風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的管理，確保公司在面對各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)具備足夠的資金儲備，增強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動及財(cái)務(wù)事項(xiàng)涉及風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的管理?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，足額、及時(shí)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。2.審慎性原則：充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)因素，以謹(jǐn)慎的態(tài)度計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，確保風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金能夠有效覆蓋潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.足額性原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，按照規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)足額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不得少提或漏提。4.?？顚Ｓ迷瓌t：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金應(yīng)專項(xiàng)用于彌補(bǔ)因風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的損失，不得挪作他用。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的分類及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金1.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金對于賬齡在1年以內(nèi)（含1年）的應(yīng)收賬款，按照年末余額的[X]%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。賬齡在12年（含2年）的應(yīng)收賬款，計(jì)提比例為[X]%。賬齡在23年（含3年）的應(yīng)收賬款，計(jì)提比例為[X]%。賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款，計(jì)提比例為[X]%。2.貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金根據(jù)貸款五級分類結(jié)果，正常類貸款按照年末余額的[X]%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。關(guān)注類貸款計(jì)提比例為[X]%。次級類貸款計(jì)提比例為[X]%?？梢深愘J款計(jì)提比例為[X]%。損失類貸款計(jì)提比例為100%。市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金1.投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金對于股票投資，按照投資成本的[X]%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。債券投資，根據(jù)債券評級及市場波動情況，按照年末市值的[X]%[X]%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。具體計(jì)提比例如下：評級為AAA的債券，計(jì)提比例為[X]%。評級為AA+的債券，計(jì)提比例為[X]%。評級為AA的債券，計(jì)提比例為[X]%。評級為AA及以下的債券，計(jì)提比例為[X]%。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金根據(jù)公司外匯資產(chǎn)及負(fù)債的敞口情況，按照年末外匯敞口余額的[X]%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金1.按照公司上一年度營業(yè)收入的[X]%計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。2.對于因重大操作失誤、違規(guī)行為等導(dǎo)致的潛在損失，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果額外計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，計(jì)提金額由風(fēng)險(xiǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門確定。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的計(jì)提與核算計(jì)提時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金按季計(jì)提，于每季度末月的[具體日期]計(jì)提。計(jì)提依據(jù)以公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，按照規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金額。核算方法1.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金通過“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金”科目進(jìn)行核算，該科目為負(fù)債類科目。2.計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失——風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金”科目，貸記“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金”科目。3.實(shí)際發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失并使用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金時(shí)，借記“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金”科目，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目或費(fèi)用科目。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的使用使用范圍1.用于彌補(bǔ)因信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致的實(shí)際損失，包括但不限于貸款本息損失、投資損失、應(yīng)收賬款壞賬損失、因操作失誤引發(fā)的賠償支出等。2.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可用于與風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)的其他支出，如風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)升級、風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)等。使用流程1.損失確認(rèn)：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確認(rèn)損失的性質(zhì)、金額及責(zé)任歸屬，形成損失確認(rèn)報(bào)告。2.申請審批：業(yè)務(wù)部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)損失確認(rèn)報(bào)告，填寫《風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金使用申請表》，詳細(xì)說明損失情況、申請使用金額及用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審批。3.資金撥付：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，從“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金”科目中撥付相應(yīng)資金至指定賬戶，用于支付風(fēng)險(xiǎn)損失或相關(guān)費(fèi)用。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的管理與監(jiān)督管理職責(zé)1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的計(jì)提、使用情況，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的管理符合規(guī)定要求。會同財(cái)務(wù)部門對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查分析，提出風(fēng)險(xiǎn)處置建議。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的會計(jì)核算，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范。按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，審核風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的使用申請，辦理資金撥付手續(xù)。定期編制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金財(cái)務(wù)報(bào)表，向公司管理層及相關(guān)部門報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的收支情況。3.審計(jì)部門對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的計(jì)提、使用和管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查是否符合法律法規(guī)、公司制度及本辦法的規(guī)定。對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。監(jiān)督檢查1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的計(jì)提、使用情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、使用范圍的合規(guī)性、審批流程的完整性等。2.審計(jì)部門每年至少開展一次對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果向公司董事會報(bào)告。3.公司應(yīng)接受外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金管理情況的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，對監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的問題及時(shí)整改落實(shí)。信息披露披露內(nèi)容1.公司風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的計(jì)提政策、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法。2.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的期初余額、本期計(jì)提額、本期使用額及期末余額。3.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的使用情況，包括使用原因、使用金額及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。披露方式1.在公司年度報(bào)告、中期報(bào)告中設(shè)置專門章節(jié)披露風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金的相關(guān)信息。2.在公司官網(wǎng)的信息披露板塊發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提金管理辦法及相關(guān)披露信息，供投資者及其他利益相關(guān)者查閱。附則解釋權(quán)本辦法由公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋。修訂與廢止1.