2024版高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課財(cái)政與稅收練

習(xí)含解析新人教版必修第八課財(cái)政與稅收

一、選擇題

1.202()年4月17日，習(xí)近平總書記主持召開中央政治局會(huì)議，強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)定實(shí)施擴(kuò)大

內(nèi)需戰(zhàn)略，在疫情防控常態(tài)化前提下全面竟工復(fù)產(chǎn)復(fù)商復(fù)市。這表明，在脫貧攻堅(jiān)收官之年

和疫情防控雙重形勢(shì)下的迫切需求是(B)

①積極擴(kuò)大有效投資，推進(jìn)新型基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)

②促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革

③加大脫貧攻堅(jiān)力度，優(yōu)先使用貧困地區(qū)勞動(dòng)力

④調(diào)整對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)，走多元化的外貿(mào)發(fā)展道路

A.①②B.①③

C.②④D.③④

［解析］從材料可知，要求選擇符介擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略的選項(xiàng)，“積極擴(kuò)大有效投資，推進(jìn)

新型基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)”會(huì)形成一定的社會(huì)需求，①符合題意?！按龠M(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快推

動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革”不是疫情下的迫切需求，②排除。“加大脫貧攻堅(jiān)力度，優(yōu)先使用貧困

地區(qū)勞動(dòng)力”有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求和貧困地區(qū)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)，③符合題意。材料闡述的是內(nèi)需,

而“調(diào)整對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)，走多元化的外貿(mào)發(fā)展道路”有利于擴(kuò)大外需，④不符合題意。故選

Bo

2.2020年中央財(cái)政發(fā)行抗疫特別國(guó)債1萬(wàn)億元，資金全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支

付機(jī)制、資金直達(dá)市縣基層，直接惠企利民，主要用于保就業(yè)、保基本民生、保市場(chǎng)主體，

包括支持減稅降費(fèi)、減租降息、擴(kuò)大消費(fèi)和投資等。發(fā)行抗疫特別國(guó)債可以(B)

①為基層有效落實(shí)國(guó)家防疫政策部署提供資金支持

②增加疫情期間財(cái)政收入，有效監(jiān)督經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)

③能為國(guó)家提供資本積累，保障居民基本生活水平

④能夠籌集抗疫資金，擴(kuò)大內(nèi)需助推經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

A.①③B.①④

C.②③D.②④

［解析1發(fā)行抗疫特別國(guó)債旨在保民生、保生產(chǎn)，而非監(jiān)督經(jīng)濟(jì)主體活動(dòng)，②錯(cuò)誤。發(fā)

行抗疫特別國(guó)債不能為國(guó)家提供資本積累，③錯(cuò)誤。故選B。

3.202()年3月3()日，央行下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率20個(gè)基點(diǎn)，這是綜合考慮了國(guó)內(nèi)復(fù)

工復(fù)產(chǎn)需求以及國(guó)際疫情和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化等多方面因素后做出的決策。這(D)

A.表明我國(guó)實(shí)施更加積極的財(cái)政政策

B.標(biāo)志著我國(guó)實(shí)施更加寬松的貨幣政策

C.有利于更多資金回籠央行，防止疫后通貨膨脹

D.有利于向市場(chǎng)投放更多資本，降低企業(yè)融資難

［解析］央行下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率說(shuō)明我國(guó)實(shí)施更加積極的貨幣政策，排除A。下調(diào)

7天期逆回購(gòu)利率屬于更加寬松的貨幣政策，但不是標(biāo)志，排除B。下調(diào)7天期逆回購(gòu)利率

有利于向市場(chǎng)釋放資金，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，C錯(cuò)誤。故選D。

4.當(dāng)前，我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。對(duì)此，國(guó)家提出，2019年要推動(dòng)積極的財(cái)政政

策加力提效，更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的

是（D）

①減少交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，增加民生支出

②下調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率，緩解企業(yè)融資難問(wèn)題

③盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率

④保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出

A.①②B.①③

C.②④I）.③④

［解析］①不合題意，減少交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施是設(shè)支出，不符合“財(cái)政政策加力”

的要求。②不合題意，題干考查財(cái)政政策，下調(diào)銀行存款準(zhǔn)備金率為貨幣政策。③符合題意,

盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效率，符合“提效”的要求。④符合題意，保持合理的赤

字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出，符合“加力”的要求。故選D。

5.2020年11月27口，商務(wù)部副部長(zhǎng)王炳南在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上表示，商務(wù)部

將促進(jìn)家電家具消費(fèi)。鼓勵(lì)有條件的地區(qū)對(duì)淘汰舊家電家具進(jìn)行回收，并對(duì)購(gòu)買綠色智能家

電、環(huán)保家具給予補(bǔ)貼。以上政策發(fā)揮作用路徑合理的是（D）A.獲得財(cái)政補(bǔ)貼一降低消

費(fèi)支出一推動(dòng)家電產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)

B.獲得財(cái)政補(bǔ)貼一家電價(jià)格下降-＞促進(jìn)消費(fèi)

C.購(gòu)買綠色家電一獲得財(cái)政補(bǔ)貼一促進(jìn)社會(huì)公平

D.再生資源回收利用一綠色發(fā)展理念一推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

［解析］降低消費(fèi)支出不一定能推動(dòng)家電產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)，故A錯(cuò)誤。獲得財(cái)政補(bǔ)貼，但

家電價(jià)格并沒有下降，故B錯(cuò)誤。獲得財(cái)政補(bǔ)貼，不一定能促進(jìn)社會(huì)公平，而是拉動(dòng)消費(fèi)，

促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，故C不選。再生資源回收利用，體現(xiàn)了綠色發(fā)展理念，節(jié)約了資源，推動(dòng)經(jīng)

濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，故D正確，故選D。

6.2020年我國(guó)在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)開展老舊樓房加裝電梯工程。各地政府要統(tǒng)籌

負(fù)責(zé)，按照居民意愿，重點(diǎn)改造樓層高、老人多的小區(qū)樓房。建立政府與居民、社會(huì)力量合

理共擔(dān)改造資金的機(jī)制，中央財(cái)政給予補(bǔ)助，地方政府專項(xiàng)給予傾斜，鼓勵(lì)社會(huì)資本參與改

造運(yùn)營(yíng)。以上舉措（C）

①旨在發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)改善居民生活的主體作用

②有利于更好地滿足人民群眾的美好生活需要

③利用財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平、改善民生

④旨在促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，帶動(dòng)就業(yè)

A.①②B.①④

C.②③D.③④

［解析］民營(yíng)企業(yè)是經(jīng)濟(jì)組織，政府是保障和改善民生的主體，①錯(cuò)誤?！敖⒄c

居民、社會(huì)力量合理共擔(dān)改造資金的機(jī)制，中央財(cái)政給予補(bǔ)助，地方政府專項(xiàng)給予傾斜”說(shuō)

明利用財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)公平、改善民生，有利于更好地滿足人民群眾的美好生活需要，②③

正確。題目強(qiáng)調(diào)鼓勵(lì)社會(huì)資本參與民生改造運(yùn)營(yíng)，④不符合題意。故選C。

7.國(guó)務(wù)院國(guó)資委公布的《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》和《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管

理辦法》，明確提出要建立中央企業(yè)境內(nèi)外投資的負(fù)面清單，為中央企業(yè)投資劃紅線。負(fù)面

清單之外的其他投資項(xiàng)目，由中央企業(yè)按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃自主決策、自擔(dān)責(zé)任。此舉

意在（D）

①營(yíng)造寬松的市場(chǎng)準(zhǔn)入環(huán)境，激發(fā)社會(huì)資本投資活力

②強(qiáng)化政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的行政干預(yù)，優(yōu)化國(guó)有資本布局

③完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，提高國(guó)有資本運(yùn)行效率

④提升中央企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，保障國(guó)有資本安全

A.①②B.①③

C.②④D.③④

［解析］材料沒有涉及社會(huì)資本的投資，①排除。近年來(lái)，我國(guó)政府在減少對(duì)國(guó)有企業(yè)

的行政干預(yù)，②錯(cuò)誤。建立中央企業(yè)境內(nèi)外投資的負(fù)面清單，為中央企業(yè)投資劃紅線，這是

國(guó)家完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，提升中央企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，保障國(guó)有資本安全的具體舉

措，③?符合題意。故選D。

8.202（）年國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》指出，2020年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤

字規(guī)模比2019年增加1萬(wàn)億元，同時(shí)發(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債，全部轉(zhuǎn)給地方。上述舉

措發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑正確的是（B）

①保障地方政府財(cái)政支出②降低企業(yè)融資成本

③擴(kuò)大社會(huì)總需求④縮小地方財(cái)政收支缺口

⑤拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

A.①④-B.④①一③一⑤

C.④一⑤f③一①D.①一②f③一⑤

［解析］赤字規(guī)模增加，同時(shí)發(fā)行抗疫特別國(guó)債，這有利于縮小地方財(cái)政收支缺口，④

排第一。地方財(cái)政收支缺口縮小有利于保障地方政府財(cái)政支出，①排第二。地方財(cái)政支出增

加有利于擴(kuò)大社會(huì)總需求，③排第三。消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，擴(kuò)大需求有利于拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增

長(zhǎng)，⑤排第四。故選B。

9.2020年國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字

規(guī)模比去年增加1萬(wàn)億元，同時(shí)發(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債?！痹撆e措是基于（B）

A.財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用

B.財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

C.財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式

D.財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用

［解析］材料中舉措主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，并不涉及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，A不符

合題意。稅收是財(cái)政收入的最基本形式，增加財(cái)政赤字不是提高財(cái)政收入的基本形式，C說(shuō)

法錯(cuò)誤。促進(jìn)資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財(cái)政促進(jìn)某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料

并未體現(xiàn)，1）與題意無(wú)關(guān)。故選及

10.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)，2019年上半年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布稅收違法“黑名單”

案件7282件，同比增長(zhǎng)161.85%,,作為社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分，稅務(wù)部門深入

推進(jìn)稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，對(duì)于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、騙稅、虛開發(fā)票

等違法案件信息予以公布，并與多部門開展失信聯(lián)合懲戒進(jìn)一步完善信用監(jiān)管體制機(jī)制。這

說(shuō)明（A）

①稅收法定，依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)

②稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅

③稅收具有固定性，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅

④國(guó)家運(yùn)用行政手段制裁偷稅騙稅等行為

A.①②B.①③

C.②④D.③④

［解析］材料強(qiáng)調(diào)稅收具有強(qiáng)制性，不體現(xiàn)稅收的固定性，③錯(cuò)誤。材料表明國(guó)家通過(guò)

多部門開展失信聯(lián)合懲戒制裁偷稅騙稅等行為，而不是通過(guò)行政手段制裁偷稅騙稅等行為，

④與題意不符。故選A。

11.為打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)，辦好綠色冬奧會(huì)。自去年以來(lái)河北省張家口市陸續(xù)投入2.32

億元防治污染改善空氣環(huán)境質(zhì)量，同時(shí)爭(zhēng)取中央專項(xiàng)資金2.57億元用于生態(tài)環(huán)境整治，為

持續(xù)改善全市生態(tài)環(huán)境質(zhì)量做出巨大貢獻(xiàn)。這說(shuō)明（C）

①財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

②政府推動(dòng)實(shí)現(xiàn)污染坊治攻堅(jiān)戰(zhàn)階段性目標(biāo)

③公共產(chǎn)品的供給問(wèn)題只能依靠政府解決

④宏觀調(diào)控是政府的主要職責(zé)和作用之?

A.①②B.①④

C.②④I）.③④

［解析］材料表明財(cái)玫具有促進(jìn)資源配置的作用，不體現(xiàn)財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的

作用，①與題意不符。公共產(chǎn)品的供給問(wèn)題主要靠政府，而不是只能依靠政府解決，③錯(cuò)誤。

故選C。

12.在新冠肺炎疫情沖擊下，2020年一季度，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值206504億元，按可

比價(jià)格計(jì)算，同比下降6.8%,前4個(gè)月全國(guó)一般公共預(yù)算收入62133億元，同比下降14.5%,

面對(duì)這種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)當(dāng)(B)

①適度加大支出強(qiáng)度，增加財(cái)政赤字規(guī)模

②適當(dāng)增加企業(yè)稅收，緩解財(cái)政收支矛盾

③優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，壓縮教育社保支出

④適當(dāng)發(fā)行政府債券，加大投資補(bǔ)齊短板

A.①②B.①④

C.②③D.③④

［解析］疫情期間拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)適當(dāng)減輕企業(yè)稅收，而不是增加企業(yè)稅收，②錯(cuò)誤。

應(yīng)對(duì)疫情可以優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，壓縮公用開支經(jīng)費(fèi)，而不是壓縮教育社保支出，③錯(cuò)誤.

故選B。

二、非選擇題

13.閱讀材料，完成下列要求。

新冠肺炎疫情是新中國(guó)成立以來(lái)發(fā)生的傳播速度最快、感染范圍最廣、防控難度最大的

一次重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件，對(duì)中國(guó)是一次危機(jī)，也是一次大考。某校高二年級(jí)一班的同學(xué)

在探究“抗擊疫情的中國(guó)密碼”過(guò)程中，搜集到如下材料。

材料一向?qū)ν话l(fā)疫情侵襲，中國(guó)把人民生命安全和身體健康放在第一位，醫(yī)療救治

不遺漏一個(gè)感染者，不放棄每一位病患。

★迅速調(diào)集340多支關(guān)療隊(duì)、4.2萬(wàn)多名醫(yī)務(wù)人員，星夜馳援、奔赴一線；

★迅速組織】9個(gè)省份對(duì)口支援疫情嚴(yán)重地區(qū)，傾盡全力、不勝不退；

★迅速動(dòng)員14億人民聯(lián)防聯(lián)控、群防群控，筑起嚴(yán)密防線……

僅用3個(gè)月左右的時(shí)M取得了武漢保衛(wèi)戰(zhàn)、湖北保衛(wèi)戰(zhàn)的決定性成果。

材料二疫情期間，國(guó)家財(cái)政精準(zhǔn)發(fā)力。

★對(duì)運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅

★出臺(tái)了患者救治費(fèi)用補(bǔ)助、一線醫(yī)護(hù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助

★為疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)專項(xiàng)貸款提供貼息……

這些政策為疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)提供了強(qiáng)有力的資金保隙。

(1)有同學(xué)認(rèn)為，從經(jīng)濟(jì)角度看，中國(guó)取得重大抗疫成果的原因，至為重要的就是堅(jiān)持

公有制的主體地位。結(jié)合材料一，談?wù)勗撏瑢W(xué)這一觀點(diǎn)的合理性。

(2)結(jié)合材料二，說(shuō)明國(guó)家財(cái)政在疫情防控中的作用。

［答案］(1)①生產(chǎn)資料公有制是社會(huì)主義的根本經(jīng)濟(jì)特征，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的基

礎(chǔ)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得的輝煌成就，離不開公有制經(jīng)濟(jì)。

②堅(jiān)持公有制的主體地位，對(duì)于保障人民利益，發(fā)揮社會(huì)主義制度的優(yōu)越性具有重要意

義。

③公有制的主體地位，決定了關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要資源大都由國(guó)家和集體來(lái)支配，這就

為國(guó)家進(jìn)行有效的社會(huì)動(dòng)員形成資源和力量?jī)?yōu)勢(shì)、集中力量辦大事辦難事，取得重大抗疫成

果，提供了制度上的保障，

(2)①國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在合理配置資源和保障民生等方面發(fā)揮

重要作用。

②國(guó)家財(cái)政通過(guò)“補(bǔ)助”的形式，為患者和醫(yī)護(hù)人員提供了社會(huì)保障；通過(guò)免征增值稅

和貸款貼息，保障醫(yī)療物資的供應(yīng)，為疫情防控創(chuàng)造物質(zhì)條件。

［解析］第(1)問(wèn)“迅速調(diào)集340多支醫(yī)療隊(duì)、4.2萬(wàn)多名醫(yī)務(wù)人員，星夜馳援、奔赴

一線”“迅速組織19個(gè)省份對(duì)口支援疫情嚴(yán)重地區(qū)，傾盡全力、不勝不退”說(shuō)明生產(chǎn)資料

公有制是社會(huì)主義的根本經(jīng)濟(jì)特征，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得的

輝煌成就，離不開公有制經(jīng)濟(jì)?！懊鎸?duì)突發(fā)疫情侵襲，中國(guó)把人民生命安全和身體健康放在

第一位，醫(yī)療救治不遺漏一個(gè)感染者，不放棄每一位病患”說(shuō)明堅(jiān)持公有制的主體地位，對(duì)

于保障人民利益，發(fā)揮社會(huì)主義制度的優(yōu)越性具有重要意義。“僅用3個(gè)月左右的時(shí)間取得

了武漢保衛(wèi)戰(zhàn)、湖北保衛(wèi)戰(zhàn)的決定性成果”說(shuō)明公有制的主體地位，決定了關(guān)系國(guó)計(jì)民生?的

重要資源大都由國(guó)家和集體來(lái)支配，這就為國(guó)家進(jìn)行有效的社會(huì)動(dòng)員形成資源和力量?jī)?yōu)勢(shì)、

集中力量辦大事辦難事，取得重大抗疫成果，提供了制度上的保障。第(2)問(wèn)“對(duì)運(yùn)輸疫情

防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅”“出臺(tái)了患者救治費(fèi)用補(bǔ)助、一線醫(yī)護(hù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)

助”等措施說(shuō)明國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在合理配置資源和保障民生等方面

發(fā)揮重要作用。國(guó)家財(cái)政通過(guò)“補(bǔ)助”的形式，為患者和醫(yī)護(hù)人員提供了社會(huì)保障；通過(guò)免

征增值稅和貸款貼息，保障醫(yī)療物資的供應(yīng)，為疫情防控創(chuàng)造物質(zhì)條件。

14.閱讀材料，完成下列要求。

2020年5月27口，門央文明辦在今年全國(guó)文明城市測(cè)評(píng)指標(biāo)中，明確要求不再將占道

經(jīng)營(yíng)、馬路市場(chǎng)、流動(dòng)商販列為文明城市測(cè)評(píng)考核內(nèi)容。6月1日，李克強(qiáng)總理在山東煙臺(tái)

考察時(shí)表示，“地?cái)偨?jīng)濟(jì)”、小店經(jīng)濟(jì)是就業(yè)崗位的重要來(lái)源，是人間的煙火，和''高大上”

一樣，是中國(guó)的生機(jī)。

地?cái)偨?jīng)濟(jì)，是指通過(guò)擺地?cái)偒@得收入來(lái)源形成的一種經(jīng)濟(jì)形式。地?cái)偨?jīng)濟(jì)，一般主要都

是在晚上經(jīng)營(yíng)，因此地?cái)偨?jīng)濟(jì)可以說(shuō)是夜間經(jīng)濟(jì)的重要組成部分?！耙菇?jīng)濟(jì)”的悄然興起成

為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的新引擎。

在國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展流通促進(jìn)商業(yè)消費(fèi)的意見》之后，各地陸續(xù)出臺(tái)支

持夜經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策舉措，某市政府安排專項(xiàng)資金，優(yōu)化“夜經(jīng)濟(jì)”的營(yíng)商環(huán)境，降低經(jīng)營(yíng)

主體的準(zhǔn)入門檻，簡(jiǎn)化審批程序，激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。商家不斷推出富有特色的品牌項(xiàng)H,改變

了傳統(tǒng)的購(gòu)物消費(fèi)為主的消費(fèi)業(yè)態(tài)，形成了包含“食、游、購(gòu)、娛、體、展、演”等在內(nèi)的

品質(zhì)化、個(gè)性化、多樣化夜間消費(fèi)市場(chǎng)，滿足了消費(fèi)者多元化的需求，商家在夜間取得的營(yíng)

業(yè)收入占到總收入的40%?！耙菇?jīng)濟(jì)”的發(fā)展將使該市在文化、旅游、娛樂、影視、會(huì)展等

產(chǎn)業(yè)有更大的探索空間，彰顯了城市魅力，“點(diǎn)亮”了別樣繁華。

結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析該市“夜經(jīng)濟(jì)”繁華的主要原因以及帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)意

義。

匚答案］原因：①政府實(shí)行了科學(xué)的調(diào)控和引導(dǎo)，發(fā)揮了財(cái)政資金的支持作用，優(yōu)化了

夜經(jīng)濟(jì)發(fā)展的營(yíng)商環(huán)境。

②商家樹立了正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不斷推陳出新，提供了品質(zhì)化、個(gè)性化、多樣化的產(chǎn)品，

滿足了消費(fèi)者多元化的需求。

意義：①有利于拓寬消費(fèi)領(lǐng)域，改善消費(fèi)結(jié)構(gòu)。滿足了人民對(duì)美好生活的需要。②有利

于促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者挖掘特色，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，增加就業(yè)。③有利于促進(jìn)該市服務(wù)業(yè)升

級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。④有利于發(fā)揮消費(fèi)的基礎(chǔ)性作用，拉動(dòng)該市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（其他言之有理

即可）

［解析］第（D問(wèn)為原因類主觀題，要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活相關(guān)知識(shí)，分析該市“夜經(jīng)濟(jì)”

繁華的主要原因。解題的關(guān)鍵是要留意材料中的關(guān)鍵信息，解答時(shí)要注意獲取和解讀材料信

息，有針對(duì)性的調(diào)動(dòng)和運(yùn)用有關(guān)知識(shí)作答即可。第（2）問(wèn)為意義類主觀題，根據(jù)材料信息，

可從拓寬消費(fèi)領(lǐng)域，改善消費(fèi)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者挖掘特色，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新、促進(jìn)

該市服務(wù)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)揮消費(fèi)的基礎(chǔ)性作用，拉動(dòng)該市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等角度進(jìn)行分

析。

第八課財(cái)政與稅收

備考向?qū)?理思路

考情展示素養(yǎng)目標(biāo)核心線索術(shù)語(yǔ)必背

1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政治認(rèn)同：了解財(cái)1.一種意識(shí)：納1.影響財(cái)政收入的因素主

政收入的構(gòu)成、稅收與政與稅收政策在稅人意識(shí)要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配

財(cái)政的關(guān)系、影響財(cái)政我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中2.兩種關(guān)系:政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政

收入的因素、財(cái)政支出的重大作用，進(jìn)一財(cái)政收支關(guān)系、收入的影響是基礎(chǔ)性的

的構(gòu)成、財(cái)政收支平衡步增強(qiáng)對(duì)這些政稅收與財(cái)政的2.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公

2.財(cái)政的作用：財(cái)政與策的政治認(rèn)同關(guān)系平、改善人民生活的物，貢保

基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與科學(xué)精神：弄清財(cái)3.兩個(gè)作用：障

宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民政與稅收的關(guān)系，財(cái)政和稅收的3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源

生活保障把握財(cái)政和稅收作用合理配置的作用

3.稅收及其種類:稅收、的來(lái)龍去脈，理解4.三個(gè)特征：4.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民

稅收的基本特征、稅收財(cái)政和稅收的作稅收的三個(gè)基經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

的種類、稅收的作用用本特征5.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償

4.依法納稅：納稅人、法治意識(shí):增強(qiáng)依5.四種行為：性、固定性的特征

負(fù)稅人、依法納稅法納稅的法治意違反稅法的四6.依法納稅是公民的基本

識(shí)種行為義務(wù)

考點(diǎn)梳理-固基礎(chǔ)

考點(diǎn)剖析

(一)國(guó)家財(cái)政

1.財(cái)政

(1)含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政。

(2)實(shí)現(xiàn)渠道：國(guó)家預(yù)算、國(guó)家決算。

2.財(cái)政收入

(1)含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。

(2)來(lái)源：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，提收是國(guó)家籌集財(cái)政

收入最普遍的形式，是財(cái)玫收入最重要的來(lái)源。

(3)主要的影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

3.財(cái)政支出

(1)含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行會(huì)配和使用，就是財(cái)政支出。

(2)種類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，

社會(huì)保障支出,債務(wù)支出，

4.財(cái)政收支的關(guān)系

(1)財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。

(2)財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。

(3)財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。

［記憶小竅門］圖解財(cái)政收支的三種情況

財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社

I收小于支I一網(wǎng)政赤字I

會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹

財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，

收等于支收支平衡

有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展

特別提醒：在通貨膨脹的情形下，適度的財(cái)政盈余更有利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展；在通貨緊

縮情形下，適度的財(cái)政赤字更有利于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步。

我國(guó)財(cái)政的作用

國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。

(1)是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。

(2)具有促進(jìn)資源合理配置的作用。

(3)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

［記憶小竅門］財(cái)政作用

治理基礎(chǔ)和支柱，財(cái)政作月要記住;

三個(gè)促進(jìn)求平穩(wěn),找準(zhǔn)區(qū)別不能混。

改善生活促公平,配置資源保運(yùn)行:

經(jīng)濟(jì)滯緩財(cái)政擴(kuò),經(jīng)濟(jì)過(guò)熱要緊縮。

(二)征稅和納稅

1.稅收的含義、基本特征、種類和作用

(1)含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入

的基本形式。

(2)基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的

主要標(biāo)志。

(3)種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和

行為稅五大類。其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

(4)作用：是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源,是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障,是國(guó)家財(cái)政

調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的有效手段。

2.依法納稅是公民的基本義務(wù)

(1)必要性

第「由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定：我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，稅收取之于民、

用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。

第二，由稅收的作用決定：國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)

職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

第三，是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，

必須承擔(dān)義務(wù),白覺誠(chéng)信納稅“

(2)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

(3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。

易錯(cuò)辨析

【易錯(cuò)1】財(cái)政收入越多越好

分析?：財(cái)政收入增加，有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政

收入受分配政策的影響，在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)

直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和人人的購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政

收入的增加產(chǎn)生不利影響，

【易錯(cuò)2】財(cái)政赤字越少越好

分析：財(cái)政赤字過(guò)多，意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于

經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過(guò)增發(fā)國(guó)債，擴(kuò)大財(cái)政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利

于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

【易錯(cuò)3】財(cái)政收支平衡就是指財(cái)政收入與支出相等

分析；財(cái)政收入與支出相等，當(dāng)然屬于財(cái)政收支平衡。但受多種因素的影響，財(cái)政收支

完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出畸有盈余,或支出大于收入略有赤字,

都屬于財(cái)政收支平衡。

【易錯(cuò)4】財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分，財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分

分析?：財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分，增加財(cái)政收入有

利于增加社會(huì)總供給；財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出

會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。

【易錯(cuò)5】稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能改變

分析：稅收具有固定性，是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和

稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，但不是不能改變，國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展

狀況通過(guò)修改稅法調(diào)整稅率。

【易錯(cuò)6】我們每個(gè)人購(gòu)買的商品中都包含了稅，因此每個(gè)人都是納稅人

分析：納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的改位或個(gè)人.一個(gè)人能否成為納稅人

是由稅法的規(guī)定以及單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位或個(gè)

人。我們每個(gè)人購(gòu)買的商品中不一定包含稅，即使我們購(gòu)買的商品中包含稅，我們也是負(fù)稅

人而不是納稅人。

【易錯(cuò)7】用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為

分析：用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人

用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國(guó)家需口退稅款。

【易錯(cuò)8】“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源

分析：這里強(qiáng)調(diào)的是“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)?！盃I(yíng)改增”的初衷就是減輕企業(yè)稅負(fù)，讓

企業(yè)輕裝上陣，通過(guò)國(guó)家的宏觀調(diào)控手段（經(jīng)濟(jì)手段中的財(cái)稅政策），有目的有指向有針對(duì)地

對(duì)部分行業(yè)作結(jié)構(gòu)調(diào)整。

［易錯(cuò)9］國(guó)家提高企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅收起征點(diǎn)的宜接效果是完善收入分配制度,

提高企業(yè)生產(chǎn)效率

分析?：上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，直接作用是有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于提高企

業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

核心突破-釋疑點(diǎn)

核心考點(diǎn)一：財(cái)政及其作用

1.財(cái)政的作用

表現(xiàn)舉例

財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、

促進(jìn)社會(huì)公平、

距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，社會(huì)福利、基本醫(yī)療、

改善人民生活的

保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和基本養(yǎng)老、最低生活保

物質(zhì)保障

諧障制度

如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行

增加對(duì)西部的投入，加

具有促進(jìn)資源合業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活

強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大

理配置的作用的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行

科研投入力度

業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置

具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)通過(guò)增加或縮小財(cái)政收入或支出，可以保持社

擴(kuò)張性的財(cái)政政策、緊

濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作會(huì)總供給和總需求基本平衡，避免經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大

縮性的財(cái)政政策

用起大落

［思維拓展］全面深化拓展財(cái)政的作用

實(shí)施穩(wěn)健或緊縮的財(cái)政政策能夠抑制流動(dòng)性過(guò)剩，調(diào)節(jié)貨幣流

財(cái)政與物價(jià)

向，穩(wěn)定物價(jià)，提高人民生活水平

適當(dāng)?shù)呢?cái)政政策可以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會(huì)資源

財(cái)政調(diào)節(jié)與市場(chǎng)調(diào)節(jié)

的浪費(fèi)

恰當(dāng)?shù)呢?cái)政政策有助于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)

財(cái)政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展

加大財(cái)政對(duì)科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)科技進(jìn)

財(cái)政與科技創(chuàng)新

步

財(cái)政與“三農(nóng)”、扶貧加大財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位、優(yōu)化

開發(fā)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民收入

財(cái)政與文化建設(shè)（社會(huì)提高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進(jìn)文化資源的優(yōu)化配置,

建設(shè)、生態(tài)文明建設(shè)）促進(jìn)文化建設(shè)的發(fā)展

［圖解］

財(cái)政保障人民生活.促進(jìn)社會(huì)公水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè).需要大址

平。國(guó)家財(cái)政可以通過(guò)社會(huì)保障的賁金投入,建設(shè)周期K.投資

制度等手段,提高低收入者的收風(fēng)冷大.唐不開國(guó)家財(cái)政的大力

入水平，促進(jìn)收入分配公平。支持,這體現(xiàn)了國(guó)家財(cái)政具有促

進(jìn)貫源合理配置的作用。

財(cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平微運(yùn)行

的作用。征收房產(chǎn)稅,有利

于抑制總需求、穩(wěn)定房?jī)r(jià).

給經(jīng)濟(jì)“降溫”。

2.準(zhǔn)確理解影響財(cái)政收入的主要因素

影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。

要保持國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)僦必頒大力發(fā)展生產(chǎn)力,

加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增蛆1金也邈展」

I增加財(cái)政麻麻本翩

⑵分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響

不利丁弗加

國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，乂促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和

人民生活水平的不斷提高，

3.比較不同類型的財(cái)政政策

擴(kuò)張性的財(cái)政政策緊縮性的財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)遲緩，一部分經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有

經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行

原因資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主明顯的通貨膨脹或通

受供給能力制約，物價(jià)上漲

要受需求不足制約貨緊縮跡象

增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅減少財(cái)政支出，增加稅收，

控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，

對(duì)策收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低抑制總需求，降低通貨膨脹

推進(jìn)改革，增收節(jié)支

失業(yè)率,挖動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”

圖示：財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控過(guò)程。

—社

’增加財(cái)政支總

擴(kuò)張性的財(cái)政叫刺激總需

需求會(huì)

需

不足少稅收求增長(zhǎng)總

HI.M求

供

平

給

緊縮性的財(cái)政政策減少財(cái)政支'抑制總需］衡

與

出,增加稅收求增長(zhǎng),

4.財(cái)政政策與貨幣政策的比較

區(qū)別

聯(lián)系

含義內(nèi)容制定

財(cái)政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支有關(guān)財(cái)政收入和支出國(guó)家財(cái)政部①二者都是經(jīng)濟(jì)

政出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需的政策。如稅收的變門制定，經(jīng)全政策，都屬于宏觀

政求，使之與總供給相適應(yīng)動(dòng)、國(guó)債的發(fā)行、保國(guó)人大或其調(diào)控的重要方式。

策的經(jīng)濟(jì)政策護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等常委會(huì)通過(guò)②都通過(guò)社會(huì)總

供給和總需求的

中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定的宏平衡來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)

貨和銀行利率有關(guān)的一中國(guó)人民銀

觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)發(fā)展。

幣系列政策。如存貸款行直接制定，

量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控③在一般條件下，

政利息率的調(diào)整、存款經(jīng)國(guó)務(wù)院批

制所采取的指導(dǎo)方針及其二者相互配合起

策準(zhǔn)備金率的調(diào)整準(zhǔn)

相應(yīng)的政策措施作用，一般遵循

“同風(fēng)向”原則

命題探究

命題點(diǎn)1對(duì)財(cái)政收入與支出關(guān)系的考查

命題揭秘：財(cái)政收入與支出的關(guān)系單獨(dú)考杳不多，但財(cái)政赤字是近些年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的

常態(tài)，同時(shí)，此知識(shí)點(diǎn)又緊密聯(lián)系著我國(guó)的財(cái)政政策和財(cái)政的作用，所以每年都有考查的可

能。出題基本都是以選擇題的形式進(jìn)行考查，往往以國(guó)家年度收支數(shù)據(jù)為背景材料，考查財(cái)

政赤字或收支平衡的基礎(chǔ)知識(shí)，但更多的題是由財(cái)政赤字或收支平衡為材料考查財(cái)政政策和

財(cái)政的作用。

*____I典例1受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國(guó)際貿(mào)

易投資萎縮。國(guó)內(nèi)消費(fèi)、投資、出口下滑，就業(yè)壓力顯著加大，企業(yè)特別是中小企業(yè)困難凸

顯，金融等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)有所積聚，基層財(cái)政收支矛盾加劇。為此，我國(guó)應(yīng)(C)

①立足國(guó)內(nèi)，打造完整產(chǎn)業(yè)鏈條

②減稅降費(fèi)，優(yōu)化財(cái)玫支出結(jié)構(gòu)

③收縮信貸，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)

④深化改革，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展韌性

A.?@B.@@

C.@@D.③④

［解析］面對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，要深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，不是打造完整產(chǎn)業(yè)鏈

條，排除①。受全球疫情沖擊，國(guó)內(nèi)消費(fèi)、投資、出口下滑，就業(yè)壓力顯著加大，企業(yè)特別

是中小企業(yè)困難凸顯，金融等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)有所積聚，基層財(cái)政收支矛盾加劇。為此，我國(guó)應(yīng)實(shí)

施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，減稅降費(fèi)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，厚植發(fā)展優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)

發(fā)展韌性，②④符合題意。面對(duì)中小企業(yè)困難凸顯，我國(guó)應(yīng)擴(kuò)大信貸規(guī)模，不是收縮信貸，

③錯(cuò)誤。故選C。

(變式訓(xùn)練D

為緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，進(jìn)一步拉動(dòng)內(nèi)需，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，2019年我國(guó)政府繼續(xù)實(shí)施積

極的財(cái)政政策，保持在財(cái)政支出方面的適度增速。下列能體現(xiàn)積極財(cái)政政策傳導(dǎo)路徑的是

(A)

①適度提高財(cái)政赤字率一擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模f投資增加一刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

②壓縮財(cái)政支出一減少政府債務(wù)負(fù)擔(dān)一增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力一經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

③實(shí)施減稅降費(fèi)一減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)一推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)一經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)

④擴(kuò)大信貸規(guī)模f降低貸款成本f投資、消費(fèi)需求增加f拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

A.①@B.①④

C.(2X3)D.②④

［解析］實(shí)施枳極財(cái)玫政策，可以適度提高財(cái)政赤字率，通過(guò)擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模，使得

投資增加，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，①正確?！皦嚎s財(cái)政支出”屬于緊縮性財(cái)政政策，②不選。實(shí)施

積極的財(cái)政政策，通過(guò)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)，使得企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)降低，有利于企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

調(diào)整升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量增長(zhǎng)，③正確。④屬于貨幣政策，而不是財(cái)政政策，④不選。故

選Ao

命題點(diǎn)2對(duì)「財(cái)政收入構(gòu)成及影響因素的考查

命題揭秘：本考點(diǎn)在高考中最常見的考查方式是以選擇題的形式結(jié)合國(guó)家財(cái)政舉措、各

種財(cái)政收支數(shù)據(jù)來(lái)命制題目，重視對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)的理解，難度適中。從近三年的考查內(nèi)容來(lái)看,

集中在稅收與財(cái)政的關(guān)系、生產(chǎn)與財(cái)政的關(guān)系等知識(shí)上，財(cái)政收入的構(gòu)成等知識(shí)很少涉及。

最常見的考法是以國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響、稅利債費(fèi)等因素的變化為出題素材，或

以體現(xiàn)說(shuō)明類問(wèn)題考查財(cái)攻收入的變化或這種變化的影響；或以圖表類問(wèn)題考查財(cái)政收入增

加的原因：或以影響意義類問(wèn)題考查財(cái)政收入構(gòu)成因素的變化的影響。

A____噢例2財(cái)政部公布的2019年一季度財(cái)政收支情況顯示，財(cái)政收入增速在合理

區(qū)間，稅收收入“一升一降。”

制造業(yè)稅收增長(zhǎng)11.8%

一升

石油增長(zhǎng)25.3%鋼鐵增長(zhǎng)14.4%水泥及建材制造業(yè)增長(zhǎng)31.6$

一降國(guó)有十地使用權(quán)出讓收入下降9.5%,較之前兩個(gè)月的5.R%降幅較大

分析上述稅收數(shù)據(jù)，可以得出的合理結(jié)論有（C）

①當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大

②重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)減稅的精準(zhǔn)施策成效顯現(xiàn)

③制造業(yè)是我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的命脈

④過(guò)熱的房地產(chǎn)市場(chǎng)正在回歸理性

A.B.?<3）

C.??D.③④

［解析］圖表并不能反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，①不符合題意。圖表顯示2019

年一季度我國(guó)制造業(yè)、石油產(chǎn)業(yè)、鋼鐵產(chǎn)業(yè)、水泥及建材制造業(yè)的稅收均在增長(zhǎng)，這說(shuō)明重

點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)減稅的精準(zhǔn)施策成效顯現(xiàn)，②符合題意。實(shí)體經(jīng)濟(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈所在，

但并不意味著制造業(yè)是我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的命脈，③排除。圖表顯示2019年一季度我國(guó)國(guó)有土

地使用權(quán)出讓收入下降，較之前兩個(gè)月的降幅較大，這表明過(guò)熱的房地產(chǎn)市場(chǎng)正在【可歸理性,

④符合題意。故選C。

（變式訓(xùn)練2）

2020年5月22日，國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》提出，讓積極的財(cái)政政策更加積極有為，

擴(kuò)大有效需求，刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇：讓穩(wěn)健的貨幣政策更加靈活適度，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是中小

微企業(yè)發(fā)展。下列符合“讓積極的財(cái)政政策更加積極有為"的是（A）

①上調(diào)赤字率利專項(xiàng)債額度，發(fā)行抗疫特別國(guó)債

②減稅降費(fèi)，新增2.5萬(wàn)億企業(yè)減負(fù)

③控制財(cái)政赤字，保持財(cái)政收支平衡

④推動(dòng)企業(yè)便利獲得貸款，推動(dòng)利率持續(xù)卜.行

A.??B.①④

C.@@D.③④

［解析］上調(diào)赤字率和專項(xiàng)債額度，發(fā)行抗疫特別國(guó)債：減稅降費(fèi)，新增2.5萬(wàn)億企業(yè)

減負(fù)，都是“讓積極財(cái)政政策更加積極有為"的體現(xiàn)，O②符合題意。“控制財(cái)政赤字，保

持財(cái)政收支平衡”屬于穩(wěn)健的財(cái)政政策，不符合“積極財(cái)政政策”特點(diǎn),③不符合題意。“推

動(dòng)企皿便利獲得貸款.推動(dòng)利率持續(xù)下行“屬于貨幣政策范疇.④不符合題意八故選限

命題點(diǎn)3財(cái)政政策及其作用的綜合考查

命題揭秘、：財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段，也是高考中經(jīng)常出題的內(nèi)容，最常見

的考法是以國(guó)家在某些領(lǐng)域的財(cái)政收支措施為素材，考宜這些措施起的作用。對(duì)于此知識(shí)的

考查同時(shí)還會(huì)結(jié)合宏觀調(diào)控、市場(chǎng)的決定性作用、企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展等知識(shí)進(jìn)行綜合考查。

出題的背景材料往往是社會(huì)熱點(diǎn)，要求考生根據(jù)材料分析財(cái)政所起的作用，或分析其影響。

■典例3閱讀材料，完成下列要求。

為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的沖擊和壓力，今年以來(lái)，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局等

部門密集出臺(tái)了?攬子減稅降費(fèi)政策，有針對(duì)性的支持疫情防控、促進(jìn)企、也竟工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)

社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行。對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)

入成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除；對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)，全額退還2020年1月

1日后增值稅增量留抵稅額。對(duì)受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)企、業(yè),

對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取

得的收入，免征增值稅.對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者，按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，以及單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防的藥品、醫(yī)療用枯和防擴(kuò)1用品等

實(shí)物，不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。為加大對(duì)個(gè)體工商戶和小微企業(yè)的幫扶力

度，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)

稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)FI，暫停預(yù)繳增值稅。提高部分

產(chǎn)品出口退稅率，自2020年3月20口起，將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高

至13%,將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9版

結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明減稅降費(fèi)政策的落地生根對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影

響。

［解析］本題以新冠疫情對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的沖擊和壓力為背景材料,要求結(jié)合材料運(yùn)用

經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)I可答相關(guān)問(wèn)題，屬于意義影響類主觀試題。試題考查考生調(diào)動(dòng)和運(yùn)用財(cái)政政策

等知識(shí)，描述和闡釋事物，探究和論證事物的能力。減稅降費(fèi)政策的落地生根對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)

展的影響，可以落腳到具體的經(jīng)濟(jì)主體和行業(yè)、環(huán)節(jié)當(dāng)中來(lái)闡釋。分析材料中的有效信息，

進(jìn)行分析作答即可。

［答案］①有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增加投資需求和有效供給，助力

疫情防控工作。

②有利于調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，增加居民實(shí)際收入，提升消費(fèi)能力，拉動(dòng)社會(huì)

生產(chǎn)發(fā)展。

③有利于發(fā)揮小微企業(yè)在支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新、擴(kuò)大就業(yè)、增加稅收等方面的作用，

增強(qiáng)市場(chǎng)主體的創(chuàng)業(yè)意愿，激發(fā)市場(chǎng)活力，助力大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新。

④有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升出口產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，提高出口企業(yè)信心，有效促進(jìn)

穩(wěn)外貿(mào)。

⑤有利于緩沖疫情影響，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，健全現(xiàn)代市場(chǎng)體系，為推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)

量發(fā)展提供支撐，促進(jìn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

（變式訓(xùn)練3）

閱讀材料，完成下列要求。

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)近日印發(fā)通知，自2020年1月1日起，調(diào)整部

分商品進(jìn)口關(guān)稅。

在這次關(guān)稅稅率調(diào)整中，呈現(xiàn)出一系列亮點(diǎn)。亮點(diǎn)一：適當(dāng)降低部分日用消費(fèi)品關(guān)稅，

冷凍鱷梨稅率將從30%大幅下降至蒲，對(duì)治療哮喘的藥品實(shí)施零關(guān)稅；亮點(diǎn)二：適當(dāng)降低先

進(jìn)技術(shù)、設(shè)備和零部件及原材料的進(jìn)口關(guān)稅，包括銀鐵、多元件集成電路存儲(chǔ)器等商品進(jìn)口

暫定稅率，支持集成電路、航空航天、生物等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；亮點(diǎn)三：鼓勵(lì)資源性產(chǎn)品

進(jìn)口，降低150多項(xiàng)木材和紙制品的進(jìn)口關(guān)稅，平均稅率水平從5.3%左右降至3.2%左右。

此外，根據(jù)我國(guó)與有關(guān)國(guó)家或地區(qū)簽訂的自貿(mào)協(xié)定或優(yōu)惠貿(mào)易安排，2020年我國(guó)將繼續(xù)對(duì)

原產(chǎn)于23個(gè)國(guó)家或地區(qū)的部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。

結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)t活知識(shí)，闡述商品進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整對(duì)促進(jìn)開放發(fā)展的作用。

［答案］①有利于我國(guó)積極擴(kuò)大進(jìn)口，激發(fā)進(jìn)口潛力，優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)，平衡貿(mào)易結(jié)構(gòu)。

②有利于內(nèi)外聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)國(guó)際國(guó)內(nèi)要素有序自由流動(dòng)，形成國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作和競(jìng)爭(zhēng)新

優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，深化國(guó)際分工與協(xié)作，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化向縱深發(fā)展。

③有利于我國(guó)提高對(duì)外開放水平，不斷拓展貿(mào)易發(fā)展新空間，推動(dòng)建設(shè)更高水平開放型

經(jīng)濟(jì)新體制。

④有利于我國(guó)與其他國(guó)家和地區(qū)共享發(fā)展成果，開創(chuàng)開放合作、包容普惠、共享共嬴的

國(guó)際貿(mào)易新局面。

［解析］本題以國(guó)務(wù)院調(diào)整部分商品進(jìn)口關(guān)稅為背景材料，要求結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生

活知識(shí)，闡述商品進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整對(duì)促進(jìn)開放發(fā)展的作用。屬于意義類主觀題。考查學(xué)生調(diào)動(dòng)

和運(yùn)用知識(shí)和結(jié)合材料的分析闡釋能力。本題要求結(jié)合材料“三個(gè)光點(diǎn)”并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知

識(shí)闡釋即可。

陛如囊

快速辨別財(cái)政的三個(gè)作月的技巧

凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了

財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以

認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基

本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

核心考點(diǎn)二：征稅與納稅

1.稅收的基本特征

強(qiáng)制性無(wú)償性固定性

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)國(guó)家取得稅收收入，既不需要返征稅對(duì)象、稅率由稅

區(qū)別制征稅，納稅人必須還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人法規(guī)定，不能隨意改

依法納稅直接付出任何代價(jià)變

緊密聯(lián)系、不可分割的，三者統(tǒng)一于稅法

聯(lián)系①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障

②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性

［提醒］稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有

無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、

稅率不發(fā)生改變。

2.深入理解財(cái)政作用與稅收作用的關(guān)系

(1)財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面，財(cái)政的作用既要通過(guò)財(cái)政支出體現(xiàn)，也要通

過(guò)財(cái)政收入體現(xiàn)。

(2"兌收是組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。通過(guò)不兌收組織財(cái)政

收入，為財(cái)政支出提供了穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源，通過(guò)稅種的設(shè)置.，稅目、稅率的變動(dòng)等可以

對(duì)財(cái)政收入的規(guī)模和方向進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)控。因而，稅收的作用

包含于財(cái)政的作用，財(cái)政發(fā)揮作用很大程度上是稅收在發(fā)揮作用。具體如下：

「財(cái)政收入通過(guò)財(cái)政收入規(guī)模

的作用和方向的控制發(fā)揮

組織財(cái)政

經(jīng)濟(jì)總員

收入的基

有本形式通過(guò)稅種設(shè)置,

稅收的作用稅目、稅率變

動(dòng)等進(jìn)行規(guī)模

基和方向控制