資產(chǎn)評(píng)估主體管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估主體管理，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行為，保證資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專業(yè)人員。（三）基本原則資產(chǎn)評(píng)估主體應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行誠(chéng)實(shí)守信、謹(jǐn)慎勤勉的義務(wù)，保證評(píng)估報(bào)告的客觀、真實(shí)、合理。二、評(píng)估機(jī)構(gòu)管理（一）設(shè)立與備案1.設(shè)立條件合伙形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上評(píng)估師；其合伙人三分之二以上應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。公司形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有八名以上評(píng)估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。評(píng)估機(jī)構(gòu)的合伙人或者股東為兩名的，兩名合伙人或者股東都應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。設(shè)立評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門申請(qǐng)辦理登記。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)向有關(guān)評(píng)估行政管理部門備案。評(píng)估行政管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將評(píng)估機(jī)構(gòu)備案情況向社會(huì)公告。2.備案材料資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案表；營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；合伙人或者股東簡(jiǎn)歷，以及擔(dān)任首席評(píng)估師或者法定代表人的人選；資產(chǎn)評(píng)估師資格證書復(fù)印件；注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書和身份證復(fù)印件；職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)證明；內(nèi)部管理制度。（二）組織形式與治理結(jié)構(gòu)1.組織形式評(píng)估機(jī)構(gòu)可以采用合伙形式或者公司形式。合伙形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，合伙人對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；公司形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，股東以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。2.治理結(jié)構(gòu)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)或者合伙人會(huì)議、管理層的職責(zé)權(quán)限，完善決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立首席評(píng)估師，由首席評(píng)估師負(fù)責(zé)評(píng)估業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制。（三）業(yè)務(wù)范圍與限制1.業(yè)務(wù)范圍評(píng)估機(jī)構(gòu)依法設(shè)立后，可以從事各類資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，包括但不限于企業(yè)價(jià)值評(píng)估、無形資產(chǎn)評(píng)估、不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估、機(jī)器設(shè)備評(píng)估、礦業(yè)權(quán)評(píng)估等。2.限制規(guī)定評(píng)估機(jī)構(gòu)不得有下列行為：利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益；允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)；以惡性壓價(jià)、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評(píng)估機(jī)構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)；分別接受利益沖突雙方的委托，對(duì)同一評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)估；出具虛假評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告；聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評(píng)估業(yè)務(wù)；違反法律、行政法規(guī)的其他行為。（四）分支機(jī)構(gòu)管理1.設(shè)立條件評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門備案，提交下列材料：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍；分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷；資產(chǎn)評(píng)估師資格證書復(fù)印件；注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書和身份證復(fù)印件。2.管理要求分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和債務(wù)承擔(dān)等依法承擔(dān)責(zé)任。三、評(píng)估專業(yè)人員管理（一）資格取得與證書管理1.資格取得國(guó)家實(shí)行評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試制度。具有高等院校?？埔陨蠈W(xué)歷的公民，可以參加評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試。評(píng)估師資格全國(guó)統(tǒng)一考試由國(guó)務(wù)院資產(chǎn)評(píng)估行政管理部門組織實(shí)施。2.證書管理評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)自取得評(píng)估師資格證書之日起五年內(nèi)，通過其所在評(píng)估機(jī)構(gòu)向有關(guān)評(píng)估行政管理部門申請(qǐng)注冊(cè)。未經(jīng)注冊(cè)的，不得從事評(píng)估業(yè)務(wù)。評(píng)估專業(yè)人員變更從業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起二十日內(nèi)向有關(guān)評(píng)估行政管理部門辦理變更注冊(cè)手續(xù)。（二）職業(yè)道德與職業(yè)操守1.職業(yè)道德準(zhǔn)則評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)評(píng)估活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密。2.禁止行為評(píng)估專業(yè)人員不得有下列行為：私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用；同時(shí)在兩個(gè)以上評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)；采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評(píng)估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)；簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評(píng)估報(bào)告；索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財(cái)物，或者謀取其他不正當(dāng)利益；簽署虛假評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)的其他行為。（三）繼續(xù)教育與培訓(xùn)1.繼續(xù)教育要求評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，不斷更新專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。評(píng)估專業(yè)人員每年接受繼續(xù)教育的時(shí)間累計(jì)不得少于八十學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于六十學(xué)時(shí)。2.培訓(xùn)組織與實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)組織開展評(píng)估專業(yè)人員的繼續(xù)教育工作，制定繼續(xù)教育計(jì)劃并組織實(shí)施。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持和鼓勵(lì)評(píng)估專業(yè)人員參加繼續(xù)教育，保障其參加繼續(xù)教育的時(shí)間和費(fèi)用。四、監(jiān)督管理（一）行政管理部門職責(zé)1.財(cái)政部門職責(zé)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，制定資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，組織開展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員的備案管理，監(jiān)督檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)情況，依法查處違法違規(guī)行為。2.其他相關(guān)部門職責(zé)其他有關(guān)部門按照各自職責(zé)分工，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。例如，工商行政管理部門負(fù)責(zé)評(píng)估機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)工作；稅務(wù)部門負(fù)責(zé)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員的稅務(wù)管理等。（二）行業(yè)協(xié)會(huì)自律管理1.協(xié)會(huì)職責(zé)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實(shí)行自律管理。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制定會(huì)員自律管理辦法，對(duì)會(huì)員實(shí)行自律管理。2.自律管理措施資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)會(huì)員有違反法律、行政法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則行為的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)建立會(huì)員誠(chéng)信檔案，記錄會(huì)員的執(zhí)業(yè)情況、違法違規(guī)行為等信息，并向社會(huì)公開。（三）監(jiān)督檢查與處罰措施1.監(jiān)督檢查方式財(cái)政部門可以采取下列監(jiān)督檢查方式：依法進(jìn)入評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；向評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查；要求評(píng)估機(jī)構(gòu)提供有關(guān)報(bào)告和文件資料；檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量。2.處罰措施評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。評(píng)估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。五、法律責(zé)任（一）行政責(zé)任評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令改正，給予警告，可以并處一萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得：1.未按照本辦法規(guī)定備案的；2.未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)范圍管理的；3.未按照本辦法規(guī)定對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的；4.未按照本辦法規(guī)定對(duì)評(píng)估專業(yè)人員進(jìn)行資格管理和證書管理的；5.未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行職業(yè)道德和職業(yè)操守管理的；6.未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行繼續(xù)教育和培訓(xùn)的。（二）民事責(zé)任評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員因違法違規(guī)行為給委托人或者其他利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。（三）刑事責(zé)任評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。例如，評(píng)估機(jī)構(gòu)出具