第1講內(nèi)部控制與風險管理概述

114企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法明確目標1234確認差異改進提升分析現(xiàn)狀111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法1.明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標和定位2.摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)3.采取行動，整改缺陷，完善薄弱環(huán)節(jié)4.搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計至關(guān)重要5.圍繞風險點，設(shè)置控制點，抓好流程建設(shè)內(nèi)控建設(shè)≠制度建設(shè)：重視內(nèi)控三維度整體框架的建設(shè)內(nèi)部控制=全員控制：覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的全過程明確目標：目標設(shè)定的適當性是企業(yè)建設(shè)有效內(nèi)控的基礎(chǔ)和前提條件，確定內(nèi)控建設(shè)與實施的方向111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法6.重視內(nèi)控評價，做好動態(tài)改進與持續(xù)優(yōu)化1.明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標和定位2.摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)3.采取行動，整改缺陷，完善薄弱環(huán)節(jié)4.搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計至關(guān)重要5.圍繞風險點，設(shè)置控制點，抓好流程建設(shè)內(nèi)控建設(shè)重點抓好有效執(zhí)行和持續(xù)改進工作改進和優(yōu)化的前提：對企業(yè)的內(nèi)控現(xiàn)狀進行調(diào)查和評估，識別和認定缺陷或薄弱環(huán)節(jié)內(nèi)控缺陷：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷現(xiàn)狀調(diào)查和評估：內(nèi)控的設(shè)計情況和執(zhí)行情況，五大要素111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法6.重視內(nèi)控評價，做好動態(tài)改進與持續(xù)優(yōu)化1.明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標和定位2.摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)3.采取行動，整改缺陷，完善薄弱環(huán)節(jié)4.搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計至關(guān)重要5.圍繞風險點，設(shè)置控制點，抓好流程建設(shè)空白領(lǐng)域：建立健全相關(guān)制度和標準達不到內(nèi)控規(guī)范體系要求：改進和優(yōu)化高于內(nèi)控規(guī)范要求：動態(tài)改進和持續(xù)提升內(nèi)控規(guī)范未要求：保留或完善相關(guān)控制標準已識別和認定的內(nèi)控執(zhí)行缺陷:強化內(nèi)控的執(zhí)行建設(shè)111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法6.重視內(nèi)控評價，做好動態(tài)改進與持續(xù)優(yōu)化1.明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標和定位2.摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)3.采取行動，整改缺陷，完善薄弱環(huán)節(jié)4.搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計至關(guān)重要5.圍繞風險點，設(shè)置控制點，抓好流程建設(shè)組建內(nèi)控組織體系:健全治理結(jié)構(gòu)，成立專門機構(gòu)，強化專業(yè)崗位，建立授權(quán)體系，加強內(nèi)控監(jiān)督建章立制，統(tǒng)一標準：以流程構(gòu)建為基礎(chǔ)，規(guī)范化，制度化，健全企業(yè)制度體系加強企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法6.重視內(nèi)控評價，做好動態(tài)改進與持續(xù)優(yōu)化1.明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標和定位2.摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)3.采取行動，整改缺陷，完善薄弱環(huán)節(jié)4.搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計至關(guān)重要5.圍繞風險點，設(shè)置控制點，抓好流程建設(shè)控制點：降低風險發(fā)生的概率或減少風險損失，或保證前一步驟的正確性關(guān)鍵控制點：執(zhí)行人能夠?qū)嵤┛刂疲⑶以摽刂茖档拖嚓P(guān)風險到可接受水平流程建設(shè)：“5W1H”的原則111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法6.重視內(nèi)控評價，做好動態(tài)改進與持續(xù)優(yōu)化1.明確內(nèi)部控制建設(shè)的目標和定位2.摸清現(xiàn)狀，分析缺陷和薄弱環(huán)節(jié)3.采取行動，整改缺陷，完善薄弱環(huán)節(jié)5.圍繞風險點，設(shè)置控制點，抓好流程建設(shè)6.重視內(nèi)控評價，做好動態(tài)改進與持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控評價：全面、系統(tǒng)、綜合的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域提高內(nèi)控評價的效率和效果：固化至信息系統(tǒng)，建立內(nèi)控監(jiān)控信息系統(tǒng)內(nèi)控評價中的缺陷：記錄，分析，明確責任，整改，監(jiān)督和追蹤111企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的思路和方法4.搭框架，定基調(diào)，頂層設(shè)計至關(guān)重要

制訂內(nèi)控建設(shè)實施方案，明確總體建設(shè)目標和分階段任務(wù)。