財務授權審批管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務授權審批行為，明確審批權限和流程，提高工作效率，防范財務風險，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的財務授權審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務授權審批行為必須符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。2.分級負責原則：根據公司組織架構和管理職責，實行分級授權審批，明確各級管理人員的審批權限。3.權責對等原則：審批人應當在授權范圍內行使職權，承擔相應責任。4.規(guī)范流程原則：財務審批流程應清晰、明確、規(guī)范，確保各項財務事項得到有效控制。5.效率優(yōu)先原則：在確保財務安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化審批流程，提高工作效率。二、財務授權審批的定義與范圍（一）定義財務授權審批是指公司各級管理人員在其職權范圍內，對涉及財務收支、資產處置、資金使用等財務事項進行審核、批準的行為。（二）范圍本辦法所涉及的財務授權審批事項包括但不限于：1.費用報銷2.采購付款3.銷售收款4.資金支出5.資產購置與處置6.預算調整7.財務報表審核與批準三、授權審批體系（一）授權審批層次公司建立三級授權審批體系，即董事會授權管理層、管理層授權部門負責人、部門負責人授權具體業(yè)務經辦人。（二）各級授權審批職責1.董事會審批公司重大財務決策，如年度財務預算、利潤分配方案、重大投資項目等。對公司財務狀況和經營成果進行監(jiān)督和審查。2.管理層在董事會授權范圍內，審批公司日常財務事項，確保公司財務活動符合公司戰(zhàn)略和經營目標。制定和完善公司財務管理制度，指導和監(jiān)督各部門的財務管理工作。3.部門負責人根據管理層授權，審批本部門的費用報銷、采購付款等財務事項，確保業(yè)務真實、合規(guī)。對本部門的財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。4.業(yè)務經辦人按照公司財務制度和審批流程，辦理具體財務事項，并對所提供資料的真實性、完整性負責。接受上級領導和財務部門的指導和監(jiān)督，及時反饋財務事項辦理過程中的問題。四、授權審批流程（一）費用報銷流程1.業(yè)務經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.部門負責人對業(yè)務的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，核對金額計算是否正確、發(fā)票是否符合要求等。如審核通過，報分管領導審批；如審核不通過，退回業(yè)務經辦人并說明原因。4.分管領導根據授權范圍進行審批，審批通過后交財務部門報銷；審批不通過的，注明理由后退回業(yè)務經辦人。5.財務部門根據審批結果辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（二）采購付款流程1.采購部門根據采購合同或訂單，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關資料。2.部門負責人對采購業(yè)務的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。3.財務部門對付款申請的合法性、合規(guī)性進行審核，核對采購合同條款、驗收情況、發(fā)票等信息。如審核通過，報分管領導審批；如審核不通過，退回采購部門并說明原因。4.分管領導根據授權范圍進行審批，審批通過后交財務部門安排付款；審批不通過的，注明理由后退回采購部門。5.財務部門按照審批結果，通過銀行轉賬、支票等方式支付采購款項。（三）銷售收款流程1.銷售部門根據銷售合同或訂單，開具銷售發(fā)票，并及時將發(fā)票及相關銷售資料傳遞給財務部門。2.財務部門對銷售發(fā)票的開具進行審核，確保發(fā)票內容準確無誤。同時，跟蹤銷售款項的回收情況，督促銷售人員及時催收貨款。3.銷售人員負責與客戶溝通收款事宜，將收回的款項及時交至財務部門，并填寫收款登記表。4.財務部門對收款進行核對，確認款項到賬后進行賬務處理。如發(fā)現款項未按時收回或存在異常情況，及時通知銷售部門并采取相應措施。（四）資金支出流程1.資金使用部門根據業(yè)務需要，填寫資金支出申請單，注明支出項目、金額、用途等信息，并附上相關審批文件、合同協議等資料。2.部門負責人對資金支出的必要性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。3.財務部門對資金支出申請的合法性、合規(guī)性進行審核，核對資金來源、預算安排等情況。如審核通過，報分管領導審批；如審核不通過，退回資金使用部門并說明原因。4.分管領導根據授權范圍進行審批，審批通過后交財務部門安排資金支付；審批不通過的，注明理由后退回資金使用部門。5.財務部門按照審批結果，通過銀行轉賬、支票等方式支付資金。（五）資產購置與處置流程1.資產購置使用部門根據業(yè)務需求，填寫資產購置申請單，詳細說明資產名稱、規(guī)格型號、數量、預算金額等信息，并附上可行性分析報告等資料。部門負責人對資產購置的必要性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。財務部門對資產購置申請的預算安排、資金來源等進行審核，如審核通過，報分管領導審批；如審核不通過，退回使用部門并說明原因。分管領導根據授權范圍進行審批，審批通過后交采購部門辦理采購事宜。采購部門按照公司采購管理制度進行采購，資產到貨后，使用部門進行驗收，驗收合格后填寫驗收報告。財務部門根據采購合同、驗收報告等資料辦理資產入賬手續(xù)，并支付采購款項。2.資產處置使用部門或資產管理部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請單，注明資產名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、處置原因、處置方式、預計處置收入等信息，并附上相關證明材料。部門負責人對資產處置的必要性、合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。財務部門對資產處置申請的財務處理、稅務事項等進行審核，如審核通過，報分管領導審批；如審核不通過，退回申請部門并說明原因。分管領導根據授權范圍進行審批，審批通過后交資產管理部門辦理資產處置手續(xù)。資產管理部門按照規(guī)定的處置方式進行資產處置，處置完成后將處置結果通知財務部門，財務部門據此進行賬務處理。（六）預算調整流程1.各部門根據實際業(yè)務發(fā)展需要，提出預算調整申請，填寫預算調整申請表，詳細說明調整項目、調整原因、調整金額等信息，并附上相關分析報告。2.部門負責人對預算調整申請的合理性進行審核，簽署意見后提交財務部門。3.財務部門對預算調整申請進行綜合分析，結合公司預算執(zhí)行情況、資金狀況等因素，提出審核意見，報分管領導審批。4.分管領導根據授權范圍進行審批，審批通過后提交公司預算管理委員會審議。5.公司預算管理委員會審議通過后，對公司預算進行調整，并將調整后的預算下達至各部門執(zhí)行。（七）財務報表審核與批準流程1.財務部門定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并進行內部審核。2.財務部門負責人對財務報表的真實性、準確性、完整性進行審核，簽署審核意見后提交分管領導。3.分管領導對財務報表進行審閱，提出審閱意見，報公司管理層。4.公司管理層對財務報表進行最終審批，審批通過后對外報送。五、特殊事項的授權審批（一）重大投資項目1.重大投資項目是指投資額超過公司最近一期經審計凈資產一定比例（具體比例由公司董事會確定）的投資項目。2.重大投資項目的決策和審批應按照公司《重大投資決策管理制度》執(zhí)行，由公司董事會或股東大會進行審議和批準。3.在投資項目實施過程中，涉及的財務事項應按照本辦法規(guī)定的授權審批流程進行辦理。（二）對外擔保1.公司對外提供擔保，必須經公司董事會或股東大會審議通過。2.擔保業(yè)務的辦理應嚴格按照公司《對外擔保管理制度》執(zhí)行，明確擔保金額、擔保期限、擔保方式等條款，并對被擔保方的資信狀況進行調查和評估。3.擔保業(yè)務涉及的財務事項，如擔保費用的支付、代償款項的處理等，應按照本辦法規(guī)定的授權審批流程進行辦理。（三）關聯交易1.公司與關聯方發(fā)生的關聯交易，應遵循公平、公正、公開的原則，按照公司《關聯交易管理制度》進行審批和披露。2.關聯交易的財務事項，如交易價格的確定、款項的收付等，應按照本辦法規(guī)定的授權審批流程進行辦理，并在財務報表中如實反映。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對各單位的財務授權審批制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權限是否正確行使、財務事項是否真實合法等。2.內部審計部門應及時發(fā)現問題并提出整改建議，督促相關部門進行整改。對違反財務授權審批制度的行為，應按照公司有關規(guī)定進行處理。（二）財務部門日常監(jiān)督1.財務部門在辦理各項財務事項過程中，應對審批流程的執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督，發(fā)現問題及時與相關部門溝通協調，確保財務事項得到正確處理。2.財務部門應定期對財務授權審批制度的執(zhí)行情況進行總結分析，向公司管理層報告存在的問題及改進建議。（三）違規(guī)處理1.對于違反財務授權審批制度