項目六賬簿登記任務五對賬和結(jié)賬本節(jié)內(nèi)容框架

結(jié)賬2對賬1對賬01一、對賬對賬，就是核對賬目，定期對賬簿、賬戶記錄進行核對。對賬的主要內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對。（一）賬證核對賬證核對就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。總分類賬核對

賬證核對（二）賬賬核對賬賬核對就是核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內(nèi)容包括：1、總分類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)是否相符；期末借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)是否相符。（二）賬賬核對2、總分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借方、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和是否相符。明細賬總分類賬核對打開賬本登記總賬期初余額總分類賬31賬6412025年記賬憑證編號摘 要借 方貸 方借或貸余 額√月日百十萬仟百十元角分百十萬仟百十元角分百十萬仟百十元角分21月初余額借6000000總 分 類賬

戶編號及名稱

原材料打開賬本登記明細賬期初余額明細分類賬51原材料明細分類賬貨號1101 規(guī)格甲材料單位

公斤最高存量

最低存量

存放地點

編號總頁次10頁次

12025年憑證號摘要借 方貸 方余 額月日數(shù)量單價金 額數(shù)量單價金 額數(shù)量單價金 額十萬仟百十元角分十萬仟百十元角分十萬仟百十元角分21期初余額500100500000061原材料明細分類賬貨號1102 規(guī)格乙材料

單位

公斤編號總頁次10頁次

2數(shù)量

單價十萬仟百十元角分十萬仟百十元角分十萬仟百十元角分2005010000002025證年憑

摘要借方最高存量

最低存量

存放地點

貸 方 余 額月

日號數(shù)量單價金額金 額 數(shù)量

單價 金 額2

1期初余額71（二）賬賬核對3、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與庫存現(xiàn)金和銀行存款總分類賬的余額是否相符。庫存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬核對核對總分類賬賬賬核對（二）賬賬核對4、財會部門財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額是否相符。（三）賬實核對賬實核對就是將各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務等賬面余額與實有數(shù)額之間進行核對。賬實核對的內(nèi)容包括：1.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額是否相符。庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額應于每日終了與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額相核對，不得以借條抵充現(xiàn)金或挪用現(xiàn)金，要做到日清月結(jié)。（三）賬實核對2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送會計主體的銀行對賬單相核對，一般每月應至少核對一次。（三）賬實核對3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額，應與實有數(shù)相核對。（三）賬實核對4.有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。各項應收款、應付款、銀行借款等結(jié)算款項，以及應交稅費等，應定期寄送對賬單同有關(guān)單位進行核對。練一練：選擇正確的對賬內(nèi)容1、總賬與其所屬明細賬核對2、賬簿與原始憑證核對3、財產(chǎn)明細賬余額與實存數(shù)核對4、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對5、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金總賬核對賬證核對賬賬核對賬實核對結(jié)賬02二、結(jié)賬一、結(jié)賬（一）結(jié)賬的含義

在會計期末對一定時期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。

主要是結(jié)算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間。（二）結(jié)賬的程序1、結(jié)賬前，將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項全部登記入賬，并保證其正確性（不能提前、延后）。2、根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。3、將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)平所有損益類科目。4、結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額合計及余額。5、編制本期發(fā)生額及余額對照表，進行試算平衡。6、劃線結(jié)賬，將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期。（二）結(jié)賬的方法一般按月進行結(jié)賬，稱為月結(jié)；有的賬目還應按季結(jié)賬，稱為季結(jié)；年度終了，應進行年終結(jié)賬，稱為年結(jié)。期末結(jié)賬主要采用劃線結(jié)賬法，也就是期末要結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額后，加以劃線標記，將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期。１、月結(jié)月度結(jié)賬，即在每月終了時的結(jié)賬。其方法是：在月末最后一筆經(jīng)濟業(yè)務的記錄下面劃一條通欄紅線，在紅線下面的一行“摘要”欄內(nèi)注明“本月合計”和“本月累計”字樣，在“借方”、“貸方”、“余額”三欄分別計算出本月借方發(fā)生額合計、貸方發(fā)生額合計和期末余額，然后在此行下面再劃一條通欄紅線。若無余額，在借或貸欄內(nèi)則寫“平”字，余額欄寫“0”，劃通欄紅線，以便與下月發(fā)生額劃分清楚。有些賬戶當月未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，可不進行月結(jié)。原材料明細賬2024年

憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)11上年結(jié)轉(zhuǎn)借12500110轉(zhuǎn)8購入20000借3250016轉(zhuǎn)10領用14000借1850018轉(zhuǎn)18領用7000借1060031本月合計2000022000借10600在本月最后一筆業(yè)務下一行計算出本期發(fā)生額和余額，“摘要”欄注明“本月合計”在本月合計上下欄各劃一條單紅線２、季結(jié)季度結(jié)賬，即每季度終了時的結(jié)賬。其方法是：在當季季末最后一個月月結(jié)數(shù)字的紅線下面一行，將本季度三個月的借貸方月結(jié)數(shù)加總，再加計累計數(shù)用藍字填入，并在“摘要”欄注明“本季合計”、“本季累計”字樣，然后在累計數(shù)下面一行劃一條通欄紅線。

銀行存款日記賬

單位：元2025年憑證字號摘要對方科目借方貸方余額月日31期初余額696640.0011銀收1向銀行借款短期借款200000.00896640.0015銀付1購進運輸卡車固定資產(chǎn)226000.00670640.0017銀付2提現(xiàn)備用庫存現(xiàn)金1000.00669640.0021銀付3用支票支付電話費管理費用5110.00664530.0022銀付4購進材料原材料226000.00438530.0023銀付5代墊銷售運雜費應收賬款1450.00437080.0023銀付6償還上月購料款應付賬款306000.00131080.0025銀付7支付廣告費銷售費用1900.00129180.0027銀收2收回銷貨款應收賬款586458.00715638.0031本月合計786458.00767460.001502096.0031本季合計1587209.001689087.001502096.00３、年結(jié)

年度結(jié)賬，即每年年末進行的結(jié)賬。其方法是：在本年最后一個季度的季度結(jié)賬的