2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收優(yōu)惠政策與稅收減免法規(guī)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填涂在答題卡上。）1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策范疇？（A）A.科研成果轉化收入免征企業(yè)所得稅B.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資據(jù)實扣除2.下列關于增值稅即征即退政策的表述，哪項是正確的？（B）A.適用于所有一般納稅人B.適用于符合條件的高新技術企業(yè)C.退稅比例為50%D.需經(jīng)省級稅務機關批準3.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項收入屬于免稅收入？（C）A.稿費所得B.股息所得C.國債利息收入D.轉讓股權所得4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于多少年？（B）A.3年B.5年C.10年D.15年5.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（A）A.贍養(yǎng)老人支出B.子女教育支出C.繼續(xù)教育支出D.大病醫(yī)療支出6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售收入多少比例的部分，準予扣除？（C）A.10%B.15%C.30%D.50%7.個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用為多少元？（A）A.800元B.4000元C.2000元D.5000元8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？（D）A.3%B.5%C.6%D.3%或5%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當年利潤總額多少比例的部分，準予扣除？（B）A.10%B.12%C.15%D.20%10.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為多少？（A）A.20%B.30%C.40%D.50%11.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收管理機關是？（C）A.財政部B.國家稅務總局C.各級稅務機關D.地方政府12.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？（C）A.3%B.5%C.13%或9%D.6%13.個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得的稅率為多少級？（B）A.3級B.5級C.7級D.9級14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，加計扣除的比例為多少？（A）A.50%B.75%C.100%D.150%15.下列哪項不屬于個人所得稅的專項扣除項目？（A）A.社會保險費B.贍養(yǎng)老人支出C.子女教育支出D.繼續(xù)教育支出16.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為？（B）A.貨物發(fā)出時B.銷售貨物或者提供應稅服務的當天C.貨款收到時D.發(fā)票開具時17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，可以扣除，下列哪項不屬于合理支出？（A）A.個人消費支出B.工資薪金支出C.辦公費用支出D.固定資產(chǎn)折舊支出18.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為多少？（D）A.10%B.20%C.30%D.20%19.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為？（C）A.每月1日至10日B.每季度終了后15日內(nèi)C.每年3月1日至5月31日D.每年6月1日至30日20.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照哪種稅率征收增值稅？（B）A.13%B.3%C.6%D.0%二、多項選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填涂在答題卡上。）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（ABCD）A.科研成果轉化收入免征企業(yè)所得稅B.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資據(jù)實扣除2.下列哪些收入屬于增值稅的征稅范圍？（ABC）A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)3.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（BCD）A.贍養(yǎng)老人支出B.子女教育支出C.繼續(xù)教育支出D.大病醫(yī)療支出4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以據(jù)實扣除？（ABD）A.工資薪金支出B.辦公費用支出C.個人消費支出D.固定資產(chǎn)折舊支出5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（AD）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售貨物C.提供應稅服務D.轉讓土地使用權6.個人所得稅法規(guī)定，哪些所得需要繳納個人所得稅？（ABC）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息所得D.國債利息收入7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于哪些年限？（AC）A.3年B.5年C.10年D.15年8.下列哪些屬于個人所得稅的專項扣除項目？（ABD）A.社會保險費B.贍養(yǎng)老人支出C.子女教育支出D.繼續(xù)教育支出9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時間有哪些？（AB）A.銷售貨物或者提供應稅服務的當天B.貨物發(fā)出時C.貨款收到時D.發(fā)票開具時10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策？（AD）A.研發(fā)費用B.工資薪金支出C.辦公費用支出D.固定資產(chǎn)折舊費用11.下列哪些屬于個人所得稅的免稅收入？（BD）A.稿費所得B.國債利息收入C.股息所得D.保險賠償款12.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收管理機關有哪些？（CD）A.財政部B.國家稅務總局C.各級稅務機關D.地方政府13.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照哪些稅率征收增值稅？（AD）A.3%B.5%C.6%D.0%14.個人所得稅法規(guī)定，哪些所得需要繳納個人所得稅？（ABC）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息所得D.國債利息收入15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以據(jù)實扣除？（ABD）A.工資薪金支出B.辦公費用支出C.個人消費支出D.固定資產(chǎn)折舊支出三、判斷題（本部分共15題，每題1分，共15分。請將正確答案的“對”或“錯”填涂在答題卡上。）1.對企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，企業(yè)所得稅法規(guī)定可以按照實際支付金額的100%加計扣除。（對）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受即征即退政策。（對）3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，可以依法免除繳納個人所得稅。（錯）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售收入30%的部分，不得扣除。（錯）5.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%，并按應納稅額減征30%。（對）6.增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。（對）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。（對）8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但不包括贍養(yǎng)老人支出。（錯）9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應稅服務的當天。（對）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，可以扣除，但個人消費支出不屬于合理支出。（對）11.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為20%。（對）12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，加計扣除的比例為50%。（對）13.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至5月31日。（對）14.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%的稅率征收增值稅。（錯）15.個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、保險賠償款等，但不包括股息所得。（錯）四、簡答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請將答案寫在答題紙上。）1.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其主要內(nèi)容。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括：高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、科技成果轉化收入免征企業(yè)所得稅、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資據(jù)實扣除等。高新技術企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；小型微利企業(yè)可以享受特定的稅率優(yōu)惠政策；科技成果轉化收入可以免征企業(yè)所得稅；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以據(jù)實扣除。2.簡述增值稅即征即退政策的應用范圍和條件。增值稅即征即退政策主要適用于符合條件的高新技術企業(yè)。這些企業(yè)需要滿足一定的研發(fā)投入比例、高新技術產(chǎn)品收入比例等條件。符合條件的高新技術企業(yè)可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，具體退稅比例根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。3.簡述個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。這些項目是居民個人在計算應納稅所得額時可以依法扣除的費用，具體扣除標準根據(jù)項目的不同而有所差異。4.簡述企業(yè)所得稅法中關于固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。不同類型的固定資產(chǎn)有不同的折舊年限，例如，房屋、建筑物為20年，飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備為10年，電子設備為3年。企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況選擇合適的折舊年限。5.簡述增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定是：銷售貨物或者提供應稅服務的當天。具體來說，如果是銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出時；如果是提供應稅服務，納稅義務發(fā)生時間為提供服務的一天。這個規(guī)定確保了增值稅的及時征收和管理。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請將答案寫在答題紙上。）1.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展具有重要影響。首先，這些政策可以降低企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的利潤，從而提高企業(yè)的投資能力和競爭力。其次，稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和研發(fā)，推動企業(yè)轉型升級。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以吸引更多的人才和企業(yè)投資，促進經(jīng)濟發(fā)展。例如，高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)的技術水平；小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕小型微利企業(yè)的稅收負擔，促進其發(fā)展壯大。2.論述個人所得稅專項附加扣除政策對居民收入分配的影響。個人所得稅專項附加扣除政策對居民收入分配具有積極影響。首先，這些政策可以降低中低收入群體的稅收負擔，增加其可支配收入，從而提高其生活水平。其次，專項附加扣除政策可以促進教育、醫(yī)療等公共服務的發(fā)展，提高居民的教育水平和健康水平。此外，這些政策還可以縮小居民收入差距，促進社會公平。例如，子女教育和繼續(xù)教育扣除可以鼓勵居民接受教育，提高其收入水平；大病醫(yī)療扣除可以減輕居民因病致貧的風險，提高其生活質(zhì)量。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A【解析】科研成果轉化收入免征企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，但題目問的是不屬于范疇的選項，故選A。2.B【解析】增值稅即征即退政策適用于符合條件的高新技術企業(yè)，故選B。3.C【解析】國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入，故選C。4.B【解析】企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年，故選B。5.A【解析】贍養(yǎng)老人支出屬于個人所得稅的專項附加扣除項目，故選A。6.C【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除，故選C。7.A【解析】勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用為800元，故選A。8.D【解析】增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，故選D。9.B【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當年利潤總額12%的部分，準予扣除，故選B。10.A【解析】稿酬所得的稅率為20%，故選A。11.C【解析】企業(yè)所得稅的征收管理機關是各級稅務機關，故選C。12.C【解析】增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，故選C。13.B【解析】個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得的稅率為5級，故選B。14.A【解析】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，加計扣除的比例為50%，故選A。15.A【解析】社會保險費屬于個人所得稅的專項扣除項目，故選A。16.B【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應稅服務的當天，故選B。17.A【解析】個人消費支出不屬于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，故選A。18.D【解析】偶然所得的稅率為20%，故選D。19.C【解析】企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至5月31日，故選C。20.B【解析】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%的稅率征收增值稅，故選B。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括科研成果轉化收入免征企業(yè)所得稅、高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資據(jù)實扣除，故全選。2.ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、轉讓無形資產(chǎn)，故選ABC。3.BCD【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療，故選BCD。4.ABD【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，可以據(jù)實扣除，包括工資薪金支出、辦公費用支出、固定資產(chǎn)折舊支出，故選ABD。5.AD【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物，故選AD。6.ABC【解析】需要繳納個人所得稅的所得包括工資薪金所得、稿酬所得、股息所得，故選ABC。7.AC【解析】企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于3年和10年，故選AC。8.ABD【解析】個人所得稅的專項扣除項目包括社會保險費、贍養(yǎng)老人支出、繼續(xù)教育支出，故選ABD。9.AB【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應稅服務的當天、貨物發(fā)出時，故選AB。10.AD【解析】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用和固定資產(chǎn)折舊費用可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，故選AD。11.BD【解析】個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、保險賠償款，故選BD。12.CD【解析】企業(yè)所得稅的征收管理機關是各級稅務機關和地方政府，故選CD。13.AD【解析】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%的稅率征收增值稅和0%的稅率征收增值稅，故選AD。14.ABC【解析】需要繳納個人所得稅的所得包括工資薪金所得、稿酬所得、股息所得，故選ABC。15.ABD【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，可以據(jù)實扣除，包括工資薪金支出、辦公費用支出、固定資產(chǎn)折舊支出，故選ABD。三、判斷題答案及解析1.對【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，對企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付金額的100%加計扣除，故對。2.對【解析】增值稅小規(guī)模納稅人不能享受即征即退政策，故對。3.錯【解析】個人所得稅法規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，需要依法繳納個人所得稅，故錯。4.錯【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售收入30%的部分，可以結轉以后年度扣除，故錯。5.對【解析】個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%，并按應納稅額減征30%，故對。6.對【解析】增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，故對。7.對【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年，故對。8.錯【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，也包括贍養(yǎng)老人支出，故錯。9.對【解析】根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應稅服務的當天，故對。10.對【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的合理支出，可以扣除，但個人消費支出不屬于合理支出，故對。11.對【解析】個人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為20%，故對。12.對【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策，加計扣除的比例為50%，故對。13.對【解析】根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為每年3月1日至5月31日，故對。14.錯【解析】增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%的稅率征收增值稅，但如果是免稅的固定資產(chǎn)，則按照0%的稅率征收增值稅，故錯。15.錯【解析】個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、保險賠償款等，也包括股息所得，故錯。四、簡答題答案及解析1.【答案】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括：高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、科技成果轉化收入免征企業(yè)所得稅、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資據(jù)實扣除等。高新技術企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；小型微利企業(yè)可以享受特定的稅率優(yōu)惠政策；科技成果轉化收入可以免征企業(yè)所得稅；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以據(jù)實扣除。【解析】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展具有重要影響。這些政策可以降低企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)的利潤，從而提高企業(yè)的投資能力和競爭力。其次，稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和研發(fā)，推動企業(yè)轉型升級。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以吸引更多的人才和企業(yè)投資，促進經(jīng)濟發(fā)展。2.【答案】增值稅即征即退政策主要適用于符合條件的高新技術企業(yè)。這些企業(yè)需要滿足一定的研發(fā)投入比例、高新技術產(chǎn)品收入比例等條件。符合條件的高新技術企業(yè)可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，具體退稅比例根據(jù)企業(yè)的實際情況確定?！窘馕觥吭鲋刀惣凑骷赐苏叩膽梅秶蜅l件較為嚴格，主要適用于符合條件的高新技術企業(yè)。這些企業(yè)需要滿足一定的研發(fā)投入比例、高新技術產(chǎn)品收入比例等條件。符合條件的高新技術企業(yè)可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，具體退稅比例根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。3.【答案】個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。這些項目是居民個人在計算應納稅所得額時可以依法扣除的費用，具體扣除標準根據(jù)項目的不同而有所差異。【解析】個人所得稅專項附加扣除政策對居民收入分配具有積極影響。這些政策可以降低中低收入群體的稅收負擔，增加其可支配收入，從而提高其生活水平。其次，專項附加扣除政策可以促進教育、醫(yī)療等公共服務的發(fā)展，提高居民的教育水平和健康水平。此外，這些政策還可以縮小居民收入差距，促進社會公平。4.【答案】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。不同類型的固定資產(chǎn)有不同的折舊年限，例如，房屋、建筑物為20年，飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備為10年，電子設備為3年。企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況選擇合適的折舊年限?！窘馕觥抗潭ㄙY產(chǎn)折舊是企業(yè)在計算應納稅所得額時的重要扣除項目。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5