第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)銀行從業(yè)資格考試稽核及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.在銀行稽核過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，稽核人員應(yīng)首先采取的措施是（）。

（）A.立即上報(bào)并暫停相關(guān)業(yè)務(wù)操作

（）B.先與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，尋求解決方案

（）C.撰寫(xiě)詳細(xì)稽核報(bào)告，待后續(xù)處理

（）D.內(nèi)部討論，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

2.根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督管理辦法》，稽核報(bào)告應(yīng)于稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的次日起多少個(gè)工作日內(nèi)提交？（）

（）A.5個(gè)

（）B.10個(gè)

（）C.15個(gè)

（）D.20個(gè)

3.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)操作違反了銀行內(nèi)部規(guī)定但未造成實(shí)際損失，稽核結(jié)論應(yīng)（）。

（）A.直接認(rèn)定為一般問(wèn)題

（）B.提示業(yè)務(wù)部門(mén)糾正，無(wú)需特別記錄

（）C.作為重大風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)

（）D.由管理層自行決定處理方式

4.在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)稽核時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的“三查”內(nèi)容不包括（）。

（）A.貸前調(diào)查

（）B.貸時(shí)審查

（）C.貸后檢查

（）D.信用額度審批

5.稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，若因客觀原因無(wú)法獲取完整審計(jì)證據(jù)，應(yīng)（）。

（）A.自動(dòng)回避該部分稽核內(nèi)容

（）B.判斷為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

（）C.做出客觀記錄并向上級(jí)匯報(bào)

（）D.依據(jù)經(jīng)驗(yàn)推斷結(jié)論

6.對(duì)于稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問(wèn)題，稽核報(bào)告應(yīng)（）。

（）A.僅記錄具體案例

（）B.附上業(yè)務(wù)部門(mén)整改方案

（）C.明確指出問(wèn)題根源及改進(jìn)建議

（）D.由合規(guī)部門(mén)直接處理

7.稽核獨(dú)立性原則要求稽核部門(mén)（）。

（）A.接受業(yè)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)

（）B.與被稽核單位存在直接利益關(guān)系

（）C.不得參與被稽核業(yè)務(wù)的決策

（）D.定期與業(yè)務(wù)部門(mén)聚餐增進(jìn)溝通

8.在稽核抽樣時(shí)，若采用隨機(jī)抽樣法，以下做法錯(cuò)誤的是（）。

（）A.每筆業(yè)務(wù)按相同概率選取樣本

（）B.樣本量根據(jù)業(yè)務(wù)量確定

（）C.允許稽核人員主觀選擇樣本

（）D.確保樣本能代表總體特征

9.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某崗位存在職責(zé)交叉，正確的處理方式是（）。

（）A.建議合并該崗位

（）B.要求業(yè)務(wù)部門(mén)立即整改

（）C.記錄問(wèn)題但不干預(yù)

（）D.向人力資源部提出崗位優(yōu)化建議

10.稽核報(bào)告中的“稽核結(jié)論”部分應(yīng)（）。

（）A.包含稽核人員個(gè)人意見(jiàn)

（）B.嚴(yán)格依據(jù)事實(shí)和證據(jù)

（）C.強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)的貢獻(xiàn)

（）D.提出對(duì)被稽核單位的處罰建議

11.對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)稽核，稽核人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。

（）A.交易憑證的完整性

（）B.會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確性

（）C.數(shù)據(jù)分析模型的科學(xué)性

（）D.客戶投訴記錄

12.稽核過(guò)程中，若被稽核單位拒絕提供相關(guān)資料，稽核人員應(yīng)（）。

（）A.放棄該部分稽核內(nèi)容

（）B.向上級(jí)報(bào)告并尋求支持

（）C.自行推斷結(jié)論

（）D.要求業(yè)務(wù)部門(mén)限期提供

13.根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果分為（）等級(jí)。（）

（）A.3個(gè)

（）B.4個(gè)

（）C.5個(gè)

（）D.6個(gè)

14.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)制度未執(zhí)行，稽核人員應(yīng)（）。

（）A.判斷為低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

（）B.記錄問(wèn)題并要求限期整改

（）C.忽略該問(wèn)題

（）D.由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)處理

15.稽核報(bào)告發(fā)出后，被稽核單位對(duì)結(jié)論有異議，應(yīng)（）。

（）A.立即重新稽核

（）B.暫停后續(xù)稽核工作

（）C.組織專題討論解決

（）D.由監(jiān)管部門(mén)最終裁決

16.稽核人員職業(yè)道德要求不包括（）。

（）A.嚴(yán)格執(zhí)行稽核程序

（）B.收受被稽核單位禮品

（）C.保守稽核秘密

（）D.客觀公正

17.在稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險(xiǎn)，稽核人員應(yīng)（）。

（）A.直接要求業(yè)務(wù)部門(mén)暫停操作

（）B.記錄問(wèn)題并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度

（）C.依據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷風(fēng)險(xiǎn)大小

（）D.由審計(jì)委員會(huì)處理

18.稽核底稿應(yīng)包含的內(nèi)容不包括（）。

（）A.稽核目標(biāo)

（）B.稽核證據(jù)

（）C.稽核人員個(gè)人評(píng)價(jià)

（）D.稽核結(jié)論依據(jù)

19.稽核過(guò)程中，若采用分析性復(fù)核方法，以下做法錯(cuò)誤的是（）。

（）A.比較歷史數(shù)據(jù)

（）B.分析財(cái)務(wù)比率

（）C.依賴業(yè)務(wù)部門(mén)提供數(shù)據(jù)

（）D.識(shí)別異常波動(dòng)

20.稽核計(jì)劃的制定應(yīng)（）。

（）A.僅考慮稽核人員偏好

（）B.明確稽核范圍、時(shí)間和方法

（）C.由被稽核單位主導(dǎo)

（）D.每年固定不變

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.稽核過(guò)程中，稽核人員應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)類型包括（）。

（）A.會(huì)計(jì)憑證

（）B.客戶訪談?dòng)涗?/p>

（）C.電子數(shù)據(jù)

（）D.管理層聲明

22.稽核報(bào)告應(yīng)包含的主要內(nèi)容有（）。

（）A.稽核范圍

（）B.稽核發(fā)現(xiàn)

（）C.稽核建議

（）D.被稽核單位整改承諾

23.稽核過(guò)程中，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括（）。

（）A.流程分析

（）B.問(wèn)卷調(diào)查

（）C.人員訪談

（）D.案例研究

24.稽核獨(dú)立性要求體現(xiàn)在（）。

（）A.稽核人員與被稽核單位無(wú)利害關(guān)系

（）B.稽核部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)

（）C.稽核結(jié)論不受管理層干預(yù)

（）D.稽核人員定期輪崗

25.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)（）。

（）A.評(píng)估缺陷影響

（）B.提出改進(jìn)建議

（）C.直接要求整改

（）D.記錄并上報(bào)

26.稽核人員應(yīng)具備的職業(yè)道德包括（）。

（）A.公正客觀

（）B.誠(chéng)實(shí)守信

（）C.保守秘密

（）D.服從領(lǐng)導(dǎo)

27.稽核過(guò)程中，若采用函證方法，應(yīng)注意的問(wèn)題包括（）。

（）A.函證對(duì)象的選擇

（）B.函證內(nèi)容的完整性

（）C.函證時(shí)間的安排

（）D.函證結(jié)果的驗(yàn)證

28.稽核過(guò)程中，常見(jiàn)的內(nèi)部控制測(cè)試方法包括（）。

（）A.檢查文件記錄

（）B.重新執(zhí)行程序

（）C.分析性復(fù)核

（）D.人員訪談

29.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，稽核人員應(yīng)（）。

（）A.立即上報(bào)

（）B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度

（）C.調(diào)查原因

（）D.提出解決方案

30.稽核報(bào)告的編制應(yīng)遵循的原則包括（）。

（）A.客觀性

（）B.完整性

（）C.及時(shí)性

（）D.復(fù)雜性

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，可以接受被稽核單位的宴請(qǐng)。（×）

32.稽核報(bào)告中的稽核發(fā)現(xiàn)必須全部是重大問(wèn)題。（×）

33.稽核過(guò)程中，若無(wú)法獲取完整證據(jù)，可以依據(jù)經(jīng)驗(yàn)推斷結(jié)論。（×）

34.稽核獨(dú)立性要求稽核部門(mén)與被稽核單位無(wú)任何利益關(guān)系。（√）

35.稽核底稿應(yīng)妥善保存，保存期限至少為5年。（√）

36.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)操作違反規(guī)定，應(yīng)立即暫停該業(yè)務(wù)。（×）

37.稽核報(bào)告發(fā)出后，被稽核單位無(wú)權(quán)提出異議。（×）

38.稽核人員職業(yè)道德要求稽核人員不得從事與稽核工作相關(guān)的兼職。（√）

39.稽核過(guò)程中，若采用抽樣方法，樣本量越大，結(jié)果越可靠。（√）

40.稽核過(guò)程中，稽核人員應(yīng)與被稽核單位充分溝通稽核發(fā)現(xiàn)。（√）

四、填空題（共10空，每空1分）

41.稽核報(bào)告應(yīng)于稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的次日起______個(gè)工作日內(nèi)提交。

42.稽核過(guò)程中，若采用函證方法，應(yīng)注意______的完整性。

43.稽核獨(dú)立性要求稽核部門(mén)與被稽核單位______利害關(guān)系。

44.稽核底稿應(yīng)包含______、稽核證據(jù)和稽核結(jié)論依據(jù)。

45.稽核過(guò)程中，常見(jiàn)的內(nèi)部控制測(cè)試方法包括______和重新執(zhí)行程序。

46.稽核人員職業(yè)道德要求稽核人員不得______與稽核工作相關(guān)的兼職。

47.稽核報(bào)告的編制應(yīng)遵循______、完整性和及時(shí)性原則。

48.稽核過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，稽核人員應(yīng)______上報(bào)。

49.稽核獨(dú)立性要求稽核人員與被稽核單位______溝通。

50.稽核過(guò)程中，若采用抽樣方法，樣本量越大，結(jié)果______可靠。

五、簡(jiǎn)答題（共20分）

51.簡(jiǎn)述稽核過(guò)程中，稽核人員如何保證稽核獨(dú)立性？（5分）

52.簡(jiǎn)述稽核報(bào)告的主要內(nèi)容及其作用。（5分）

53.簡(jiǎn)述稽核過(guò)程中，常見(jiàn)的內(nèi)部控制缺陷類型及其改進(jìn)建議。（5分）

54.簡(jiǎn)述稽核過(guò)程中，稽核人員如何獲取有效的審計(jì)證據(jù)？（5分）

六、案例分析題（共20分）

某銀行稽核部門(mén)在對(duì)某分行進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

（1）該分行部分信貸審批人員未嚴(yán)格執(zhí)行貸前調(diào)查程序，僅憑客戶提供的資料簡(jiǎn)單審核，未實(shí)地考察；

（2）部分信貸檔案資料不完整，存在關(guān)鍵信息缺失；

（3）該分行與某擔(dān)保公司存在長(zhǎng)期合作關(guān)系，但未披露該擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

問(wèn)題：

（1）分析該案例中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（5分）

（2）提出針對(duì)上述問(wèn)題的改進(jìn)措施。（10分）

（3）總結(jié)該案例對(duì)其他分行的啟示。（5分）

參考答案及解析

一、單選題

1.A

解析：根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督管理辦法》，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)立即上報(bào)并暫停相關(guān)業(yè)務(wù)操作，以防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，溝通需在上報(bào)后進(jìn)行；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，報(bào)告需在處理前提交；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部討論不能替代上報(bào)。

2.B

解析：根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督管理辦法》第8條規(guī)定，稽核報(bào)告應(yīng)于稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的次日起10個(gè)工作日內(nèi)提交。

3.A

解析：若違反內(nèi)部規(guī)定但未造成實(shí)際損失，應(yīng)作為一般問(wèn)題處理，但需記錄并提醒業(yè)務(wù)部門(mén)糾正。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，即使未造成損失也需記錄；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，未造成實(shí)際損失不能直接認(rèn)定為重大風(fēng)險(xiǎn)；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，處理方式由稽核結(jié)論決定。

4.D

解析：“三查”包括貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查，信用額度審批不屬于“三查”范疇。

5.C

解析：無(wú)法獲取完整證據(jù)時(shí)，應(yīng)客觀記錄并向上級(jí)匯報(bào)，不能自動(dòng)回避或直接推斷結(jié)論。

6.C

解析：系統(tǒng)性問(wèn)題需明確指出根源及改進(jìn)建議，僅記錄案例或附上整改方案不夠全面。

7.C

解析：獨(dú)立性要求稽核部門(mén)不受業(yè)務(wù)部門(mén)干預(yù)，不得參與被稽核業(yè)務(wù)的決策。

8.C

解析：隨機(jī)抽樣法要求稽核人員客觀選擇樣本，不能主觀挑選。

9.D

解析：職責(zé)交叉應(yīng)向人力資源部提出優(yōu)化建議，由管理層決定，稽核人員不能直接干預(yù)。

10.B

解析：稽核結(jié)論必須嚴(yán)格依據(jù)事實(shí)和證據(jù)，不能包含個(gè)人意見(jiàn)或強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)貢獻(xiàn)。

11.C

解析：非現(xiàn)場(chǎng)稽核重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)分析模型的科學(xué)性，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

12.B

解析：被稽核單位拒絕提供資料時(shí)，應(yīng)向上級(jí)報(bào)告并尋求支持，不能放棄或自行推斷。

13.B

解析：根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果分為4個(gè)等級(jí)（優(yōu)秀、良好、合格、不合格）。

14.B

解析：發(fā)現(xiàn)制度未執(zhí)行應(yīng)記錄問(wèn)題并要求限期整改，不能判斷為低風(fēng)險(xiǎn)或忽略。

15.C

解析：被稽核單位有異議時(shí)應(yīng)組織專題討論解決，不能立即重新稽核或暫停工作。

16.B

解析：職業(yè)道德要求稽核人員不得收受禮品，其他選項(xiàng)均屬于職業(yè)道德要求。

17.B

解析：發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)記錄并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，不能直接要求暫?；蛞蕾嚱?jīng)驗(yàn)判斷。

18.C

解析：稽核底稿應(yīng)包含稽核目標(biāo)、證據(jù)和結(jié)論依據(jù)，不能包含個(gè)人評(píng)價(jià)。

19.C

解析：分析性復(fù)核不能依賴業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，必須獨(dú)立驗(yàn)證。

20.B

解析：稽核計(jì)劃應(yīng)明確范圍、時(shí)間和方法，不能僅考慮個(gè)人偏好或固定不變。

二、多選題

21.ABCD

解析：稽核證據(jù)類型包括會(huì)計(jì)憑證、客戶訪談?dòng)涗洝㈦娮訑?shù)據(jù)和管理層聲明等。

22.ABC

解析：稽核報(bào)告應(yīng)包含稽核范圍、稽核發(fā)現(xiàn)和稽核建議，被稽核單位整改承諾不是必須內(nèi)容。

23.ABCD

解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括流程分析、問(wèn)卷調(diào)查、人員訪談和案例研究等。

24.ABC

解析：獨(dú)立性要求稽核部門(mén)與被稽核單位無(wú)利害關(guān)系、獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)、稽核結(jié)論不受干預(yù)。

25.ABC

解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)評(píng)估影響、提出改進(jìn)建議，不能直接要求整改或僅記錄上報(bào)。

26.ABCD

解析：職業(yè)道德要求公正客觀、誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密和服從領(lǐng)導(dǎo)（此處應(yīng)為獨(dú)立判斷，但題目可能存在爭(zhēng)議，實(shí)際考試需根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容調(diào)整）。

27.ABCD

解析：函證方法需注意對(duì)象選擇、內(nèi)容完整性、時(shí)間安排和結(jié)果驗(yàn)證。

28.AB

解析：內(nèi)部控制測(cè)試方法包括檢查文件記錄和重新執(zhí)行程序，分析性復(fù)核和人員訪談不屬于測(cè)試方法。

29.ABCD

解析：發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即上報(bào)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、調(diào)查原因和提出解決方案。

30.ABC

解析：稽核報(bào)告編制原則包括客觀性、完整性和及時(shí)性，復(fù)雜性不是原則。

三、判斷題

31.×

解析：稽核人員職業(yè)道德要求不得接受宴請(qǐng)。

32.×

解析：稽核發(fā)現(xiàn)可以是一般問(wèn)題，不一定全部是重大問(wèn)題。

33.×

解析：無(wú)法獲取完整證據(jù)時(shí)，不能依據(jù)經(jīng)驗(yàn)推斷結(jié)論。

34.√

解析：