2025國(guó)考山西會(huì)計(jì)專業(yè)科目高分筆記一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）說明：下列每題只有一個(gè)正確答案。1.山西省某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）。A.180萬元B.160萬元C.195萬元D.185萬元2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)，下列表述正確的是（）。A.收入在實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)B.費(fèi)用在實(shí)際支付現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)C.收入和費(fèi)用應(yīng)在相關(guān)期間內(nèi)匹配確認(rèn)D.只有銷售商品收入才能采用權(quán)責(zé)發(fā)生制3.山西省某公司2024年12月購入一臺(tái)管理用設(shè)備，原值80萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年12月該設(shè)備的賬面價(jià)值為（）。A.64萬元B.72萬元C.76萬元D.68萬元4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，山西省某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬元B.25萬元C.22.5萬元D.27.5萬元5.山西省某企業(yè)采用定額比例法分配制造費(fèi)用，2024年某產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為5000小時(shí)，制造費(fèi)用總額為100萬元。若某批產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為1000小時(shí)，該批產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）。A.20萬元B.15萬元C.25萬元D.30萬元6.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，下列表述正確的是（）。A.企業(yè)在銷售商品時(shí)，若現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法，則應(yīng)在實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)沖減收入B.附有退貨條件的商品銷售，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入C.售后回購業(yè)務(wù)，若回購價(jià)格固定且不存在重大不確定因素，應(yīng)在銷售時(shí)確認(rèn)收入D.提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入7.山西省某公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月管理人員工資5萬元，該錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少5萬元B.資產(chǎn)減少5萬元C.所有者權(quán)益減少5萬元D.營(yíng)業(yè)外支出增加5萬元8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度C.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)商業(yè)秘密D.企業(yè)可以隨意變更會(huì)計(jì)處理方法9.山西省某企業(yè)2024年發(fā)生銷售商品現(xiàn)金折扣10萬元，采用總價(jià)法核算。該折扣應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，在以后期間該資產(chǎn)價(jià)值回升，不得轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，該規(guī)定體現(xiàn)了（）。A.可靠性原則B.實(shí)質(zhì)重于形式原則C.重要性原則D.謹(jǐn)慎性原則11.山西省某公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一年前購入的某項(xiàng)無形資產(chǎn)原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，已計(jì)提攤銷20萬元?，F(xiàn)因技術(shù)淘汰，該無形資產(chǎn)的可收回金額為15萬元，該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.0萬元12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，山西省某小規(guī)模納稅人2024年銷售貨物取得含稅收入10萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.3萬元B.0.327萬元C.3萬元D.9.7萬元13.山西省某企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，某項(xiàng)建造合同預(yù)計(jì)總成本1000萬元，至2024年12月31日已完成工程進(jìn)度60%，合同總收入1200萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.720萬元B.600萬元C.480萬元D.360萬元14.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》，企業(yè)購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，支付價(jià)款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，運(yùn)輸費(fèi)5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)3萬元。該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）。A.100萬元B.118萬元C.128萬元D.111萬元15.山西省某公司2024年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）。A.300萬元B.240萬元C.280萬元D.320萬元16.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，山西省某企業(yè)收到政府撥付的與日常經(jīng)營(yíng)無關(guān)的補(bǔ)助款100萬元，該補(bǔ)助款應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他收益C.政府補(bǔ)助——與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D.資本公積17.山西省某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月固定資產(chǎn)折舊10萬元，該錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)減少10萬元B.利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少10萬元C.所有者權(quán)益減少10萬元D.現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量減少10萬元18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列表述正確的是（）。A.企業(yè)可以隨意變更會(huì)計(jì)政策B.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托外部機(jī)構(gòu)代為編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.會(huì)計(jì)檔案可以由企業(yè)自行銷毀19.山西省某公司2024年發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可以稅前扣除10萬元，剩余10萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額的影響為（）。A.應(yīng)納稅所得額減少10萬元B.應(yīng)納稅所得額增加10萬元C.應(yīng)納稅所得額不變D.應(yīng)納稅所得額減少20萬元20.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》，企業(yè)租賃一項(xiàng)固定資產(chǎn)，租賃期為3年，每年支付租金10萬元。若該租賃屬于經(jīng)營(yíng)租賃，則租金應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）說明：下列每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.山西省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①銷售商品收入500萬元；②接受捐贈(zèng)收入10萬元；③處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元；④罰款收入2萬元。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列表述正確的有（）。A.銷售商品收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.接受捐贈(zèng)收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.處置固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益D.罰款收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，山西省某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元，下列支出可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出80萬元B.職工福利費(fèi)支出14萬元C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出20萬元3.山西省某企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，某項(xiàng)建造合同預(yù)計(jì)總成本800萬元，至2024年12月31日已完成工程進(jìn)度50%，合同總收入1000萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用有（）。A.建造合同成本400萬元B.建造合同毛利200萬元C.建造合同費(fèi)用400萬元D.建造合同收入500萬元4.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，下列表述正確的有（）。A.企業(yè)在銷售商品時(shí)，若現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法，則應(yīng)在實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)沖減收入B.附有退貨條件的商品銷售，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入C.售后回購業(yè)務(wù)，若回購價(jià)格固定且不存在重大不確定因素，應(yīng)在銷售時(shí)確認(rèn)收入D.提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入5.山西省某公司2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①銷售商品收入500萬元，現(xiàn)金折扣10萬元；②管理費(fèi)用50萬元；③財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列表述正確的有（）。A.銷售商品收入應(yīng)確認(rèn)500萬元B.現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列表述正確的有（）。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度C.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)商業(yè)秘密D.企業(yè)可以隨意變更會(huì)計(jì)處理方法7.山西省某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月管理人員工資5萬元，該錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少5萬元B.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)減少5萬元C.所有者權(quán)益減少5萬元D.利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)外支出增加5萬元8.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，在以后期間該資產(chǎn)價(jià)值回升，不得轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，該規(guī)定體現(xiàn)了（）。A.可靠性原則B.實(shí)質(zhì)重于形式原則C.重要性原則D.謹(jǐn)慎性原則9.山西省某公司2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①銷售商品收入500萬元，現(xiàn)金折扣10萬元；②管理費(fèi)用50萬元；③財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列表述正確的有（）。A.銷售商品收入應(yīng)確認(rèn)500萬元B.現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)D.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)10.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》，企業(yè)租賃一項(xiàng)固定資產(chǎn)，租賃期為3年，每年支付租金10萬元。若該租賃屬于經(jīng)營(yíng)租賃，則租金應(yīng)計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用三、判斷題（每題1分，共10分）說明：下列每題只有“正確”或“錯(cuò)誤”兩個(gè)選項(xiàng)，請(qǐng)判斷正誤。1.山西省某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為150萬元。（）2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)，收入和費(fèi)用應(yīng)在相關(guān)期間內(nèi)匹配確認(rèn)。（）3.山西省某公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月固定資產(chǎn)折舊10萬元，該錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少10萬元。（）4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)在銷售商品時(shí)，若現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法，則應(yīng)在實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)沖減收入。（）6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿。（）7.山西省某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月管理人員工資5萬元，該錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)減少5萬元。（）8.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，在以后期間該資產(chǎn)價(jià)值回升，不得轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。（）9.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》，企業(yè)租賃一項(xiàng)固定資產(chǎn)，租賃期為3年，每年支付租金10萬元。若該租賃屬于經(jīng)營(yíng)租賃，則租金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，山西省某小規(guī)模納稅人2024年銷售貨物取得含稅收入10萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為0.3萬元。（）四、計(jì)算題（每題5分，共10分）說明：請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行計(jì)算，并列出計(jì)算過程。1.山西省某公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的凈利潤(rùn)為多少？2.山西省某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月管理人員工資5萬元，該錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少多少？五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）說明：請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行簡(jiǎn)答。1.簡(jiǎn)述《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中謹(jǐn)慎性原則的含義及其在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。2.山西省某企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①銷售商品收入500萬元，現(xiàn)金折扣10萬元；②管理費(fèi)用50萬元；③財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。請(qǐng)說明現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。六、案例分析題（每題20分，共40分）說明：請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行分析和解答。1.山西省某公司2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)漏計(jì)本月管理人員工資5萬元。請(qǐng)分析該錯(cuò)誤對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并列出更正分錄。2.山西省某企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①銷售商品收入500萬元，現(xiàn)金折扣10萬元；②管理費(fèi)用50萬元；③財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。請(qǐng)說明現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－管理費(fèi)用－銷售費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用＝500－300－50－30－20＝180萬元。2.C解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求收入和費(fèi)用在相關(guān)期間內(nèi)匹配確認(rèn)，而非實(shí)際收到或支付現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)。3.A解析：年折舊額＝（原值－凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限＝（80－5）/5＝15萬元；2025年12月賬面價(jià)值＝80－15×2＝50萬元。4.B解析：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝100×25%＝25萬元。5.A解析：制造費(fèi)用分配率＝100/5000＝0.02萬元/小時(shí)；該批產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用＝1000×0.02＝20萬元。6.D解析：提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入。7.C解析：漏計(jì)管理人員工資會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用減少，從而所有者權(quán)益減少。8.D解析：企業(yè)不得隨意變更會(huì)計(jì)處理方法，應(yīng)保持一致性。9.C解析：現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。10.D解析：謹(jǐn)慎性原則要求不得高估資產(chǎn)或收益，不得低估負(fù)債或費(fèi)用。11.A解析：應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備＝賬面凈值－可收回金額＝（50－20）－15＝5萬元。12.A解析：應(yīng)納增值稅＝含稅收入/（1+稅率）×稅率＝10/（1+3%）×3%≈0.3萬元。13.A解析：應(yīng)確認(rèn)收入＝合同總收入×完工進(jìn)度＝1200×60%＝720萬元。14.C解析：入賬價(jià)值＝100＋5＋3＝128萬元。15.B解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－期間費(fèi)用＝（500－300）－（50＋30＋20）＝240萬元。16.A解析：與日常經(jīng)營(yíng)無關(guān)的補(bǔ)助款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。17.B解析：漏計(jì)固定資產(chǎn)折舊會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用減少，從而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少。18.B解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。19.A解析：當(dāng)年可稅前扣除10萬元，應(yīng)納稅所得額減少10萬元。20.B解析：經(jīng)營(yíng)租賃的租金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，具體取決于租賃目的。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：銷售商品收入、接受捐贈(zèng)收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.ABC解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均在稅前扣除范圍內(nèi)。3.ABCD解析：完工百分比法下，應(yīng)確認(rèn)收入、成本、毛利和費(fèi)用。4.AD解析：提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入；售后回購業(yè)務(wù)若回購價(jià)格固定且不存在重大不確定因素，應(yīng)在銷售時(shí)確認(rèn)收入。5.ACD解析：銷售商品收入應(yīng)確認(rèn)500萬元；現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用均計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)。6.ABC解析：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度；會(huì)計(jì)人員應(yīng)保守企業(yè)商業(yè)秘密。7.AC解析：漏計(jì)管理人員工資會(huì)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少，所有者權(quán)益減少。8.D解析：不得轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則。9.ACD解析：銷售商品收入應(yīng)確認(rèn)500萬元；現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用均計(jì)入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減項(xiàng)。10.BC解析：經(jīng)營(yíng)租賃的租金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，具體取決于租賃目的。三、判斷題1.正確解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－期間費(fèi)用＝（500－300）－（50＋30＋20）＝240萬元。2.正確解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求收入和費(fèi)用在相關(guān)期間內(nèi)匹配確認(rèn)。3.正確解析：漏計(jì)固定資產(chǎn)折舊會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用減少，從而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少。4.正確解析：廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.正確解析：現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。6.正確解析：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿。7.錯(cuò)誤解析：漏計(jì)管理人員工資會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用減少，從而所有者權(quán)益減少，但不會(huì)直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)。8.正確解析：不得轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則。9.錯(cuò)誤解析：經(jīng)營(yíng)租賃的租金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，具體取決于租賃目的。10.正確解析：應(yīng)納增值稅＝含稅收入/（1+稅率）×稅率＝10/（