán)審批本部門員工單次出差費用在[X]元至[X]元之間的差旅費報銷；高層管理人員有權(quán)審批本部門員工單次出差費用在[X]元以上的差旅費報銷。同時，對于超出公司/組織規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的差旅費報銷，無論金額大小，均需報高層管理人員審批。3.業(yè)務(wù)招待費：基層管理人員無權(quán)審批業(yè)務(wù)招待費；中層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以下的業(yè)務(wù)招待費；高層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以上的業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在公司/組織規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，且需遵循相關(guān)審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算外費用審批授權(quán)1.一般性預(yù)算外費用：對于因特殊情況需要發(fā)生的一般性預(yù)算外費用，單筆金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批；單筆金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審核后，報董事長審批。2.重大預(yù)算外費用：對于涉及公司/組織重大投資、資產(chǎn)購置、對外捐贈等重大預(yù)算外費用，無論金額大小，均需由相關(guān)部門提出詳細(xì)的可行性研究報告和預(yù)算方案，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核后，報董事會審議通過，并報董事長審批。資金支付審批授權(quán)1.銀行存款支付：基層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以下的銀行存款支付業(yè)務(wù)，如日常貨款支付、小額費用報銷等；中層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元至[X]元之間的銀行存款支付業(yè)務(wù)；高層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以上的銀行存款支付業(yè)務(wù)。對于超過一定金額的大額資金支付，還需按照公司/組織規(guī)定的資金審批流程進(jìn)行多級審批。2.現(xiàn)金支付：現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格控制在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，基層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以下的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；中層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元至[X]元之間的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；高層管理人員有權(quán)審批單筆金額在[X]元以上的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。同時，對于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，需嚴(yán)格審核支付用途和相關(guān)憑證，確保資金安全。固定資產(chǎn)購置審批授權(quán)1.一般固定資產(chǎn)購置：基層管理人員有權(quán)審批購置單價在[X]元以下的一般固定資產(chǎn)；中層管理人員有權(quán)審批購置單價在[X]元至[X]元之間的一般固定資產(chǎn)；高層管理人員有權(quán)審批購置單價在[X]元以上的一般固定資產(chǎn)。對于批量購置固定資產(chǎn)或購置金額較大的固定資產(chǎn)，需按照公司/組織規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批流程進(jìn)行審批。2.重大固定資產(chǎn)購置：對于購置單價超過[X]元或購置金額超過公司/組織規(guī)定限額的重大固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核和可行性分析后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核，最終報董事會審議通過，并報董事長審批。對外投資審批授權(quán)1.短期投資：基層管理人員無權(quán)審批對外短期投資業(yè)務(wù)；中層管理人員有權(quán)審批投資金額在[X]元以下的對外短期投資業(yè)務(wù)；高層管理人員有權(quán)審批投資金額在[X]元以上的對外短期投資業(yè)務(wù)。對外短期投資業(yè)務(wù)需進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，并按照公司/組織規(guī)定的投資決策程序進(jìn)行審批。2.長期投資：無論投資金額大小，對外長期投資業(yè)務(wù)均需由投資部門提出詳細(xì)的投資方案和可行性研究報告，經(jīng)財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核，最終報董事會審議通過，并報董事長審批。授權(quán)方式與期限授權(quán)方式1.書面授權(quán)：授權(quán)主體以書面形式明確授權(quán)對象的財務(wù)審批權(quán)限、范圍、期限等內(nèi)容，并加蓋公司/組織公章或授權(quán)專用章。書面授權(quán)文件應(yīng)一式兩份，一份由授權(quán)主體留存，一份由授權(quán)對象保存。2.電子授權(quán)：在符合公司/組織信息安全管理規(guī)定的前提下，可采用電子授權(quán)方式。授權(quán)主體通過公司/組織內(nèi)部信息系統(tǒng)對授權(quán)對象進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，并生成電子授權(quán)記錄。電子授權(quán)記錄應(yīng)具備可追溯性和不可篡改性。授權(quán)期限1.定期授權(quán)：授權(quán)期限一般為[X]年，自授權(quán)文件生效之日起計算。期滿后，如需繼續(xù)授權(quán)，授權(quán)主體應(yīng)重新進(jìn)行授權(quán)。2.臨時授權(quán)：對于臨時性的財務(wù)審批事項，授權(quán)主體可根據(jù)實際情況授予臨時授權(quán)。臨時授權(quán)期限根據(jù)具體事項確定，一般不超過[X]個月。審批流程費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人按照公司/組織規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細(xì)注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字審批。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，包括發(fā)票真?zhèn)巍箐N金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)憑證。審核通過后，財務(wù)部門簽字確認(rèn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費用報銷的金額和性質(zhì)，按照本辦法規(guī)定的授權(quán)范圍，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進(jìn)行最終審核，簽字批準(zhǔn)后報銷費用方可進(jìn)入支付環(huán)節(jié)。5.財務(wù)支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，辦理資金支付手續(xù)。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，財務(wù)部門應(yīng)確保支付信息準(zhǔn)確無誤；對于采用現(xiàn)金支付的，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付。資金支付審批流程1.業(yè)務(wù)部門提交支付申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請單，詳細(xì)注明支付事由、收款單位、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等證明文件。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對支付申請的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字審批。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對支付申請的資金來源、支付金額、支付方式、相關(guān)憑證等進(jìn)行審核，重點審核支付事項是否符合公司/組織的財務(wù)政策和資金預(yù)算安排。審核通過后，財務(wù)部門簽字確認(rèn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資金支付的金額和性質(zhì)，按照本辦法規(guī)定的授權(quán)范圍，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對支付申請進(jìn)行最終審核，簽字批準(zhǔn)后支付申請方可進(jìn)入支付環(huán)節(jié)。5.總經(jīng)理或董事長審批（如需）：對于超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的資金支付申請，還需報總經(jīng)理或董事長審批?？偨?jīng)理或董事長對支付申請進(jìn)行全面審核，確保支付事項符合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和整體利益。6.財務(wù)支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金支付申請單，辦理資金支付手續(xù)。在支付過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和公司/組織的資金管理制度，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。固定資產(chǎn)購置審批流程1.使用部門提出申請：使用部門根據(jù)工作需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)注明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、購置理由等信息，并附上相關(guān)的技術(shù)參數(shù)和配置要求。2.資產(chǎn)管理部門審核：資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，主要審核申請購置的固定資產(chǎn)是否符合公司/組織的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、是否有必要購置、是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)劑使用等。審核通過后，資產(chǎn)管理部門簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對固定資產(chǎn)購置申請進(jìn)行預(yù)算審核，審核購置金額是否在公司/組織的預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財務(wù)政策和資金安排。同時，財務(wù)部門還應(yīng)對購置固定資產(chǎn)的成本效益進(jìn)行分析，評估其對公司/組織財務(wù)狀況的影響。審核通過后，財務(wù)部門簽字確認(rèn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)固定資產(chǎn)購置的金額和性質(zhì)，按照本辦法規(guī)定的授權(quán)范圍，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對購置申請進(jìn)行最終審核，簽字批準(zhǔn)后購置申請方可進(jìn)入采購環(huán)節(jié)。5.采購與驗收：采購部門按照審批通過的購置申請，進(jìn)行固定資產(chǎn)的采購工作。采購?fù)瓿珊?，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。對外投資審批流程1.投資部門提出方案：投資部門根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資目標(biāo)，進(jìn)行市場調(diào)研和項目分析，提出對外投資方案，包括投資項目的基本情況、投資金額、投資方式、投資期限、預(yù)期收益、風(fēng)險評估等內(nèi)容，并附上相關(guān)的可行性研究報告和投資協(xié)議草案。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對投資方案進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估，重點審核投資項目的財務(wù)可行性、資金來源和資金安排、投資收益預(yù)測等。同時，財務(wù)部門還應(yīng)對投資項目的稅務(wù)處理、財務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評估，提出相關(guān)建議。審核通過后，財務(wù)部門簽字確認(rèn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審核：分管領(lǐng)導(dǎo)對投資方案進(jìn)行審核，主要審核投資項目是否符合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資方向、投資風(fēng)險是否可控、投資收益是否合理等。審核通過后，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。4.總經(jīng)理審核：總經(jīng)理對投資方案進(jìn)行全面審核，綜合考慮公司/組織的整體利益、財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等因素，做出最終決策。總經(jīng)理審核通過后，投資方案方可報董事會審議。5.董事會審議：董事會對投資方案進(jìn)行審議，聽取投資部門、財務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)的匯報，對投資項目的必要性、可行性、風(fēng)險收益等進(jìn)行充分討論和評估。董事會審議通過后，形成董事會決議。6.董事長審批：董事長根據(jù)董事會決議，對投資方案進(jìn)行最終審批。董事長審批通過后，投資項目方可正式實施。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)授權(quán)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查各級管理人員是否按照本辦法規(guī)定的授權(quán)范圍和審批流程進(jìn)行財務(wù)審批，是否存在越權(quán)審批、違規(guī)審批等問題。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務(wù)部門日常監(jiān)督財務(wù)部門在日常財務(wù)管理工作中，對財務(wù)授權(quán)管理情況進(jìn)行實時監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的審批事項應(yīng)及時提出異議，并拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。同時，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)授權(quán)管理情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，向公司/組織管理層報告財務(wù)授權(quán)管理中存在的問題和風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議。上級主管部門監(jiān)督公司/組織的上級主管部門有權(quán)對本公司/組織的財務(wù)授權(quán)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。上級主管部門可通過定期檢查、專項審計等方式，對公司/組織的財務(wù)授權(quán)管理工作進(jìn)行全面評估，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并督促公司/組織及時整改。責(zé)任追究違規(guī)審批責(zé)任對于違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍進(jìn)行財務(wù)審批的管理人員，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職等。如因違規(guī)審批給公司/組織造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法追究其刑事責(zé)任。審核把關(guān)責(zé)任對于在財務(wù)審批過程中，因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)