中央企業(yè)總額管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)總額管理行為，提高企業(yè)資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合中央企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：總額管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：總額管理應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，支持企業(yè)核心業(yè)務(wù)發(fā)展，優(yōu)化資源配置。3.效益優(yōu)先原則：注重提高資金使用效益，合理控制成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（四）定義與術(shù)語(yǔ)1.總額管理：指國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行總量控制，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核的管理方式。2.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等。二、管理職責(zé)（一）國(guó)資委職責(zé)1.制定總額管理辦法及相關(guān)配套制度，明確總額管理的目標(biāo)、原則、范圍、程序等。2.根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定中央企業(yè)總額管理的總體要求和目標(biāo)。3.審核中央企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，提出總額管理建議，并下達(dá)總額控制指標(biāo)。4.監(jiān)督檢查中央企業(yè)總額管理執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令整改。5.建立健全總額管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)中央企業(yè)總額管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）中央企業(yè)職責(zé)1.貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)資委總額管理要求，制定本企業(yè)總額管理辦法及實(shí)施細(xì)則。2.組織編制本企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照國(guó)資委下達(dá)的總額控制指標(biāo)，合理確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算值。3.加強(qiáng)總額管理執(zhí)行情況的跟蹤分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。4.定期向國(guó)資委報(bào)告總額管理執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行情況、指標(biāo)完成情況、存在問題及改進(jìn)措施等。5.配合國(guó)資委做好總額管理監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)工作。三、總額控制指標(biāo)（一）指標(biāo)確定1.國(guó)資委根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃等因素，綜合考慮中央企業(yè)上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果等，確定中央企業(yè)年度總額控制指標(biāo)。2.總額控制指標(biāo)主要包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率等。其中，營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)為正向指標(biāo)，資產(chǎn)負(fù)債率為反向指標(biāo)。（二）指標(biāo)調(diào)整1.中央企業(yè)因國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重大資產(chǎn)重組、不可抗力等特殊原因，需要調(diào)整總額控制指標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)資委提出書面申請(qǐng)，并說明調(diào)整原因、調(diào)整幅度及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。2.國(guó)資委根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)和實(shí)際情況，對(duì)總額控制指標(biāo)進(jìn)行審核調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的指標(biāo)。四、預(yù)算編制與執(zhí)行（一）預(yù)算編制1.中央企業(yè)應(yīng)按照國(guó)資委總額管理要求，結(jié)合本企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由企業(yè)總部統(tǒng)一組織，各子企業(yè)具體負(fù)責(zé)編制。3.編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮總額控制指標(biāo)的約束，合理安排各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用和資金支出，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.中央企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)國(guó)資委審核批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、績(jī)效評(píng)價(jià)等掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)國(guó)資委審核批準(zhǔn)。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.國(guó)資委定期對(duì)中央企業(yè)總額管理執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、指標(biāo)完成情況等。2.監(jiān)督檢查可采取書面報(bào)告、實(shí)地調(diào)研、專項(xiàng)審計(jì)等方式進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)積極配合國(guó)資委的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）考核評(píng)價(jià)1.國(guó)資委建立健全總額管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)中央企業(yè)總額管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、指標(biāo)完成情況、風(fēng)險(xiǎn)管理等。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、績(jī)效評(píng)價(jià)、企業(yè)負(fù)責(zé)人任免等的重要依據(jù)。對(duì)總額管理工作成績(jī)突出的企業(yè)，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成總額控制指標(biāo)或存在違規(guī)行為的企業(yè)，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重采取相應(yīng)的處罰措施。六、信息披露（一）披露內(nèi)容1.中央企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露總額管理相關(guān)信息，包括總額控制指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況等。2.披露信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）披露方式1.中央企業(yè)應(yīng)在企業(yè)官方網(wǎng)站上設(shè)立