門店上票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)門店票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管及核銷等流程，確保門店財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司旗下所有門店，包括直營(yíng)店、加盟店等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保票據(jù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或泄露。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)具、使用、核銷票據(jù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于向一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具。2.增值稅普通發(fā)票：包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于向小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要按規(guī)定開(kāi)具。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于收取客戶的款項(xiàng)，如預(yù)收貨款、押金、定金等，并作為收款憑證。2.內(nèi)部收據(jù)：用于門店內(nèi)部之間的資金往來(lái)，如部門之間的借款、費(fèi)用分?jǐn)偟?。三、票?jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況如實(shí)開(kāi)具票據(jù)，確保發(fā)票內(nèi)容與交易相符，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.字跡清晰：開(kāi)具票據(jù)應(yīng)使用中文，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。3.加蓋印章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，財(cái)務(wù)專用章或公章無(wú)效；收款收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或門店公章。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫《票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到《票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、客戶信息等進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后在申請(qǐng)表上簽字審批。3.開(kāi)具票據(jù)：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，開(kāi)票人員根據(jù)申請(qǐng)表內(nèi)容開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)，并在票據(jù)上注明發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額等信息。4.交付票據(jù)：開(kāi)票人員將開(kāi)具好的票據(jù)交付給業(yè)務(wù)人員，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)將票據(jù)及時(shí)送達(dá)客戶，并要求客戶在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票：僅限于門店在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.收據(jù)：收款收據(jù)僅用于收取與門店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的款項(xiàng)，不得用于其他非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)；內(nèi)部收據(jù)僅限于門店內(nèi)部之間的資金往來(lái)結(jié)算，不得對(duì)外使用。（二）使用規(guī)定1.按順序使用：票據(jù)應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，不得跳號(hào)、重號(hào)。2.全聯(lián)一次復(fù)寫：開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)應(yīng)使用復(fù)寫紙一次復(fù)寫完成，各聯(lián)次內(nèi)容完全一致。3.作廢處理：如發(fā)生票據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤或其他原因需要作廢的，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并留存?zhèn)洳椤Ｗ鲝U票據(jù)不得撕毀，應(yīng)完整保存。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任門店應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限，確保票據(jù)的安全。（二）保管要求1.專柜存放：設(shè)立專門的票據(jù)存放專柜，將發(fā)票、收據(jù)等分類存放，并保持存放環(huán)境干燥、通風(fēng)、安全。2.防盜防火：加強(qiáng)對(duì)存放票據(jù)專柜的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火設(shè)備，確保票據(jù)不受損失。3.定期盤點(diǎn)：保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。（三）保管期限1.發(fā)票：已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.收據(jù)：收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)保存3年，期滿后經(jīng)門店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀；內(nèi)部收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定合理的保存期限，一般不少于1年，期滿后可經(jīng)相關(guān)審批程序后銷毀。六、票據(jù)的核銷（一）核銷依據(jù)1.發(fā)票：以開(kāi)具發(fā)票的記賬聯(lián)為依據(jù)，與對(duì)應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)記錄、收款記錄等進(jìn)行核對(duì)核銷。2.收據(jù)：以收款收據(jù)的記賬聯(lián)為依據(jù)，與收款憑證、相關(guān)業(yè)務(wù)記錄等進(jìn)行核對(duì)核銷。（二）核銷流程1.定期核對(duì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期（每月或每季度）對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)，將已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)、收款記錄等進(jìn)行逐筆核對(duì)，確保票據(jù)信息一致。2.編制核銷清單：財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對(duì)結(jié)果，編制《票據(jù)核銷清單》，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、客戶名稱等信息，并注明已核銷情況。3.審批核銷：《票據(jù)核銷清單》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)門店負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，方可進(jìn)行核銷處理。4.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)核銷清單進(jìn)行賬務(wù)處理，將已核銷的票據(jù)金額計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。七、票據(jù)的遺失處理（一）遺失報(bào)告如發(fā)生票據(jù)遺失情況，保管人員應(yīng)立即向門店負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在第一時(shí)間采取補(bǔ)救措施，如掛失、登報(bào)聲明等，以防止票據(jù)被冒用或?yàn)E用。（二）掛失處理1.發(fā)票掛失：遺失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)遺失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；遺失增值稅普通發(fā)票的，可參照專用發(fā)票掛失處理方式進(jìn)行處理，同時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。2.收據(jù)掛失：遺失收款收據(jù)的，應(yīng)及時(shí)向門店負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在門店內(nèi)部發(fā)布遺失聲明，同時(shí)采取必要的防范措施，如對(duì)涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤核實(shí)等。（三）責(zé)任追究因保管不善導(dǎo)致票據(jù)遺失的，將視情節(jié)輕重追究保管人員及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如因票據(jù)遺失給門店造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)門店的票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)檢查門店應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)使用情況及相關(guān)資料。如因票據(jù)管理問(wèn)題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，門店應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律