長(zhǎng)期暫存款管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司長(zhǎng)期暫存款的管理，規(guī)范暫存款的核算和使用，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的長(zhǎng)期暫存款的管理。（三）定義本辦法所稱長(zhǎng)期暫存款，是指公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中因各種原因暫時(shí)收取或應(yīng)付的、預(yù)計(jì)在一年以上（不含一年）的款項(xiàng)，包括但不限于保證金、押金、預(yù)收款、應(yīng)付款項(xiàng)等。（四）管理原則1.依法合規(guī)原則長(zhǎng)期暫存款的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全第一原則加強(qiáng)暫存款的風(fēng)險(xiǎn)管理，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金損失。3.規(guī)范核算原則按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)核算方法，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和核算暫存款，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。4.專款專用原則對(duì)不同性質(zhì)的暫存款應(yīng)進(jìn)行分類管理，?？顚Ｓ茫坏蒙米耘灿?。二、暫存款的分類及管理要求（一）保證金1.定義保證金是指公司為保證合同的履行或業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，向?qū)Ψ绞杖〉囊欢ń痤~的款項(xiàng)。2.收取范圍包括但不限于投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)量保證金等。3.管理要求保證金的收取應(yīng)與對(duì)方簽訂書(shū)面協(xié)議，明確保證金的金額、收取方式、退還條件及期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的保證金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄保證金的收取、退還情況，定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)。保證金到期或合同履行完畢后，應(yīng)按照協(xié)議約定及時(shí)退還對(duì)方。如因?qū)Ψ皆驅(qū)е卤ＷC金無(wú)法退還的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。（二）押金1.定義押金是指公司因租賃資產(chǎn)、借用物品等向?qū)Ψ绞杖〉囊欢ń痤~的款項(xiàng)，以保證資產(chǎn)或物品的安全和完好。2.收取范圍包括但不限于房屋押金、設(shè)備押金、車輛押金等。3.管理要求押金的收取應(yīng)與對(duì)方簽訂書(shū)面協(xié)議，明確押金的金額、收取方式、退還條件及期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的押金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄押金的收取、退還情況，定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)。資產(chǎn)或物品歸還后，應(yīng)按照協(xié)議約定及時(shí)退還對(duì)方押金。如因資產(chǎn)或物品損壞等原因?qū)е卵航馃o(wú)法退還的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。（三）預(yù)收款1.定義預(yù)收款是指公司在銷售商品或提供勞務(wù)之前，向客戶收取的款項(xiàng)。2.收取范圍包括但不限于商品預(yù)收款、服務(wù)預(yù)收款等。3.管理要求預(yù)收款的收取應(yīng)與客戶簽訂書(shū)面合同，明確預(yù)收款的金額、收取方式、商品或服務(wù)的交付時(shí)間及內(nèi)容等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)收款的收取、使用情況，定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)。公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)交付商品或提供勞務(wù)，不得擅自占用預(yù)收款。如因特殊原因需要變更交付時(shí)間或內(nèi)容的，應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。對(duì)于超過(guò)合同約定交付期限仍未交付商品或提供勞務(wù)的預(yù)收款，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，如確實(shí)無(wú)法交付的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后退還客戶。（四）應(yīng)付款項(xiàng)1.定義應(yīng)付款項(xiàng)是指公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給對(duì)方的款項(xiàng)。2.支付范圍包括但不限于貨款、勞務(wù)款、工程款等。3.管理要求應(yīng)付款項(xiàng)的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核應(yīng)付款項(xiàng)的支付申請(qǐng)，核對(duì)相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，確保支付依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)定期進(jìn)行清理，查明原因，及時(shí)處理。如因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。三、暫存款的核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置“長(zhǎng)期暫存款”科目，用于核算公司的長(zhǎng)期暫存款業(yè)務(wù)。在“長(zhǎng)期暫存款”科目下，應(yīng)根據(jù)暫存款的性質(zhì)和類別設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）賬務(wù)處理1.暫存款的收取收到保證金、押金、預(yù)收款等暫存款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“長(zhǎng)期暫存款——[明細(xì)科目]”科目。收到應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“長(zhǎng)期暫存款——[明細(xì)科目]”科目。2.暫存款的退還退還保證金、押金、預(yù)收款等暫存款時(shí)，借記“長(zhǎng)期暫存款——[明細(xì)科目]”科目，貸記“銀行存款”等科目。支付應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“長(zhǎng)期暫存款——[明細(xì)科目]”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.暫存款的核銷對(duì)于因各種原因無(wú)法退還或支付的暫存款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時(shí)，借記“長(zhǎng)期暫存款——[明細(xì)科目]”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目下，單獨(dú)列示“長(zhǎng)期暫存款”項(xiàng)目，反映公司長(zhǎng)期暫存款的余額。同時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，對(duì)長(zhǎng)期暫存款的性質(zhì)、類別、金額、期限等情況進(jìn)行詳細(xì)披露，以便財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解公司長(zhǎng)期暫存款的情況。四、暫存款的審批與監(jiān)督（一）審批流程1.保證金、押金的收取與退還業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，提出收取或退還保證金、押金的申請(qǐng)，填寫(xiě)《保證金/押金收取/退還申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明收取或退還的原因、金額、對(duì)方單位等信息，并附相關(guān)合同或協(xié)議。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理保證金、押金的收取或退還手續(xù)。2.預(yù)收款的收取與使用業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或服務(wù)協(xié)議，提出收取預(yù)收款的申請(qǐng)，填寫(xiě)《預(yù)收款收取申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明收取的原因、金額、客戶信息等，并附相關(guān)合同或協(xié)議。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理預(yù)收款的收取手續(xù)。業(yè)務(wù)部門在使用預(yù)收款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)收款使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明使用的原因、金額、用途等信息，并附相關(guān)合同或協(xié)議。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理預(yù)收款的支付手續(xù)。3.應(yīng)付款項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，提出應(yīng)付款項(xiàng)的支付申請(qǐng)，填寫(xiě)《應(yīng)付款項(xiàng)支付申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明支付的原因、金額、對(duì)方單位等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票等憑證。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)辦理應(yīng)付款項(xiàng)的支付手續(xù)。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司長(zhǎng)期暫存款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查暫存款的收取、退還、核算、審批等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期暫存款的日常管理，定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)暫存款的余額，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，及時(shí)提供有關(guān)暫存款的資料和信息，如實(shí)反映暫存款的管理情況。五、責(zé)任追究（一）對(duì)于違反本辦法規(guī)定，擅自收取、挪用、退還暫存款的單位