2025稅務(wù)會計自考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不征收消費稅的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.手機D.實木地板5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.身份證9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.海關(guān)工作人員多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅務(wù)會計特點的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.兩重性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅不得稅前扣除的項目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.企業(yè)間支付的管理費4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)市值8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率有（）A.10%B.15%C.20%D.25%10.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.購貨傭金判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計核算目的相同。（）2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）4.消費稅屬于價內(nèi)稅。（）5.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包含增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房產(chǎn)。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證都需要貼花。（）9.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）10.關(guān)稅完稅價格不包含貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)會計的目標。答案：稅務(wù)會計目標包括依法納稅，保證國家財政收入；正確進行稅務(wù)處理，維護納稅人合法權(quán)益；提供準確稅務(wù)信息，滿足相關(guān)決策需求。2.簡述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售等多種行為。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：包括真實性、合法性、合理性原則，相關(guān)性原則，配比原則，確定性原則等，確?？鄢椖空鎸嵑侠砬遗c應(yīng)稅收入相關(guān)。4.簡述消費稅的特點。答案：征收范圍具有選擇性，征稅環(huán)節(jié)具有單一性，平均稅率水平比較高且稅負差異大，計稅方法具有靈活性，具有轉(zhuǎn)嫁性。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)。區(qū)別：目標不同，稅務(wù)會計服務(wù)納稅，財務(wù)會計提供財務(wù)信息；核算依據(jù)不同，稅務(wù)會計依稅法，財務(wù)會計依會計準則；核算原則有差異，稅務(wù)會計更重法定性。2.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。答案：稅率調(diào)整可能降低企業(yè)稅負，減輕資金壓力；優(yōu)化抵扣鏈條，促進企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)范化；對財務(wù)核算和稅務(wù)處理提出更高要求，促使企業(yè)提升稅務(wù)管理水平。3.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；合理安排成本費用扣除，充分列支合法費用；選擇合適的會計政策和核算方法，延遲納稅等。4.討論消費稅納稅籌劃的思路。答案：通過合理選擇生產(chǎn)經(jīng)營方式，如委托加工方式；利用稅率差異，合理定價使產(chǎn)品適用低稅率；控制納稅環(huán)節(jié)，減少不必要的消費稅繳納等思路籌劃。答案單項選擇題1.B2.B3.C4.C5.C6.A7.B8.D9.B10.D多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.