江蘇省專升本2025年會計學稅務會計試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。）1.會計核算的基本職能是（）。A.反映和監(jiān)督B.預測和決策C.控制和考核D.分析和評價2.下列項目中，屬于企業(yè)流動負債的是（）。A.應付債券B.長期借款C.預收賬款D.固定資產(chǎn)原值3.企業(yè)購入不需要安裝即可投入使用的固定資產(chǎn)，其入賬價值不包括（）。A.購買價款B.相關(guān)稅費C.運輸途中的裝卸費D.安裝調(diào)試費4.企業(yè)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，其特點是（）。A.每期折舊額相等B.每期折舊額遞減C.每期折舊額遞增D.折舊額與使用年限成正比5.企業(yè)銷售商品時代收的款項，應通過（）科目核算。A.應收賬款B.預收賬款C.其他應收款D.應付賬款6.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.土地增值稅7.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務，采用（）計稅方法。A.直接計算法B.間接計算法C.加計扣除法D.簡易計稅方法（適用于特定情況）8.企業(yè)進口貨物，其增值稅應按（）計算。A.組成計稅價格和適用稅率B.不含稅價格和適用稅率C.含稅價格和適用稅率D.原材料成本和適用稅率9.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.納稅人按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定確定的不能扣除的支出C.財政撥款D.接受捐贈的資產(chǎn)10.下列項目中，不應計入企業(yè)應納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.超過扣除標準的管理費用D.納稅人按規(guī)定繳納的與取得收入有關(guān)的、合理的支出二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個選項中，有多項符合題目要求。請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）11.會計核算的基本假設包括（）。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量E.實質(zhì)重于形式12.下列項目中，屬于企業(yè)期間費用的有（）。A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.生產(chǎn)成本E.制造費用13.增值稅專用發(fā)票的作用包括（）。A.購買方核算進項稅額的依據(jù)B.銷售方核算銷項稅額的依據(jù)C.購買方入賬采購成本的依據(jù)D.銷售方開具收款憑證的依據(jù)E.是增值稅抵扣鏈條形成的基礎14.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的支出包括（）。A.向關(guān)聯(lián)方的利息支出B.資產(chǎn)損失在稅法規(guī)定扣除范圍內(nèi)的部分C.支付給員工的工資、福利費D.按規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費E.非廣告性質(zhì)的贊助支出15.稅務會計的特點主要有（）。A.稅法導向性B.稅務籌劃性C.會計核算與稅務處理的一致性D.會計核算與稅務處理的差異性E.服務于國家稅收征管三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請將你認為正確的題目劃“√”，錯誤的題目劃“×”。）16.會計等式是復式記賬法的理論基礎，其基本形式是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”。（）17.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧損失，應計入當期管理費用。（）18.納稅人銷售貨物或提供應稅服務價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關(guān)按照其當月銷售同類貨物或提供同類應稅服務的平均銷售價格確定銷售額。（）19.企業(yè)在計算應納稅所得額時，實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和扣除。（）20.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅服務，一般采用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。（）21.所有的交易或事項都必須納入會計核算范圍。（）22.企業(yè)預提費用屬于負債，因為它代表了企業(yè)未來需要履行的義務。（）23.企業(yè)購買貨物時，如果取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票既是購買方核算采購成本和進項稅額的依據(jù)，也是銷售方核算銷項稅額的依據(jù)。（）24.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤總額征收的一種稅。（）25.稅務會計的目標是單純地反映企業(yè)的稅務事項，為稅務機關(guān)進行稅收征管提供信息。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）26.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月采購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款100000元，增值稅進項稅額13000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。該企業(yè)采用實際成本法核算原材料。請編制該企業(yè)采購原材料的會計分錄。27.某公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額500000元，適用增值稅稅率為13%。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300000元，增值稅額39000元，材料已驗收入庫，貨款已支付。該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該公司10月份應繳納的增值稅額和應繳納的企業(yè)所得稅額（假設無其他納稅調(diào)整事項）。五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）28.簡述會計信息質(zhì)量要求的主要內(nèi)容。29.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比的主要特點。六、綜合題（本大題共1小題，10分。）30.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1)銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價80000元，增值稅稅率13%，貨款尚未收到。(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本5000元，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額60000元，增值稅額7800元，材料已驗收入庫，貨款已支付。(4)支付本期發(fā)生的管理費用20000元，款項已支付。(5)計算并繳納本月應繳納的增值稅（假設月初無留抵稅額）。請根據(jù)以上業(yè)務，編制相關(guān)的會計分錄，并計算本月應繳納的增值稅額。試卷答案一、單項選擇題1.A2.C3.D4.A5.A6.A7.A8.A9.A10.B二、多項選擇題11.ABCD12.ABC13.ABCE14.BCD15.ABD三、判斷題16.√17.×18.√19.√20.√21.×22.×23.√24.×25.×四、計算題26.借：原材料100000借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13000貸：應付賬款113000解析思路：企業(yè)采購原材料，成本計入“原材料”科目，支付的增值稅作為進項稅額，計入“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，因為企業(yè)是增值稅一般納稅人，且貨款未付，所以形成對供應商的負債，計入“應付賬款”科目。27.應納增值稅=500000×13%-39000=13000（元）利潤總額=500000-300000-20000=180000（元）應納稅所得額=180000（無調(diào)整事項）應納企業(yè)所得稅=180000×25%=45000（元）解析思路：計算增值稅時，銷項稅額基于不含稅銷售額和適用稅率計算，進項稅額基于購進憑證注明金額和適用稅率計算，兩者的差額為應納增值稅額。計算企業(yè)所得稅時，基于利潤總額（收入總額減去成本費用稅金損失等），若無調(diào)整事項，則應納稅所得額等于利潤總額，再乘以企業(yè)所得稅稅率得到應納企業(yè)所得稅額。五、簡答題28.會計信息質(zhì)量要求主要包括：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹慎性、及時性。解析思路：這是會計核算的基本原則，要求會計信息真實可靠、與決策相關(guān)、易于理解、具有可比性、反映經(jīng)濟實質(zhì)而非法律形式、突出重要事項、保持應有的謹慎、并及時提供給使用者。29.增值稅小規(guī)模納稅人主要特點：①不辦理一般納稅人資格認定；②適用簡易計稅方法，不抵扣進項稅額；③銷售貨物或提供應稅服務時，通常按銷售額和征收率計算應納稅額，不能開具增值稅專用發(fā)票（特殊情況除外）；④稅負相對簡單，計算和申報較為簡便。解析思路：小規(guī)模納稅人相較于一般納稅人，在稅收征管上有明顯的簡化，主要體現(xiàn)在計稅方法（簡易計稅）、進項稅額處理（不抵扣）、發(fā)票開具（通常不能開專票）以及整體稅負和征管流程上。六、綜合題(1)借：應收賬款91900貸：主營業(yè)務收入80000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10900解析思路：銷售產(chǎn)品收取貨款未達，確認應收賬款。按不含稅售價確認主營業(yè)務收入，按售價和稅率計算銷項稅額，兩者合計確認為應收總額。(2)借：應付職工薪酬6500貸：主營業(yè)務收入5000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）650解析思路：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售。由于無市場價格，按成本確定銷售額（稅法規(guī)定）。確認應付職工薪酬（福利支出），同時確認收入和銷項稅額。銷售額=成本×（1+成本利潤率），成本利潤率通常按規(guī)定（如10%或無利潤率），此處假設無利潤率，銷售額即成本5000元。銷項稅額=5000×13%=650元。(3)借：原材料60000借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）7800貸：銀行存款67800解析思路：采購原材料并驗收入庫，成本計入“原材料”科目，支付的增值稅作為進項稅額，計入“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目。貨款已支付，減少銀行存款。(4)借：管理費用20000貸：銀行存款20000解析思路：支付管理費用，增加管理費用（期間費用），減少銀行存款。(5)本月銷項稅額=