研發(fā)費(fèi)用核銷管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司研發(fā)費(fèi)用的核銷管理，確保研發(fā)費(fèi)用的合理使用與準(zhǔn)確核算，提高公司研發(fā)資金的使用效益，促進(jìn)公司技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及研發(fā)活動(dòng)的部門及項(xiàng)目，包括但不限于新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)改進(jìn)、工藝優(yōu)化等相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生費(fèi)用的核銷管理。（三）基本原則1.合法性原則：研發(fā)費(fèi)用的核銷必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保每一筆費(fèi)用支出都有合法合規(guī)的依據(jù)。2.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)真實(shí)發(fā)生，如實(shí)反映研發(fā)活動(dòng)的實(shí)際情況，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)研發(fā)費(fèi)用。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)，合理分?jǐn)偅苊獠缓侠淼馁M(fèi)用列支，確保研發(fā)資源的有效配置。4.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)費(fèi)用應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。二、研發(fā)費(fèi)用的范圍及核算（一）研發(fā)費(fèi)用的范圍1.人員人工費(fèi)用直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的五險(xiǎn)一金等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。2.直接投入費(fèi)用研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)6.其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。（二）研發(fā)費(fèi)用的核算1.會(huì)計(jì)核算要求公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.項(xiàng)目核算要求對(duì)于每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)建立獨(dú)立的費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目名稱、費(fèi)用發(fā)生日期、費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，確保費(fèi)用能夠清晰、準(zhǔn)確地歸集到各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目中。三、研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)與預(yù)算管理（一）立項(xiàng)管理1.項(xiàng)目申請(qǐng)各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求，提出研發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)，填寫《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、技術(shù)路線、預(yù)期成果、計(jì)劃進(jìn)度、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。2.項(xiàng)目評(píng)審公司設(shè)立專門的研發(fā)項(xiàng)目評(píng)審小組，負(fù)責(zé)對(duì)申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審小組應(yīng)從技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性、市場(chǎng)前景等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估，提出評(píng)審意見。3.項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^的研發(fā)項(xiàng)目，由公司管理層審批立項(xiàng)，并下達(dá)《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)通知書》，明確項(xiàng)目的名稱、負(fù)責(zé)人、實(shí)施部門、計(jì)劃周期、預(yù)算金額等內(nèi)容。（二）預(yù)算管理1.預(yù)算編制項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制詳細(xì)的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，包括各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)及金額。預(yù)算應(yīng)合理、準(zhǔn)確，充分考慮項(xiàng)目的各個(gè)階段和可能發(fā)生的費(fèi)用支出。2.預(yù)算審批研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司管理層審批。審批通過后的預(yù)算作為項(xiàng)目費(fèi)用控制的依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因項(xiàng)目變更、市場(chǎng)環(huán)境變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫《研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額，按照預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。四、研發(fā)費(fèi)用的報(bào)銷與核銷流程（一）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的費(fèi)用，由相關(guān)人員按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等原始憑證。2.部門審核費(fèi)用報(bào)銷單先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、與研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)性等。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)銷單上簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度和研發(fā)費(fèi)用管理辦法的規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效，報(bào)銷金額是否與預(yù)算相符等。財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)銷單上簽署意見。4.審批報(bào)銷經(jīng)部門審核和財(cái)務(wù)審核通過的報(bào)銷單，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。（二）核銷流程1.定期核銷公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月或每季度）對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行核銷，根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用臺(tái)賬和實(shí)際支出情況，核對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)、合理，是否與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)。2.項(xiàng)目結(jié)題核銷研發(fā)項(xiàng)目結(jié)題后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目期間發(fā)生的所有費(fèi)用報(bào)銷憑證，編制《研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用核銷清單》，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)題核銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行全面審核，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定，并與項(xiàng)目預(yù)算相符。3.核銷結(jié)果處理經(jīng)核銷無誤的研發(fā)費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門予以確認(rèn)核銷；如發(fā)現(xiàn)存在問題的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通核實(shí)，要求其進(jìn)行整改或提供合理說明。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予核銷，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、研發(fā)費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)費(fèi)用的核算和報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.審計(jì)部門監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算執(zhí)行、費(fèi)用支出等情況，檢查是否存在違規(guī)行為，確保研發(fā)費(fèi)用的合理使用。（二）外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供研發(fā)費(fèi)用的相關(guān)資料，如實(shí)反映研發(fā)費(fèi)用的使用情況。對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、罰則（一）對(duì)違規(guī)行為的界定1.虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)研發(fā)費(fèi)用，故意夸大研發(fā)費(fèi)用支出的。2.將研發(fā)費(fèi)用挪作他用，未?？顚Ｓ玫?。3.費(fèi)用報(bào)銷憑證虛假，偽造發(fā)票、合同等原始憑證的。4.未按照規(guī)定的流程進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷與核銷的。（二）處罰措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，追回違規(guī)支出的費(fèi)用。2.視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。3.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.如違規(guī)行為涉嫌違法犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與補(bǔ)充本辦法將根據(jù)國家法律法規(guī)和公司