財(cái)務(wù)對合同管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司合同管理，規(guī)范合同財(cái)務(wù)審核流程，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類合同的財(cái)務(wù)審核與管理，包括但不限于采購合同、銷售合同、租賃合同、服務(wù)合同等。（三）基本原則1.合法性原則：合同的簽訂、履行應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。2.準(zhǔn)確性原則：合同條款應(yīng)明確、準(zhǔn)確，避免模糊不清或歧義性表述，確保財(cái)務(wù)核算和管理的準(zhǔn)確性。3.完整性原則：合同內(nèi)容應(yīng)完整，包括但不限于合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、履行期限、違約責(zé)任等條款。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同審核，識別潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。二、合同簽訂前的財(cái)務(wù)審核（一）審核流程1.業(yè)務(wù)部門提交：業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同初稿提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到合同初稿后，應(yīng)指定專人對合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：付款方式：審核付款方式是否合理，是否符合公司資金安排和信用政策。例如，對于長期合作的供應(yīng)商，是否可以爭取更有利的付款條件；對于銷售合同，是否明確了收款期限和方式。價(jià)格條款：審查合同價(jià)格是否公允，是否與市場行情相符。對于涉及重大金額的合同，必要時(shí)可進(jìn)行市場調(diào)研。結(jié)算條款：確認(rèn)結(jié)算方式、結(jié)算周期等是否清晰明確，是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，是否約定了逾期付款的違約責(zé)任和利率標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)條款：關(guān)注合同中的稅務(wù)條款是否符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，明確雙方的納稅義務(wù)。例如，是否約定了發(fā)票開具的類型、時(shí)間和內(nèi)容等。其他條款：檢查合同中是否存在其他可能影響公司財(cái)務(wù)狀況的條款，如擔(dān)保條款、知識產(chǎn)權(quán)條款等。3.反饋意見：財(cái)務(wù)部門審核完畢后，應(yīng)及時(shí)將審核意見反饋給業(yè)務(wù)部門。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出具體的修改建議，并要求業(yè)務(wù)部門與對方協(xié)商修改合同條款。4.簽訂合同：業(yè)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對合同條款進(jìn)行修改完善后，方可簽訂合同。（二）審核要點(diǎn)1.付款條款付款期限：明確規(guī)定付款的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)，避免逾期付款導(dǎo)致的資金占用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)。例如，對于采購合同，應(yīng)約定預(yù)付款、到貨驗(yàn)收款、質(zhì)保金等的支付時(shí)間。付款比例：根據(jù)合同標(biāo)的、業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，合理確定付款比例。對于風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)適當(dāng)降低預(yù)付款比例，增加尾款比例。付款方式：選擇合適的付款方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等，并確保付款的安全性和可追溯性。2.價(jià)格條款價(jià)格構(gòu)成：審查合同價(jià)格是否包含了所有相關(guān)費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅費(fèi)等，避免出現(xiàn)價(jià)格陷阱。價(jià)格調(diào)整：對于合同履行期限較長的項(xiàng)目，應(yīng)考慮是否需要約定價(jià)格調(diào)整條款，以應(yīng)對市場價(jià)格波動等因素。價(jià)格優(yōu)惠：關(guān)注合同中是否存在價(jià)格優(yōu)惠條款，以及優(yōu)惠的條件和范圍，確保公司能夠獲得合理的利益。3.結(jié)算條款結(jié)算方式：明確結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行結(jié)算等，并規(guī)定結(jié)算的具體流程和要求。結(jié)算周期：合理確定結(jié)算周期，避免過長或過短的結(jié)算周期對公司資金流動產(chǎn)生不利影響。對賬要求：約定雙方定期對賬的時(shí)間、方式和內(nèi)容，確保賬目清晰，避免因賬目不清導(dǎo)致的糾紛。4.稅務(wù)條款納稅義務(wù)：明確雙方的納稅義務(wù)，包括稅種、稅率、納稅時(shí)間等，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票開具：規(guī)定發(fā)票開具的類型、時(shí)間和內(nèi)容等，確保公司能夠及時(shí)取得合法有效的發(fā)票，用于財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于因合同履行過程中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)明確雙方的分擔(dān)方式，避免公司承擔(dān)不必要的稅務(wù)損失。三、合同履行過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)控（一）付款監(jiān)控1.建立付款臺賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同付款臺賬，詳細(xì)記錄合同的付款情況，包括付款日期、付款金額、付款方式等。2.跟蹤付款進(jìn)度：根據(jù)合同約定的付款期限，及時(shí)跟蹤付款進(jìn)度，確保按時(shí)付款。對于逾期未付款的情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的措施。3.審核付款憑證：在辦理付款手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。付款憑證應(yīng)包括合同副本、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告、付款申請單等。（二）收款監(jiān)控1.建立收款臺賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同收款臺賬，詳細(xì)記錄合同的收款情況，包括收款日期、收款金額、收款方式等。2.跟蹤收款進(jìn)度：根據(jù)合同約定的收款期限，及時(shí)跟蹤收款進(jìn)度，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。對于逾期未收款的情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取催款措施，如發(fā)送催款函、電話催收等。3.審核收款憑證：在收到款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核收款憑證，確保收款來源合法、金額準(zhǔn)確。收款憑證應(yīng)包括銀行回單、發(fā)票等。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期分析合同執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括合同收入、成本、利潤等指標(biāo)的分析，評估合同對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。2.發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋：在分析過程中，如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在問題，如付款逾期、收款困難、成本超支等，應(yīng)及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.為決策提供支持：通過對合同執(zhí)行情況的分析，為公司管理層提供決策支持，如合同續(xù)簽、業(yè)務(wù)拓展等方面的決策。四、合同變更與終止的財(cái)務(wù)處理（一）合同變更1.變更申請：業(yè)務(wù)部門如需對合同進(jìn)行變更，應(yīng)填寫合同變更申請單，詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容和影響，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到合同變更申請單后，應(yīng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注變更對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，如付款方式、價(jià)格條款、結(jié)算條款等的變更是否會導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。3.協(xié)商一致：業(yè)務(wù)部門與對方協(xié)商一致后，方可簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)作為原合同的補(bǔ)充文件，與原合同具有同等法律效力。4.財(cái)務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同變更協(xié)議，對相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，如修改付款臺賬、調(diào)整會計(jì)憑證等。（二）合同終止1.終止申請：業(yè)務(wù)部門如需終止合同，應(yīng)填寫合同終止申請單，詳細(xì)說明終止的原因和時(shí)間，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到合同終止申請單后，應(yīng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注合同終止對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，如是否存在未結(jié)算的款項(xiàng)、是否需要支付違約金等。3.結(jié)算清理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)與對方進(jìn)行結(jié)算清理，確保雙方的權(quán)利義務(wù)得到妥善處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，如支付款項(xiàng)、收回款項(xiàng)、確認(rèn)收入或成本等。4.檔案管理：合同終止后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)合同文件整理歸檔，妥善保管，以備后續(xù)查閱。五、合同檔案管理（一）檔案收集1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)：合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同原件及相關(guān)附件收集整理，并移交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到合同檔案后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括合同是否加蓋公章、簽字是否齊全、附件是否完整等。（二）檔案整理1.分類編號：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同的類別、年度等進(jìn)行分類編號，便于檔案的查找和管理。2.裝訂成冊：將合同原件及相關(guān)附件按照編號順序裝訂成冊，并在封面上注明合同名稱、編號、簽訂日期等信息。（三）檔案保管1.指定專人保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)合同檔案的保管，確保檔案的安全和完整。2.保管期限：合同檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.保管環(huán)境：合同檔案應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的環(huán)境中，避免檔案受潮、發(fā)霉、損壞等。（四）檔案查閱1.查閱申請：因工作需要查閱合同檔案的，應(yīng)填寫合同檔案查閱申請單，注明查閱的原因、內(nèi)容和期限，并提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.審批同意：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批同意后，方可查閱