2025年注會(huì)考試《稅法》考前自測(cè)題（含答案）一、單選題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年答案：B2.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種消費(fèi)稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種營業(yè)稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種關(guān)稅答案：A3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)收入征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)成本征收的一種稅答案：A4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的一種稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征收的一種稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人消費(fèi)征收的一種稅答案：A5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有權(quán)人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋使用權(quán)人征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋租賃收入征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋交易收入征收的一種稅答案：A6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地所有權(quán)人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用權(quán)人征收的一種稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地租賃收入征收的一種稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地交易收入征收的一種稅答案：B7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對(duì)車輛所有權(quán)人征收的一種稅B.車輛購置稅是對(duì)車輛使用權(quán)人征收的一種稅C.車輛購置稅是對(duì)車輛租賃收入征收的一種稅D.車輛購置稅是對(duì)車輛交易收入征收的一種稅答案：A8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅是對(duì)財(cái)產(chǎn)征收的一種稅C.印花稅是對(duì)收入征收的一種稅D.印花稅是對(duì)消費(fèi)征收的一種稅答案：A9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)資源開采、利用征收的一種稅B.資源稅是對(duì)資源所有權(quán)人征收的一種稅C.資源稅是對(duì)資源使用權(quán)人征收的一種稅D.資源稅是對(duì)資源租賃收入征收的一種稅答案：A10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅B.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口企業(yè)征收的一種稅C.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅D.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口運(yùn)輸工具征收的一種稅答案：A二、多選題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物答案：ABCD2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅收入，正確的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的政府性基金收入答案：ABCD3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)交易價(jià)格答案：ABC5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.土地面積B.土地等級(jí)C.土地用途D.土地交易價(jià)格答案：ABC6.下列關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.車輛購置價(jià)格B.車輛購置價(jià)格加上購置稅C.車輛購置價(jià)格減去購置稅D.車輛購置價(jià)格減去車輛購置稅附加答案：AB7.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.合同金額B.憑證金額C.稅法規(guī)定的計(jì)稅金額D.稅法規(guī)定的計(jì)稅比例答案：ABC8.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.資源產(chǎn)量B.資源銷售價(jià)格C.資源開采成本D.資源使用量答案：ABD9.下列關(guān)于關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格B.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格C.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅D.進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格減去關(guān)稅答案：ABD10.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收政策咨詢C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議答案：ABCD三、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。求該企業(yè)當(dāng)期免、抵、退稅額。答案：當(dāng)期免、抵、退稅額=200萬元×10%=20萬元2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售給乙企業(yè)3000盒餅干，不含稅價(jià)格為50元/盒。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲餅干廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的備注欄注明。求甲餅干廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。答案：銷項(xiàng)稅額=3000盒×50元/盒×13%×70%=5.85萬元3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元。該設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。求該企業(yè)2024年12月應(yīng)計(jì)提的折舊額。答案：折舊額=100萬元÷5年÷12個(gè)月=1.67萬元四、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售額為1000萬元。（3）出口貨物一批，銷售額折合人民幣200萬元。（4）購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元。求該企業(yè)2024年度的增值稅應(yīng)納稅額。答案：增值稅應(yīng)納稅額=1000萬元×13%-65萬元-200萬元×13%-13萬元=104.5萬元2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元。（2）銷售貨物一批，不含稅銷售