財(cái)務(wù)憑證業(yè)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)憑證業(yè)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、傳遞、保管等行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)憑證業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、使用等必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)憑證的內(nèi)容和數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)具備完整的要素，包括憑證名稱、日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件等，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)及時(shí)填制、審核和傳遞，不得積壓或延誤，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)編制和報(bào)送。二、財(cái)務(wù)憑證的種類及基本要求（一）種類1.原始憑證：是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始書(shū)面證明。包括發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、報(bào)銷單、借款單等。2.記賬憑證：是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（二）基本要求1.原始憑證內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素。書(shū)寫(xiě)規(guī)范：字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。大小寫(xiě)金額必須相符，大寫(xiě)金額應(yīng)按照規(guī)定的漢字書(shū)寫(xiě)，不得使用簡(jiǎn)化字。簽章齊全：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。合法性審核：原始憑證必須是合法有效的，不得使用偽造、作廢的憑證。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為記賬依據(jù)。2.記賬憑證內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等要素。摘要準(zhǔn)確：摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和核對(duì)。會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確：應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置和使用，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性。金額計(jì)算準(zhǔn)確：記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符，借貸方金額平衡。連續(xù)編號(hào)：記賬憑證應(yīng)按照順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。三、財(cái)務(wù)憑證的填制（一）原始憑證的填制1.發(fā)票的填制必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。2.收據(jù)的填制由收款單位或個(gè)人開(kāi)具，應(yīng)注明收款日期、交款單位或個(gè)人名稱、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋收款單位公章或個(gè)人簽名。一式多聯(lián)的收據(jù)，應(yīng)使用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，保證各聯(lián)內(nèi)容一致。3.入庫(kù)單的填制由倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)驗(yàn)收情況填制，應(yīng)注明入庫(kù)日期、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商名稱等內(nèi)容，并簽名或蓋章。一式三聯(lián)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)交采購(gòu)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。4.出庫(kù)單的填制由倉(cāng)庫(kù)保管人員根據(jù)發(fā)貨情況填制，應(yīng)注明出庫(kù)日期、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用部門或個(gè)人、用途等內(nèi)容，并簽名或蓋章。一式三聯(lián)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)交出庫(kù)部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門。5.報(bào)銷單的填制由報(bào)銷人員按照規(guī)定格式填制，應(yīng)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并簽名或蓋章。報(bào)銷單上的金額應(yīng)與所附原始憑證的金額合計(jì)數(shù)一致。6.借款單的填制由借款人按照規(guī)定格式填制，應(yīng)注明借款日期、借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容，并簽名或蓋章。借款單上的金額應(yīng)與借款實(shí)際金額一致。（二）記賬憑證的填制1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。2.記賬憑證的摘要應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱和核對(duì)。3.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置和使用，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性。4.記賬憑證的金額應(yīng)與原始憑證的金額相符，借貸方金額平衡。5.記賬憑證應(yīng)按照順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。6.記賬憑證填制完成后，應(yīng)及時(shí)將所附原始憑證粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證張數(shù)。四、財(cái)務(wù)憑證的審核（一）審核內(nèi)容1.原始憑證的審核合法性審核：審核原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否為合法有效的憑證。真實(shí)性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容是否屬實(shí)，有無(wú)偽造、變?cè)?、虛?gòu)等情況。完整性審核：審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)要素是否齊全，有無(wú)遺漏或缺失。準(zhǔn)確性審核：審核原始憑證的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額是否相符，數(shù)字是否清晰，有無(wú)涂改、挖補(bǔ)等情況。規(guī)范性審核：審核原始憑證的書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范，字跡是否清晰，簽章是否齊全，憑證格式是否符合要求。2.記賬憑證的審核內(nèi)容完整性審核：審核記賬憑證的各項(xiàng)要素是否齊全，摘要是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)科目是否正確，金額是否平衡，所附原始憑證張數(shù)是否與記賬憑證注明的張數(shù)一致。會(huì)計(jì)分錄正確性審核：審核記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，借貸方科目是否對(duì)應(yīng)，金額是否正確。記賬憑證與原始憑證一致性審核：審核記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，金額是否一致。（二）審核流程1.原始憑證的審核經(jīng)辦人員取得原始憑證后，應(yīng)先進(jìn)行自我審核，確保原始憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。將原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合理性和相關(guān)性。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行進(jìn)一步審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照審核內(nèi)容對(duì)原始憑證進(jìn)行全面審核，審核無(wú)誤后在原始憑證上加蓋“審核無(wú)誤”章，并簽名或蓋章。2.記賬憑證的審核記賬人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證后，應(yīng)先進(jìn)行自我審核，確保記賬憑證的內(nèi)容完整、會(huì)計(jì)分錄正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。將記賬憑證提交給稽核人員進(jìn)行審核。稽核人員應(yīng)按照審核內(nèi)容對(duì)記賬憑證進(jìn)行全面審核，審核無(wú)誤后在記賬憑證上加蓋“稽核無(wú)誤”章，并簽名或蓋章?；巳藛T審核通過(guò)后，將記賬憑證提交給會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行最終審核。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)重點(diǎn)審核記賬憑證的整體質(zhì)量和合規(guī)性，審核無(wú)誤后在記賬憑證上加蓋“審核通過(guò)”章，并簽名或蓋章。五、財(cái)務(wù)憑證的傳遞（一）傳遞原則1.準(zhǔn)確及時(shí)原則：財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的流程和時(shí)間要求準(zhǔn)確及時(shí)傳遞，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.安全保密原則：財(cái)務(wù)憑證在傳遞過(guò)程中應(yīng)注意安全保密，防止憑證丟失、損壞或泄露。3.責(zé)任明確原則：明確財(cái)務(wù)憑證傳遞過(guò)程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任，確保憑證傳遞的順暢和準(zhǔn)確。（二）傳遞流程1.原始憑證的傳遞經(jīng)辦人員取得原始憑證后，應(yīng)及時(shí)整理并按照規(guī)定的格式粘貼好，然后提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員在審核原始憑證無(wú)誤后，在原始憑證上加蓋“審核無(wú)誤”章，并按照記賬憑證的編制要求進(jìn)行分類整理。財(cái)務(wù)部門記賬人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，然后將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給稽核人員進(jìn)行審核?；巳藛T審核通過(guò)后，將記賬憑證及所附原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行最終審核。審核通過(guò)后，記賬憑證及所附原始憑證按照順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，由專人負(fù)責(zé)保管。2.記賬憑證的傳遞記賬人員編制完成記賬憑證后，應(yīng)先進(jìn)行自我審核，然后將記賬憑證傳遞給稽核人員進(jìn)行審核。稽核人員審核通過(guò)后，將記賬憑證傳遞給會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行最終審核。審核通過(guò)后，記賬憑證按照順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，由專人負(fù)責(zé)保管。每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將本月的記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行整理歸檔，按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。六、財(cái)務(wù)憑證的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞或被盜。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.財(cái)務(wù)憑證的保管應(yīng)符合安全、防火、防潮、防蟲(chóng)等要求，確保憑證的完整性和可讀性。4.財(cái)務(wù)憑證的保管應(yīng)建立健全保管制度，明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)。（二）保管期限1.原始憑證和記賬憑證的保管期限為30年。2.月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年。3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他重要財(cái)務(wù)資料應(yīng)永久保管。（三）保管地點(diǎn)財(cái)務(wù)憑證應(yīng)存放在專門的檔案室或保險(xiǎn)柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全設(shè)施，確保財(cái)務(wù)憑證的安全。（四）查閱和復(fù)制1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)憑證時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自將財(cái)務(wù)憑證帶出檔案室，不得在憑證上涂改、標(biāo)記或抽取憑證。2.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱財(cái)務(wù)憑證時(shí)，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門安排專人陪同查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制財(cái)務(wù)憑證，確需復(fù)制的，應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下進(jìn)行復(fù)制。七、財(cái)務(wù)憑證的銷毀（一）銷毀條件財(cái)務(wù)憑證保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)符合以下條件：1.該憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)全部結(jié)清，且相關(guān)的債權(quán)債務(wù)已經(jīng)清理完畢。2.該憑證的保管期限已經(jīng)屆滿，且經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)。3.該憑證的銷毀不會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響。（二）銷毀程序1.由財(cái)務(wù)部門提出財(cái)務(wù)憑證銷毀申請(qǐng)，填寫(xiě)財(cái)務(wù)憑證銷毀申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明擬銷毀財(cái)務(wù)憑證的名稱、種類、數(shù)量、起止日期、保管期限等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)銷毀申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)。3.公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門、檔案管理部門等組成銷毀工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的銷毀工作。4.銷毀工作小組應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)M銷毀的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確保憑證的真實(shí)性和完整性。5.銷毀工作小組應(yīng)選擇安全、環(huán)保的方式對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行銷毀，如采用粉碎、焚燒等方式，并在銷毀過(guò)程中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，確保銷毀徹底。6.銷毀工作完成后，銷毀工作小組應(yīng)填寫(xiě)財(cái)務(wù)憑證銷毀清單，詳細(xì)記錄銷毀財(cái)務(wù)憑證的名稱、種類、數(shù)量、起止日期、保