全國稅收宣傳月知識競賽考試題(附答案)一、單項選擇題（共20題，每題2分，共40分）1.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.252.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%3.個人所得稅綜合所得年度匯算的辦理時間為（）。A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日4.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)5.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，2023年可減按（）征收率繳納增值稅。A.1%B.2%C.3%D.5%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.個人所得稅中，子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.15008.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)分立后承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C.個人購買家庭唯一住房（90平方米以下）D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.鋼材B.自來水C.汽車D.化妝品10.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%11.個人所得稅中，住房貸款利息專項附加扣除的期限最長不超過（）個月。A.120B.240C.360D.48012.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.銀行同業(yè)拆借合同13.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，其自轉(zhuǎn)登記日的（）起，按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。A.當月B.次月C.次年D.下一季度14.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時（）。A.不得扣除B.限額扣除C.全額扣除D.部分扣除15.個人所得稅中，大病醫(yī)療專項附加扣除在（）辦理匯算清繳時扣除。A.月度B.季度C.半年度D.年度16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，錯誤的是（）。A.進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅B.出口貨物不退城市維護建設(shè)稅C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額D.納稅人所在地為縣城的，城市維護建設(shè)稅稅率為5%17.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.中藥材種植C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.遠洋捕撈18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.619.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除（）的費用后的余額為收入額。A.10%B.20%C.30%D.40%20.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票C.發(fā)票丟失后，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年二、多項選擇題（共10題，每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東2.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得3.企業(yè)所得稅中，下列項目不得在稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.合理的工資薪金支出4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入B.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月5.小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的情形包括（）。A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.餐飲業(yè)6.個人所得稅專項附加扣除中，允許父母雙方選擇由其中一方全額扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人7.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）。A.購買固定資產(chǎn)的支出B.購買原材料的支出C.研發(fā)無形資產(chǎn)的支出（符合資本化條件）D.支付的廣告費用9.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種形式B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按實收資本和資本公積的合計金額的萬分之二點五貼花C.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花D.已繳納印花稅的憑證的副本或抄本免征印花稅10.納稅人辦理稅務(wù)登記的情形包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅，但開具增值稅專用發(fā)票的部分不享受免稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）3.個人所得稅中，居民個人取得全年一次性獎金，必須并入當年綜合所得計算納稅。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人，若產(chǎn)權(quán)未確定，則由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。（）5.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額。（）7.個人所得稅中，住房租金專項附加扣除的標準根據(jù)城市規(guī)模分為三檔：1500元、1100元、800元。（）8.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）9.已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生因質(zhì)量問題退回的情形，納稅人可申請退還車輛購置稅。（）10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查，但需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）四、簡答題（共2題，每題5分，共10分）1.簡述稅收的三個基本特征及其含義。2.列舉個人所得稅專項附加扣除的6個項目（需完整名稱）。五、案例分析題（共1題，10分）案例背景：甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額26萬元；（2）銷售自產(chǎn)B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅收入113萬元；（3）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元；（4）購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元；（5）因管理不善，丟失一批上月購進的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本10萬元（含運費成本1萬元）。要求：計算甲公司2023年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（已知：原材料適用增值稅稅率13%，運費適用增值稅稅率9%）答案一、單項選擇題1-5：ACBDA6-10：BBCBC11-15：BCBCD16-20：DCCBC二、多項選擇題1.ACD2.ABCD3.ABC4.BCD5.ABC6.AC7.ABC8.AC9.ABD10.ABCD三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、簡答題1.稅收的三個基本特征為強制性、無償性和固定性。-強制性：國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。-無償性：國家取得稅收收入后，既不需要償還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。-固定性：國家在征稅之前預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅率等，征納雙方必須共同遵守，未經(jīng)法定程序不得隨意變更。2.個人所得稅專項附加扣除的6個項目為：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。五、案例分析題計算步驟：（1）銷項稅額計算：-銷售A產(chǎn)品：26萬元（專用發(fā)票注明稅額）-銷售B產(chǎn)品：含稅收入113萬元，不含稅收入=113÷（1+13%）=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元銷項稅額合計=26+13=39萬元（2）進項稅額計算：-購進原材料：13萬元（專用發(fā)票注明稅額）-購進生產(chǎn)設(shè)備：6.5萬元（專用發(fā)票注明稅額）-