2025耕地占用稅試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。A.占用菜地開發(fā)花圃B.占用農(nóng)用土地建造住宅區(qū)C.占用耕地開發(fā)食品加工廠D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道答案：A。解析：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。選項(xiàng)A中占用菜地開發(fā)花圃，仍然屬于農(nóng)業(yè)用途，不屬于耕地占用稅的征稅范圍；選項(xiàng)B建造住宅區(qū)、選項(xiàng)C開發(fā)食品加工廠、選項(xiàng)D修建飛機(jī)場(chǎng)跑道均屬于非農(nóng)業(yè)建設(shè)，屬于耕地占用稅的征稅范圍。2.農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅（）元。A.0B.200C.2500D.5000答案：C。解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。所以李某應(yīng)繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500（元）。3.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，無(wú)需繳納耕地占用稅D.耕地占用稅按年計(jì)算，分期繳納答案：B。解析：選項(xiàng)A，占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，屬于耕地占用稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；選項(xiàng)D，耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。4.某企業(yè)占用林地40萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地10萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。A.800B.1000C.400D.200答案：A。解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅，開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬(wàn)元）。5.下列各項(xiàng)中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。A.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅C.軍事設(shè)施占用耕地D.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地答案：A。解析：選項(xiàng)B，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C、D，軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。6.某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司占用10000平方米耕地建設(shè)住宅小區(qū)，其中300平方米新建幼兒園，已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.87300B.90000C.93000D.99000答案：A。解析：學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（10000-300）×9=87300（元）。7.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的（）。A.當(dāng)日B.次日C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)答案：A。解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。8.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.納稅人因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅D.納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起60日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款答案：D。解析：納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款。9.某企業(yè)占用基本農(nóng)田15000平方米修建倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的耕地占用稅適用稅額為18元/平方米，該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.270000B.337500C.405000D.540000答案：C。解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=15000×18×150%=405000（元）。10.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人臨時(shí)占用耕地，不需要繳納耕地占用稅C.耕地占用稅在納稅人占用耕地環(huán)節(jié)一次性征收，以后不再征收D.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別比例稅率答案：A。解析：選項(xiàng)B，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；選項(xiàng)C，耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征，但如果納稅人改變占地用途，不再屬于免征或減征情形的，需要補(bǔ)繳稅款；選項(xiàng)D，耕地占用稅實(shí)行定額稅率。11.某學(xué)校占用耕地20000平方米，其中教學(xué)樓占地15000平方米，操場(chǎng)占地3000平方米，教職工宿舍占地2000平方米。當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米。該學(xué)校應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.0B.20000C.200000D.180000答案：B。解析：學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅，但學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。該學(xué)校應(yīng)繳納耕地占用稅=2000×10=20000（元）。12.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅特點(diǎn)的是（）。A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B.采用地區(qū)差別稅率C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良答案：D。解析：耕地占用稅的特點(diǎn)包括：兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)；采用地區(qū)差別稅率；在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。其稅收收入用于耕地開發(fā)與改良是其作用，并非特點(diǎn)。13.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在（）申報(bào)納稅。A.機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.耕地或其他農(nóng)用地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C。解析：納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地5000平方米用于建造廠房，該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為12元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.30000B.60000C.90000D.120000答案：B。解析：應(yīng)繳納耕地占用稅=5000×12=60000（元）。15.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地等農(nóng)用地的，減半征收耕地占用稅B.農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅C.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅D.港口占用耕地，免征耕地占用稅答案：B。解析：選項(xiàng)A，建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地等農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅；選項(xiàng)C，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項(xiàng)D，港口占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。16.某單位占用基本農(nóng)田1200平方米建設(shè)辦公樓，當(dāng)?shù)匾?guī)定的耕地占用稅適用稅額為20元/平方米。該單位應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.24000B.36000C.48000D.60000答案：B。解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收耕地占用稅。該單位應(yīng)繳納耕地占用稅=1200×20×150%=36000（元）。17.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的耕地面積B.納稅人實(shí)際占用的土地面積C.納稅人經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積D.納稅人經(jīng)批準(zhǔn)占用的土地面積答案：A。解析：耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。18.下列關(guān)于耕地占用稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的次日B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅C.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅D.改變占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款答案：D。解析：選項(xiàng)A，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日；選項(xiàng)B，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅；選項(xiàng)C，納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。19.某農(nóng)村居民占用耕地120平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米30元，該居民應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.1800B.3600C.0D.2400答案：A。解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。該居民應(yīng)繳納耕地占用稅=120×30×50%=1800（元）。20.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）。A.耕地占用稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)B.耕地占用稅實(shí)行比例稅率C.軍事設(shè)施占用耕地，減半征收耕地占用稅D.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅答案：D。解析：選項(xiàng)A，耕地占用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)；選項(xiàng)B，耕地占用稅實(shí)行定額稅率；選項(xiàng)C，軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A.占用菜地開發(fā)果園B.占用農(nóng)用土地建造住宅C.占用牧草地建設(shè)廠房D.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)旅游度假村答案：BCD。解析：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。選項(xiàng)A占用菜地開發(fā)果園，仍屬于農(nóng)業(yè)用途，不屬于耕地占用稅的征稅范圍；選項(xiàng)B建造住宅、選項(xiàng)C建設(shè)廠房、選項(xiàng)D建設(shè)旅游度假村均屬于非農(nóng)業(yè)建設(shè)，屬于耕地占用稅的征稅范圍。2.下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅D.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅答案：ABD。解析：選項(xiàng)C，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。3.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B.納稅人占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅D.納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起60日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款答案：ABC。解析：選項(xiàng)D，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款。4.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A.養(yǎng)老院占用耕地B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C.學(xué)校教學(xué)樓占用耕地D.軍事訓(xùn)練基地占用耕地答案：ACD。解析：選項(xiàng)B，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。養(yǎng)老院、學(xué)校教學(xué)樓、軍事訓(xùn)練基地占用耕地，免征耕地占用稅。5.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列關(guān)于實(shí)際占用面積的確定，正確的有（）。A.經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積，按批準(zhǔn)文件上的面積為準(zhǔn)B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積，按實(shí)際占用的面積為準(zhǔn)C.實(shí)際占用的耕地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的和未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積D.實(shí)際占用的耕地面積以測(cè)量數(shù)據(jù)為準(zhǔn)答案：ABCD。解析：耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)際占用面積的確定：經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積，按批準(zhǔn)文件上的面積為準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積，按實(shí)際占用的面積為準(zhǔn)；實(shí)際占用的耕地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的和未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積；實(shí)際占用的耕地面積以測(cè)量數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。6.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅B.耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率C.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶答案：ABC。解析：選項(xiàng)D，耕地占用稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、農(nóng)村居民和其他居民，也包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、個(gè)體工商戶等。7.下列情形中，減征或免征耕地占用稅的有（）。A.農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分C.水利工程占用耕地D.交通部門占用耕地修建鐵路答案：ABC。解析：選項(xiàng)D，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，并非免征。選項(xiàng)A農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅；選項(xiàng)B農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅；選項(xiàng)C水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。8.納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納耕地占用稅的有（）。A.魚塘B.菜地C.茶園D.果園答案：ABCD。解析：耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地，耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地，魚塘也屬于耕地占用稅的征稅范圍。9.關(guān)于耕地占用稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：A。解析：納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅D.納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅答案：BCD。解析：選項(xiàng)A，耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，而不是自然資源主管部門。三、判斷題（每題1分，共10分）1.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。（）答案：正確。解析：這是耕地占用稅征稅范圍的基本規(guī)定。2.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅。（）答案：錯(cuò)誤。解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。3.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征，以后不再征收。（）答案：錯(cuò)誤。解析：一般情況下在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征，但如果納稅人改變占地用途，不再屬于免征或減征情形的，需要補(bǔ)繳稅款。4.軍事設(shè)施占用耕地，減半征收耕地占用稅。（）答案：錯(cuò)誤。解析：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。5.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。（）答案：正確。解析：這是耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)和征收方式的正確表述。6.納稅人臨時(shí)占用耕地，不需要繳納耕地占用稅。（）答案：錯(cuò)誤。解析：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。7.學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，不管何種情況均免征耕地占用稅。（）答案：錯(cuò)誤。解析：學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅，但學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。8.耕地占用稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤。解析：耕地占用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)。9.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）答案：錯(cuò)誤。解析：納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收耕地占用稅。（）答案：正確。解析：這是對(duì)占用基本農(nóng)田征收耕地占用稅的特殊規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述耕地占用稅的概念和特點(diǎn)。答：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。其特點(diǎn)主要有：（1）兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)：它既具有對(duì)自然資源占用的資源稅性質(zhì)，又具有對(duì)特定的占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為進(jìn)行調(diào)節(jié)的行為稅性質(zhì)。（2）采用地區(qū)差別定額稅率：根據(jù)不同地區(qū)的人均耕地面積和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，規(guī)定了不同的適用稅額，以體現(xiàn)稅負(fù)公平原則。（3）在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征：在納稅人實(shí)際占用耕地時(shí)一次性征收，而不是分期征收或按年征收。（4）稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良：征收的耕地占用稅收入主要用于增加耕地面積和提高耕地質(zhì)量等相關(guān)工作。2.簡(jiǎn)述耕地占用稅的稅收優(yōu)惠政策。答：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾個(gè)方面：（1）免征政策：-軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅。軍事設(shè)施對(duì)于國(guó)家安全至關(guān)重要，給予稅收優(yōu)惠是為了保障軍事建設(shè)的順利進(jìn)行。-學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。這些機(jī)構(gòu)屬于社會(huì)公共服務(wù)領(lǐng)域，對(duì)教育、醫(yī)療和福利事業(yè)發(fā)展有重要意義。但需要注意的是，學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的，需按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。-農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。這體現(xiàn)了對(duì)特殊群體的關(guān)懷和照顧。（2）減征政策：-鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。