財(cái)務(wù)憑證歸類管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)憑證的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)憑證的歸類、整理、保管和使用，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)管理效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)憑證的歸類管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)憑證的記錄和歸類應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。3.完整性原則：確保財(cái)務(wù)憑證的種類、內(nèi)容完整無(wú)缺。4.及時(shí)性原則：及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行歸類整理，不得積壓。5.保密性原則：財(cái)務(wù)憑證涉及公司商業(yè)機(jī)密，應(yīng)妥善保管，防止泄露。二、財(cái)務(wù)憑證的分類（一）原始憑證1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。2.收據(jù)：公司內(nèi)部收據(jù)、外部收據(jù)等。3.報(bào)銷單：差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等。4.支付憑證：支票存根、銀行付款回單、現(xiàn)金付款憑證等。5.出入庫(kù)單：材料入庫(kù)單、產(chǎn)品出庫(kù)單等。6.合同協(xié)議：采購(gòu)合同、銷售合同、租賃合同等。7.其他原始憑證：如工資表、考勤記錄、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表等。（二）記賬憑證1.收款憑證：記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的憑證。2.付款憑證：記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的憑證。3.轉(zhuǎn)賬憑證：記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的其他業(yè)務(wù)的憑證。三、財(cái)務(wù)憑證的歸類方法（一）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型歸類1.采購(gòu)業(yè)務(wù)：將采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)合同、入庫(kù)單等相關(guān)憑證歸為一類。2.銷售業(yè)務(wù)：將銷售發(fā)票、銷售合同、出庫(kù)單等相關(guān)憑證歸為一類。3.費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)：將差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、相關(guān)發(fā)票等歸為一類。4.資金收付業(yè)務(wù)：將收款憑證、付款憑證、銀行回單等歸為一類。（二）按時(shí)間順序歸類按照財(cái)務(wù)憑證發(fā)生的時(shí)間先后順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。（三）按憑證種類歸類將原始憑證和記賬憑證分別歸類存放，原始憑證按照不同類型進(jìn)一步細(xì)分。四、財(cái)務(wù)憑證的整理（一）原始憑證整理1.檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合要求的憑證予以退回或補(bǔ)充更正。2.去除原始憑證上的訂書(shū)釘、回形針等金屬物品，防止損壞裝訂機(jī)。3.將原始憑證按順序擺放整齊，對(duì)于紙張大小不一致的憑證，應(yīng)進(jìn)行折疊或粘貼，使其大小一致。4.在原始憑證的右上角或左上角編號(hào)，編號(hào)應(yīng)連續(xù)，以便于查找和核對(duì)。（二）記賬憑證整理1.檢查記賬憑證的編制是否正確，會(huì)計(jì)科目使用是否恰當(dāng)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。2.將記賬憑證按順序排列，附上對(duì)應(yīng)的原始憑證，原始憑證應(yīng)粘貼在記賬憑證的后面，粘貼應(yīng)牢固、整齊，不得超出記賬憑證的范圍。3.在記賬憑證的右上角或左上角編號(hào)，編號(hào)應(yīng)與所附原始憑證編號(hào)一致。五、財(cái)務(wù)憑證的裝訂（一）裝訂要求1.裝訂應(yīng)牢固、整齊，便于翻閱和保管。2.憑證厚度應(yīng)適中，一般以不超過(guò)2厘米為宜。3.裝訂線應(yīng)在憑證的左側(cè)，不得影響憑證內(nèi)容的查看。（二）裝訂步驟1.將整理好的記賬憑證和原始憑證放在一起，對(duì)齊左上角。2.在憑證左上角放置一張封面紙，封面紙應(yīng)注明公司名稱、憑證所屬期間、憑證種類、憑證起止號(hào)碼等信息。3.在憑證左上角用裝訂機(jī)打孔，孔距應(yīng)均勻，一般為1.5厘米左右。4.用線繩或裝訂膠將憑證裝訂牢固，在裝訂線處加封簽，并由裝訂人員簽字或蓋章。六、財(cái)務(wù)憑證的保管（一）保管期限1.原始憑證和記賬憑證的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為30年。2.涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證，永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)存放在專門的檔案室或文件柜中，檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.檔案室應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)管理，建立財(cái)務(wù)憑證保管臺(tái)賬，記錄憑證的出入庫(kù)情況。（三）保管要求1.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)分類存放，便于查找和核對(duì)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.財(cái)務(wù)憑證不得外借，如有特殊需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。七、財(cái)務(wù)憑證的查閱與使用（一）查閱權(quán)限1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱，并辦理登記手續(xù)。（二）查閱要求1.查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)財(cái)務(wù)憑證，不得在憑證上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換或損壞。2.查閱人員如需復(fù)制財(cái)務(wù)憑證，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定支付復(fù)制費(fèi)用。3.查閱人員查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)憑證歸還檔案室，并辦理歸還手續(xù)。八、財(cái)務(wù)憑證的銷毀（一）銷毀條件財(cái)務(wù)憑證保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。（二）銷毀程序1.由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，填寫財(cái)務(wù)憑證銷毀申請(qǐng)表，注明憑證名稱、所屬期間、數(shù)量等信息。2.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門、檔案管理部門等共同進(jìn)行銷毀。3.銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)