財政凈結余管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財政凈結余管理，規(guī)范財政資金收支行為，提高資金使用效益，確保財政資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財政凈結余管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保財政凈結余管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財政凈結余數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映公司財政資金收支及結余情況。3.效益性原則：優(yōu)化財政資金配置，提高資金使用效益，充分發(fā)揮財政資金的經(jīng)濟和社會效益。4.規(guī)范管理原則：建立健全財政凈結余管理制度，規(guī)范管理流程，加強內部控制和監(jiān)督。二、財政凈結余的定義與核算（一）定義財政凈結余是指公司在一定時期內財政資金收入與支出相抵后的余額，包括當年財政撥款結余和以前年度財政撥款結轉結余。（二）核算方法1.收入核算財政撥款收入按照實際收到的金額入賬，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。其他收入按照相關規(guī)定進行核算，如上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。2.支出核算財政支出按照實際發(fā)生的金額入賬，嚴格按照預算用途和規(guī)定的開支范圍進行核算。支出分為基本支出和項目支出，基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出按照具體項目進行明細核算。3.結余核算當年財政撥款結余按照財政部門規(guī)定的計算方法進行核算，主要考慮項目完成情況、資金使用進度等因素。以前年度財政撥款結轉結余按照規(guī)定進行分類管理和核算，區(qū)分結轉資金和結余資金，分別進行處理。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家財政政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，結合公司年度工作計劃和業(yè)務需求。上一年度財政預算執(zhí)行情況和財政凈結余情況，分析預算執(zhí)行差異原因。2.編制內容收入預算應根據(jù)財政撥款預計數(shù)、其他收入預計數(shù)等進行編制，確保收入預測合理準確。支出預算應按照基本支出預算和項目支出預算分別編制，基本支出預算要嚴格按照定員定額標準編制，項目支出預算要根據(jù)項目可行性研究報告和資金需求情況進行編制。3.編制流程各部門根據(jù)本部門業(yè)務情況和工作計劃，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合公司整體財力情況，提出公司年度預算草案，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，將年度預算草案報財政部門審核，根據(jù)財政部門審核意見進行調整完善，最終確定公司年度財政預算。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行進度進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.控制預算支出嚴格控制各項支出，確保支出符合預算用途和規(guī)定的開支范圍。加強對支出的審核把關，杜絕不合理支出。建立健全預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。（三）預算調整1.調整情形國家財政政策發(fā)生重大變化，導致公司財政撥款收入或支出預算發(fā)生重大調整。公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃等發(fā)生重大調整，需要對預算進行相應調整。因不可抗力等特殊原因，導致預算執(zhí)行無法按照原計劃進行，需要調整預算。2.調整程序各部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等。財務部門對各部門預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，將預算調整方案報財政部門備案，并按照調整后的預算執(zhí)行。四、資金管理（一）收入管理1.規(guī)范收入來源嚴格按照國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，積極爭取財政撥款收入，確保收入合法合規(guī)。加強對其他收入的管理，規(guī)范收入渠道，確保各項收入及時足額入賬。2.收入核算與監(jiān)控財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。建立收入監(jiān)控機制，定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（二）支出管理1.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人員應嚴格按照規(guī)定的開支范圍和標準進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。2.支出報銷流程報銷人員應按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷，提供真實、完整、有效的報銷憑證。財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證，應要求報銷人員補充或更正。3.專項資金管理對于財政專項資金，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理，嚴格按照項目預算和規(guī)定的用途使用資金。建立專項資金跟蹤問效機制，對專項資金使用情況進行全程跟蹤和監(jiān)督，確保專項資金使用效益。（三）結余資金管理1.分類管理對當年財政撥款結余資金，按照財政部門規(guī)定的分類標準進行分類管理，分為基本支出結余和項目支出結余。對以前年度財政撥款結轉結余資金，區(qū)分結轉資金和結余資金，分別進行管理。結轉資金應按照規(guī)定的用途繼續(xù)使用，結余資金應按照財政部門規(guī)定的處理方式進行處理。2.統(tǒng)籌安排公司應加強對結余資金的統(tǒng)籌安排，在確保資金安全的前提下，合理利用結余資金，提高資金使用效益。結余資金可用于彌補以后年度預算資金不足，或按照規(guī)定用于其他符合財政資金使用方向的項目。五、監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.財務審計公司財務部門應定期對公司財政凈結余管理情況進行內部審計，檢查財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及財政凈結余核算的準確性。內部審計應形成審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關部門及時整改。2.內部控制評價建立健全內部控制評價機制，定期對公司財政凈結余管理內部控制制度的有效性進行評價。通過內部控制評價，發(fā)現(xiàn)內部控制存在的缺陷和不足，及時采取措施進行改進和完善，確保內部控制制度有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督公司應主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關資料，如實反映財政凈結余管理情況。對財政部門提出的監(jiān)督檢查意見，應認真落實整改，及時反饋整改情況。2.接受審計監(jiān)督積極配合審計部門的審計工作，如實提供審計所需資料，接受審計部門對公司財政凈結余管理情況的審計監(jiān)督。根據(jù)審計意見，及時進行整改，規(guī)范財政凈結余管理行為。六、責任追究（一）責任界定1.對在財政凈結余管理中違反國家法律法規(guī)和公司管理制度的行為，按照“誰主管、誰負責”的原則，明確責任主體。2.因故意或重大過失導致財政資金損失、浪費或財政凈結余管理混亂的，相關責任人應承擔相應的責任。（二）追究方式1.對違反