水務(wù)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制細(xì)則第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范水務(wù)公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司資金安全與完整，提高資金使用效益，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)，特制定本細(xì)則。第二條適用范圍本細(xì)則適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。公司控股子公司可參照執(zhí)行。第三條內(nèi)部控制目標(biāo)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）確保公司經(jīng)營管理活動(dòng)合法合規(guī)，符合國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司內(nèi)部規(guī)章制度要求。（二）保障公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失、毀損。（三）提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（四）提升資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。第四條基本原則（一）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)及相關(guān)崗位，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)過程。（二）重要性原則：在全面控制基礎(chǔ)上，對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施重點(diǎn)管控。（三）制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成權(quán)責(zé)分明、相互牽制的工作機(jī)制。（四）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整優(yōu)化。（五）成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，力求以合理成本實(shí)現(xiàn)有效控制。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第五條組織架構(gòu)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系在董事會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由管理層具體組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門為歸口管理部門，各業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督評價(jià)。第六條職責(zé)分工（一）董事會(huì)：對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)最終責(zé)任。（二）管理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，審批重大財(cái)務(wù)決策和制度。（三）財(cái)務(wù)部門：具體制定和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與流程；組織實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制；審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性；提供財(cái)務(wù)信息支持。（四）業(yè)務(wù)部門：嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。（五）內(nèi)部審計(jì)部門：獨(dú)立對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價(jià)，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。（六）各崗位人員：嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)和內(nèi)部控制要求，正確履行職責(zé)，對本崗位工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。第三章核心業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制第七條資金管理控制（一）貨幣資金控制：1.嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.建立健全現(xiàn)金、銀行存款管理制度?，F(xiàn)金盤點(diǎn)日清月結(jié)，銀行存款按月對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬實(shí)相符，并由非出納人員復(fù)核。3.嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金和公款私存。4.銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理核對，確保賬戶管理規(guī)范。5.大額資金支付（具體額度由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）須履行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。6.票據(jù)及印章管理：支票、匯票等銀行票據(jù)由專人保管，與銀行預(yù)留印鑒分開保管。票據(jù)領(lǐng)用、注銷需登記。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（二）籌資與投資管理控制：1.籌資活動(dòng)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求制定籌資計(jì)劃，進(jìn)行可行性分析，并履行相應(yīng)審批程序。2.投資活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，重大投資項(xiàng)目須經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對籌資和投資資金的跟蹤管理，確保資金按計(jì)劃用途使用，并及時(shí)評估其效益。第八條采購與付款控制（一）建立規(guī)范的采購申請、審批、采購執(zhí)行、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的管理制度和操作流程。（二）采購需求應(yīng)由業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要提出，注明規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)算金額等，按審批權(quán)限報(bào)批。（三）對于達(dá)到規(guī)定金額以上的采購項(xiàng)目，應(yīng)采用招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。（四）采購合同的簽訂應(yīng)符合公司合同管理規(guī)定，重要合同需法律顧問審核。（五）物資或服務(wù)到達(dá)后，應(yīng)由獨(dú)立于采購和付款的驗(yàn)收部門或人員進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。（六）財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核采購合同、驗(yàn)收證明、發(fā)票等原始憑證的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確認(rèn)無誤后方可付款。第九條銷售與收款控制（一）水費(fèi)是公司主要收入來源，應(yīng)建立健全水費(fèi)抄表、核算、催繳、收取、對賬等管理制度。（二）抄表人員應(yīng)如實(shí)記錄水表讀數(shù)，抄表數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)復(fù)核。對異常水量應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（三）收費(fèi)方式應(yīng)多樣化，方便用戶繳納，并確保收款渠道的安全。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。（四）加強(qiáng)對欠費(fèi)用戶的催繳力度，制定切實(shí)可行的催繳方案，明確催繳責(zé)任。對長期欠費(fèi)用戶，可按規(guī)定程序采取相應(yīng)措施。（五）定期與用戶進(jìn)行水費(fèi)對賬，確保雙方賬目一致。對壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（六）對于工程安裝、管網(wǎng)接駁等其他業(yè)務(wù)收入，也應(yīng)參照上述原則建立相應(yīng)的控制流程。第十條成本與費(fèi)用控制（一）建立健全成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)。（二）水費(fèi)成本構(gòu)成復(fù)雜，應(yīng)重點(diǎn)控制原水費(fèi)、電費(fèi)、藥劑費(fèi)、人工費(fèi)、維修費(fèi)等主要成本項(xiàng)目。（三）各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)符合預(yù)算要求，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。費(fèi)用報(bào)銷需提供合法、合規(guī)的原始憑證，并按規(guī)定權(quán)限審批。（四）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核，對超預(yù)算、無預(yù)算的支出應(yīng)嚴(yán)格控制，確需支出的應(yīng)按規(guī)定程序追加預(yù)算。（五）定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，努力降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十一條資產(chǎn)管理控制（一）固定資產(chǎn)管理：1.水務(wù)公司固定資產(chǎn)主要包括管網(wǎng)、泵站、廠房、設(shè)備等，價(jià)值高、分布廣、管理難度大。應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等管理制度。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，履行審批程序。3.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)信息，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬、卡、實(shí)相符。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率，延長使用壽命。固定資產(chǎn)處置（如報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等）須履行審批手續(xù)，防止資產(chǎn)流失。（二）無形資產(chǎn)管理：參照固定資產(chǎn)管理原則，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷和處置的控制。第十二條工程項(xiàng)目管理控制（一）水務(wù)工程項(xiàng)目具有投資大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制。（二）工程項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，重大項(xiàng)目需組織專家評審。（三）工程招投標(biāo)應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保選擇合格的承包商和供應(yīng)商。（四）加強(qiáng)工程概預(yù)算、結(jié)算管理，嚴(yán)格控制工程成本。工程款支付應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度、合同約定和監(jiān)理意見，經(jīng)審批后支付。（五）工程項(xiàng)目完工后，應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收、竣工決算審計(jì)和資產(chǎn)移交工作。第四章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與溝通第十三條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)控制（一）建立符合公司實(shí)際的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，利用信息化手段提升財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制水平。（二）明確系統(tǒng)操作權(quán)限，嚴(yán)格授權(quán)審批。不同崗位設(shè)置不同的操作權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全和保密。（三）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（四）系統(tǒng)開發(fā)、變更、升級等應(yīng)履行審批程序，并進(jìn)行測試和驗(yàn)收。第十四條信息與溝通（一）建立順暢的信息傳遞與溝通機(jī)制，確保公司內(nèi)部各部門、各層級之間以及公司與外部相關(guān)單位之間的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞和交流。（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告和其他重要財(cái)務(wù)信息，為決策提供支持。（三）鼓勵(lì)員工對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷或風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行報(bào)告，公司應(yīng)為報(bào)告人提供安全的反饋渠道，并對報(bào)告人的信息予以保密。第五章監(jiān)督與改進(jìn)第十五條內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)檢查，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)。（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立日常監(jiān)督檢查機(jī)制，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行常態(tài)化自查和互查。（三）各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評估和監(jiān)督。第十六條缺陷整改與持續(xù)改進(jìn)（一）對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門和責(zé)任人，并要求限期整改。（二）建立內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤機(jī)制，確保整改措施落實(shí)到位。（三）定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果、法律法規(guī)變化、經(jīng)營環(huán)境調(diào)整等情況，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，不斷提升內(nèi)部控制水平。第十七條績效考核與責(zé)任追究（一）將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入各部門及相關(guān)人員的績