資金收支管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金收支管理，規(guī)范資金運(yùn)作流程，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司的資金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格規(guī)范資金收支流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和權(quán)限，確保資金運(yùn)作有序進(jìn)行。二、資金收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括公司銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。3.投資收益：對(duì)外投資所獲得的股息、紅利、利息等收益。4.營(yíng)業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，在符合確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)確認(rèn)。（三）收款流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜，根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定收款方式、金額和時(shí)間，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的收款信息后，核對(duì)收款金額、收款方式等是否與合同一致。對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查詢(xún)銀行賬戶收款情況，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，及時(shí)登記銀行存款日記賬。4.對(duì)于現(xiàn)金收款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后，開(kāi)具收款收據(jù)，并及時(shí)送存銀行。（四）應(yīng)收賬款管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱(chēng)、合同編號(hào)、銷(xiāo)售金額、收款時(shí)間、逾期情況等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋逾期應(yīng)收賬款情況。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。3.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)公司審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行壞賬處理。三、資金支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用支出：包括原材料采購(gòu)、人工成本、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.投資支出：如對(duì)外投資、固定資產(chǎn)投資等。3.其他支出：如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批1.公司實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算安排進(jìn)行，預(yù)算內(nèi)支出按照審批流程進(jìn)行審批；預(yù)算外支出應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)公司審批后，再按照審批流程進(jìn)行審批。3.支出審批流程一般包括：業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性；財(cái)務(wù)部門(mén)審核，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算、是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定、相關(guān)證明材料是否齊全等；公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。（三）付款流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)單，核對(duì)付款金額、收款單位、付款方式等信息無(wú)誤后，安排資金支付。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫(xiě)付款憑證，辦理付款手續(xù)，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.對(duì)于現(xiàn)金付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定，審核付款申請(qǐng)單后，提取現(xiàn)金進(jìn)行支付，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將付款憑證及相關(guān)證明材料進(jìn)行歸檔保存。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行。業(yè)務(wù)人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等證明材料，并按照審批流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，逾期未報(bào)銷(xiāo)的，原則上不予受理。特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。2.資金預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際情況，綜合考慮市場(chǎng)形勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展、資金狀況等因素。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)的資金預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出相應(yīng)的解決方案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)形勢(shì)變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金收支活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)關(guān)注以下方面：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)合理安排資金、優(yōu)化投資組合等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立信用評(píng)估體系，采取有效的催收措施等；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金收支計(jì)劃，保持適當(dāng)?shù)馁Y金流動(dòng)性；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金運(yùn)作流程，提高人員素質(zhì)等。2.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、資金審批、資金支付、資金核算、資金監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金運(yùn)作的規(guī)范、安全和有效。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。六、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金收支活動(dòng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和財(cái)務(wù)規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、資金浪費(fèi)等問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支的日常監(jiān)督，定期對(duì)資金賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保資金賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，